В соответствии с Бюджетным кодексом РФ Федеральное казначейство для кассового обслуживания исполнения бюджетов открывает счета в ЦБР либо в кредитных организациях (при отсутствии учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций).
В связи с этим утверждено Положение, устанавливающее особенности расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) территориальных органов Федерального казначейства.
Данное обслуживание осуществляется на основании договоров банковского счета, в условиях открытия администраторами источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита бюджетов, главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджетов, а также финансовыми органами субъектов РФ (муниципальных образований), в которых открыты лицевые счета бюджетополучателям, лицевых счетов в органах Федерального казначейства. Положение также определяет порядок оформления расчетных и кассовых документов, на основании которых банками осуществляются операции по счетам органов Федерального казначейства.
При открытии органами Федерального казначейства в банках счетов, с которых в соответствии с договором банковского счета предусмотрена выдача наличных денег бюджетополучателям, органы Федерального казначейства представляют в банки списки бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, с указанием сроков выплаты заработной платы по каждому бюджетополучателю. Списки подписываются руководителем и главным бухгалтером органа Федерального казначейства и заверяются оттиском его печати.
Банки выдают в установленном порядке органам Федерального казначейства необходимое количество денежных чековых книжек. При этом бланки денежных чеков во всех выданных денежных чековых книжках должны иметь последовательную (сквозную) нумерацию.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 января 2007 г. Регистрационный N 8853.