Информационные рассылки ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве 22 ноября 2022

22 ноября 2022

ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 22.11.2022
Горячие документы	Информация Минфина и ФНС	Бизнес-справки	Бланки документов	Форум

Присоединяйтесь к нам в:

Информация Минфина и ФНС России

22 ноября 2022

Описания новых классификаторов и справочников для налогообложения имущества размещены в Интернете
Письмо Федеральной налоговой службы от 16 ноября 2022 г. N БС-4-21/15485@ “Об исполнении пункта 2 приказа ФНС России от 03.11.2022 N ЕД-7-21/1059@”

С 1 февраля вводится новая форма заявления о выдаче налогового уведомления
Приказ Федеральной налоговой службы от 20 октября 2022 г. N ЕД-7-21/947@ "Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления"

18 ноября 2022

Минфин разъяснил, в каком случае при УСН с объектом "доходы минус расходы" уплачивается минимальный налог
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2022 г. № СД-4-3/15131@ “О направлении информации”

Объем воды, использованной для орошения земель с/х назначения, не облагается налогом, даже если в лицензии на пользование недрами указана иная цель забора воды
Письмо Федеральной налоговой службы от 31 октября 2022 г. № СД-4-3/14653@ “О водном налоге”

В заявлении о госрегистрации юрлица, ИП или крестьянского (фермерского) хозяйства в качестве документа, удостоверяющего личность, апатрид может указать вид на жительство
Письмо Федеральной налоговой службы от 14 октября 2022 г. № ЗГ-3-14/11238@ О документе, выданном иностранному гражданину или лицу без гражданства в подтверждение их права на постоянное проживание в РФ

Как мобилизованным предоставляются льготы по имущественным налогам?
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2022 г. № БС-4-21/15235@ "О порядке предоставления гражданам, призванным в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации, налоговых льгот по налогам на имущество"

Налоговый учет организаций на новых территориях: разъяснения ФНС
Письмо Федеральной налоговой службы от 19 октября 2022 г. № КВ-4-14/14060@ “Об организации учета организаций в налоговых органах на территориях новых субъектов Российской Федерации”

О праве граждан заниматься предпринимательской деятельностью
Письмо Федеральной налоговой службы от 4 октября 2022 г. № ЗГ-3-14/10711@ О праве граждан заниматься предпринимательской деятельностью

17 ноября 2022

Передача регистрирующим органом в налоговую сведений о гаражах: разъяснения
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2022 г. № БС-4-21/15168@ “Об определении налоговыми органами для целей налогообложения объекта недвижимости - гараж”

Транспортный налог: рекомендовано соотношение при перерасчете мощности двигателя в киловаттах в лошадиные силы
Письмо Федеральной налоговой службы от 11 ноября 2022 г. № БС-3-21/12571@ “О рассмотрении обращения”

Применение освобождения от транспортного налога зависит от вида основной деятельности налогоплательщика
Письмо Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2022 г. № БС-3-21/12645@ “О рассмотрении обращения”

16 ноября 2022

О постановке на налоговый учет в Запорожской области
Письмо Федеральной налоговой службы от 11 ноября 2022 г. № КВ-4-14/15259@ “Об учете организаций и физических лиц в налоговых органах на территории Запорожской области в переходный период”

Когда налоговая направляет организации уточнённое сообщение о сумме транспортного или земельного налога?
Письмо Федеральной налоговой службы от 11 ноября 2022 г. № БС-3-21/12580@ “О рассмотрении обращения”

Правовые консультации (практика)

22 ноября 2022

Налоги и налогообложение

Предприятие является плательщиком НДПИ, добывает минеральную воду. Минеральную воду отгружает по минералопроводу покупателям. Они используют ее для розлива в бутылки и на бальнеолечение. Своих производственный мощностей для розлива минеральной воды в бутылки предприятие не имеет. Предприятие хочет часть добытой минеральной воды передать как давальческое сырье, а потом продать в бутылках. С какой стоимостной базы платить НДПИ в отношении минеральной воды, переданной в переработку и разлитой в бутылки?

Бухучет и отчетность

Организация (общая системе налогообложения) передает материалы для переработки на сторону, при этом несет расходы по доставке материалов до и от переработчика силами привлеченного перевозчика. Переработчик наносит на материалы покрытие, которое необходимо для дальнейшего их использования в производственном процессе уже внутри организации. Как отразить в бухгалтерском учете и при налогообложении данные транспортные расходы? Учитываются ли данные расходы в стоимости передаваемых материалов? Согласно положениям учетной политики, материалы принимаются к учету по фактической себестоимости с учетом транспортно-заготовительных расходов.

