28 ноября Владимир Путин подписал закон с масштабными поправками в Налоговый кодекс. В их числе – повышение ставки НДС до 22%, снижение лимита по доходам для УСН и введение технологического сбора. Чего ждать предпринимателям от налоговой реформы? Обзор изменений с таблицами.

В сегодняшнем выпуске эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Елена Титова поможет разобраться в ключевых аспектах новой налоговой реформы, грамотно подготовиться к переходу на уплату НДС и не ошибиться при выборе налоговой ставки.

С 2026 года спецрежим разрешат использовать для ведения бизнеса, не связанного с адвокатской деятельностью.

Владимир Путин подписал закон, которым вносятся масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ. Чего ждать предпринимателям и физлицам в будущем году, рассказываем в материале.

С 2026 года для предотвращения незаконного импорта товаров введут дополнительные меры контроля за продавцами.

Документ также вводит новые преференции для бизнеса и льготы для граждан.

При этом действие заявительного порядка возмещения НДС без представления банковской гарантии продлят.

В 2026 году лимит составит 20 млн, в 2027-ом – 15 млн, начиная с 2028 года – 10 млн руб.

Большинство запланированных изменений для бизнеса вступят в силу уже с 1 января 2026 года.

Они выше по сравнению с теми, которые применяются в нынешнем налоговом периоде.

С 2026 года налог станут уплачивать предприниматели на УСН с выручкой 20 млн руб., с 2027 года – 15 млн руб., с 2028 года – 10 млн руб.

Патент для такого вида не обязателен, предприниматели вправе использовать УСН И ОСН.

Самсонов Павел

Управляющий партнер юридической консалтинговой группы "Ком-Юнити"

Поправками также предусмотрено снижение до 10 млн руб. порога применения налога на добавленную стоимость плательщиками на УСН.

Работающие в регионе на УСН в течение последних 3-х лет предприятия смогут применять пониженную ставку страховых взносов в 7,6%.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам уже подготовил свои предложения.

Недавние инициативы Минфина по увеличению ставки НДС, снижению лимита доходов для УСН и ПСН очередной раз всколыхнули бизнес-сообщество. О плюсах и минусах действующих в настоящее время систем налогообложения, а также о том, что из себя представляет АУСН, расскажет эксперт службы Правового консалтинга Елена Титова.

В личном кабинете налогоплательщика появилась новая опция.

ФНС России разъясняет правила применения специальных кодов.

В документе говорится о снижении порога доходов для налогоплательщиков на УСН по уплате НДС, повышении ставки НДС с 20 до 22% и других изменениях.

Минэкономразвития России подготовило проект соответствующего приказа.

В НК РФ намерены уточнить норму, чтобы исключить ее двоякое толкование.

Планируется повысить общую ставку НДС с 20% до 22%, сократить размер доходов на УСН для освобождения от НДС, изменить тарифы страховых взносов и др.

Поправками в Налоговый кодекс уточняется порядок налогообложения при УСН дохода от передачи имущества в счет выплаты доли.

Плательщикам на УСН напомнили, как выставлять счета-фактуры при уплате налога на добавленную стоимость.

В ней хотят отразить налоговые поправки, вступившие в силу в этом году.

По поручению Владимира Путина сначала им снизят пороги дохода для признания плательщиками НДС, а затем поэтапно исключат возможность применения спецрежима.

Согласно поправкам, при передаче вышедшему участнику имущества его цена должна соответствовать рыночной.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов, а также информацию о профессиональных праздниках.

В расчет не берутся суммы, подлежащие уплате за соответствующий период по спецрежиму.

С 1 января 2025 года вступили в силу положения Налогового кодекса, согласно которым предприятия, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. Данное обстоятельство до настоящего времени вызывает множество вопросов в части исполнения обязательств и изменения условий контракта о цене. Обзор подготовила эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Эльвира Пилипенко.

Изменения затронут НДФЛ и спецрежимы, страховые взносы, акцизы и администрирование.

Предпринимателей не будут наказывать за непредставление в срок первой декларации по налогу.

Также работников ожидают продолжительные выходные, а выпускников – старт основного этапа сдачи ЕГЭ.