21 ноября 2022

Налоги и налогообложение

Российская организации (ООО) сдает в аренду недвижимое имущество иностранцу, являющемуся резидентом РФ и имеющему вид на жительство в РФ. Иностранец - гражданин Великобритании (Северной Ирландии). При реализации услуг (аренда недвижимого имущества - аренда офиса) общество применяет п. 1 ст. 149 НК РФ. Правомерно ли применение Обществом п. 1 ст. 149 НК РФ? Договор заключен на неопределенный срок, а вид на жительство заканчивается раньше, и, возможно, иностранец станет гражданином РФ. Как отследить момент появления необходимости начисления НДС с реализации или дальнейшее применение п. 1 ст. 149 НК РФ? Какие документы общество имеет право затребовать от данного физического лица и какие документы физическое лицо обязано предоставить?

Бухучет и отчетность

В течение действия договора лизинга у лизингополучателя образовалась задолженность по уплате лизинговых платежей (за пять месяцев), соответственно, договор лизинга был расторгнут. В связи с этим было подписано соглашение, согласно которому предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингодатель никаких претензий к лизингополучателю не имеет. Лизингодатель решил использовать полученное имущество как основное средство. На этот момент на счетах лизингодателя образовались остатки, исходя из следующих данных: 1. На начало действия договора сформирована инвестиция: Дебет 76 ИНВ Кредит 08.4 - 1 390 202,48 руб. (покупная стоимость имущества без НДС (1 668 242,98 руб. минус 20%)); Дебет 76 ПВ Кредит 76ИНВ - 278 040,50 руб. (первоначальный платеж лизингополучателя без НДС (333 648,60 руб. минус 55 608,10 руб. НДС). Ежемесячный платеж 71 701 руб. (в т.ч. 11 950 руб. НДС). Проводкой Дебет 76ИНВ Кредит 90 начислялись проценты, а проводкой Дебет 62.1 Кредит 76ИНВ начислялись платежи в соответствии с договором. 2. По прошествии 15 месяцев аренды: На этот момент внесено 1 050 658,60 руб. (333 648,60 руб. + 10 мес. х 71 701 руб.). Начислено 1 240 485 руб. (15 мес. по 82 699 руб.). 76 ИНВ погашен на сумму 59 751 руб. х 15 мес. = 896 265 руб. (Кредит 76ИНВ). 76 ПВ погашен на сумму 9165 руб. х 15 мес. = 137 475 руб. (Кредит 76ПВ). 3. Таким образом, на момент расторжения у лизингодателя сформировались следующие остатки по счетам: Дебет 62.1 - 189 826,40 руб., Дебет 76 ИНВ - 215 896,98 руб., Дебет 76ПВ - 140 565,50 руб. Лизингодатель сформировал первоначальную стоимость основного средства так: Дебет 01 Кредит 76ИНВ - 215 896,98 руб., Дебет 01 Кредит 76ПВ - 140 565,20 руб. Лизингодатель задолженность лизингополучателя списал: Дебет 91.2 (не принимаемые в налоговом учете расходы) Кредит 62.1 (189 826,40 руб.). Правильно ли лизингодатель сформировал первоначальную стоимость основного средства и списал задолженность лизингополучателя?

18 ноября 2022

Налоги и налогообложение

В организации на ЕСХН произошло полное изъятие птиц в результате ликвидации очага особо опасных болезней животных - высокопатогенного гриппа птиц РНК ВИРУС гриппа А субтипа Н5. Оформлены документы в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.05.2006 N 310, определена стоимость ущерба. Возможно ли списать в расходы при ЕСХН потери от падежа и вынужденного убоя птицы полностью на основании подп. 44 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, а также признать расходы на сжигание птицы и расходы на предотвращение возникновения болезни (санитарная обработка и т.д.)?

Бухучет и отчетность

В 2020 году организация поставила товар и отразила реализацию (Дебет 62.01 Кредит 90.01). В 2022 году товар частично возвращен (по обоюдному согласию, товар качественный). Как документально должен быть оформлен возврат покупателем? По каким счетам необходимо отразить возврат от клиента и СТОРНО выручки прошлого года в бухгалтерском и налоговом учете?

17 ноября 2022

Налоги и налогообложение

Российская организация получает электронные услуги от иностранного контрагента, стоящего на учете в РФ. В октябре 2022 года получен акт по оказанным электронным услугам от иностранного контрагента за период январь-сентябрь 2022 года. По договору поставщик должен сам уплатить НДС в бюджет. Соответственно, оплата за услуги покупателем услуги будет в октябре. С 1 октября было внесено изменение в законодательство относительно того, что теперь российская компания будет являться налоговым агентом. Кто в данной ситуации обязан уплатить НДС в бюджет? Покупателем получен инвойс в августе месяце на электронные услуги, в котором указано, что НДС 0%, либо НДС вообще не указан. Покупатель, являясь налоговым агентом, с 1 октября сумму НДС должен исчислять сверх (кроме того) полученной суммы по инвойсу или в том числе, и по какой ставке? С какой даты было бы логично заключить допсоглашение в связи с изменениями законодательства?

Бухучет и отчетность

Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, оплачивает медицинские услуги своим сотрудникам по прямым договорам с медицинскими организациями (частными и государственными). Договоры заключены на срок более года, все организации имеют лицензии. Как учитывать расходы в бухгалтерском и налоговом учетах? Обязаны ли медицинские организации иметь государственную аккредитацию?

16 ноября 2022

Налоги и налогообложение

Возможно ли в соответствии с п. 1.15 ст. 284 НК РФ для применения налоговой ставки в размере 0% IT-компании учитывать доходы от адаптации, внедрения, тестирования, сопровождения программного обеспечения иностранного производства или учитывается только российское программное обеспечение?

Бухучет и отчетность

У организации "Альфа" (ОСН) в результате строительных работ образуются строительные отходы (бой железобетона и бетона). Согласно условиям государственного контракта подрядчик обязан эти отходы утилизировать (договор с заказчиком (госконтракт) не содержит условия о переходе права собственности на эти отходы), а заказчик возместить понесенные подрядчиком затраты на утилизацию. ООО "Альфа" заключает с организацией ООО "Бета" (УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"), занимающейся приемом строительных отходов, договор об утилизации. В целях утилизации у ООО "Бета" строительные отходы подлежат переработке и дальнейшей реализации в качестве щебня сторонним организациям. Необходимо ли и по какой стоимости оприходовать на склад строительные отходы (бой железобетона и бетона) у ООО "Бета", подлежащие последующей передаче в переработку? Являются ли полученные строительные отходы (бой бетона и железобетона) для ООО "Бета" как полученные безвозмездно и подлежащие налогообложению в качестве внереализационного дохода? Признается ли у ООО "Альфа" услуга по утилизации ООО "Бета" безвозмездной передачей? Облагается ли она НДС? Какие проводки нужно оформить?

Анонс

7 декабря 2022 года
Всероссийский спутниковый онлайн-семинар "Закрываем 2022 год. Что необходимо учесть при составлении отчетности"
Спикер: Шаркаева Ольга Анатольевна - к.э.н., доцент, аттестованный консультант по налогам и сборам, член ПНК России, аттестованный профессиональный бухгалтер, аттестованный преподаватель ИПБ России, ведущий специалист консалтинговой компании.

Зарегистрироваться на семинар

	Опрос
Как вы относитесь к предложению законодательно урегулировать майнинг цифровых валют? Ответить

	Тест
Что изменилось в порядке прохождения военной службы в РФ с 14 ноября 2022 года? Приглашаем пройти тест

События

23-25 ноября 2022 г., Международная конференция «Закупки 2023». Подробнее

24 ноября 2022 г., Семинар-консультация "Практика применения норм экологического законодательства при недропользовании". Подробнее

29-30 ноября 2022 г., Форум "АНТИКРИЗИС 360° от IMC". Подробнее

1-2 декабря 2022 г., Ежегодная международная практическая конференция "Новые технологии PR-работы". Подробнее

1-2 декабря 2022 г., Конференция для PR-специалистов "Новые технологии работы". Подробнее

7-9 декабря 2022 г., XII Ежегодная Премия "Время инноваций". Подробнее


Подписка на журнал "Законодательство".

Настроить параметры получения рассылки Вы можете, посетив раздел "Рассылки" в настройках Вашей личной страницы.

Ждем Ваши идеи и замечания по рассылке: editor@garant.ru. Реклама в рассылке: adv@garant.ru. Информационное сотрудничество: press@garant.ru.

Отказаться от получения рассылок