Нужно выбрать подходящую систему налогообложения или составить декларацию по УСН? Воспользуйтесь бесплатными онлайн-сервисами на портале ГБУ "Малый бизнес Москвы" (МБМ).

В документе не придется вручную заполнять наименования налогов, по которым он предоставляется.

Если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то декларация не представляется.

Предприниматели использующие УСН, должны сдавать отчетность за 2024 г. по обновленной форме. Бесплатный онлайн-сервис "Подготовка налоговой декларации по УСН" на портале mbm.mos.ru поможет составить декларацию в соответствии с новыми требованиями.

Они освобождаются от обязательных платежей в отношении используемых в коммерческих целях зданий, строений, сооружений и помещений.

ФНС России перечислила способы отказа от упрощенной системы налогообложения.

А индивидуальным предпринимателям следует отчитаться до 25 апреля.

В них отражены изменения, внесенные в Налоговый кодекс с отчета за 2024 год.

Минфин России разъяснил, при каких условиях допускается освобождение от уплаты налога.

Письмо Минфина России адресовано тем, кто с 1 января 2025 года должен уплачивать налог на добавленную стоимость.

Речь об организациях на общей системе налогообложения, зарегистрированных в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях.

Минфин России пояснил, влияет ли система налогообложения на порядок расчетов с участником закупки.

Произвольное определение размера налогооблагаемого дохода в этом случае КС РФ считает неправильным.

Спецрежим станет доступен налогоплательщикам из Карелии, Марий Эл, Ненецкого автономного округа, Белгородской, Свердловской и Запорожской областей.

Приведены примеры расчета оптовой и розничной стоимости в зависимости от режима налогообложения.

Хаминский Александр

Руководитель межрегиональной общественной организации "Центр правопорядка в г. Москве и Московской области"

Превышения лимита годовых доходов учитываются как за текущий год, так и за прошедший.

Они актуальны для упрощенцев с общим доходом за предыдущий год свыше 60 млн руб.

Вернуться на спецрежим налогоплательщик сможет не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение УСН.

Также в числе поправок – индексация выплат работающим пенсионерам, установление туристического налога, нотариальное удостоверение договоров дарения недвижимости.

Изменения внесены в законодательство о бухучете и аудите.

Минфин России пояснил, при каких условиях медуслуги не будут облагаться налогом на добавленную стоимость.

Владимир Путин утвердил очередной пакет поправок в Налоговый кодекс. Рассказываем о самых важных изменениях.

Они будут применяться при расчете НДФЛ, торгового сбора, допдохода от добычи углеводородного сырья и др.

Несмотря на то, что в смете указывается сумма НДС, цена контракта в данном случае налогом не облагается.

Речь идет о суммах страховых взносов на ОПС и на ОМС, подлежащих уплате в данном налоговом периоде.

Отказаться от УСН можно, направив в налоговый орган уведомление в течение 30 дней со дня регистрации в качестве налогоплательщика НПД.

Ими смогут воспользоваться системообразующие сетевые организации.

ФНС России подготовила памятку о том, как оформить этот вычет.

Так, для ИП, применяющих спецрежим "доходы минус расходы", изменится порядок уменьшения единого налога на фиксированные страховые взносы.

Об этом напомнил Минфин России.

В частности, это связано с введением обязанности по уплате НДС предпринимателями, применяющими УСН.

Одним из самых резонансных нововведений налоговой реформы является введение НДС для налогоплательщиков, применяющих УСН. На какие нюансы при переходе на уплату НДС необходимо обратить внимание, что предстоит изменить в жизни организации и ИП, а самое главное, что необходимо сделать до старта налоговой реформы, – об этом расскажет эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Титова Елена.

Льготой смогут воспользоваться налогоплательщики, имеющие право на налоговый вычет и оформившие кредитный договор до конца 2024 года.

ФНС России рекомендует предусмотреть возможный рост цены договора на сумму НДС.

Напомним, с 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС на основании поправок, внесенных Законом № 176-ФЗ.

Это организации и ИП, которые с 2025 года будут уплачивать НДС по пониженным ставкам.

А именно для УСН, НДФЛ, ПСН, торгового сбора и др.

В них добавят новые ставки НДС, сведения о туристическом налоге, а также требования к качеству печати документов.

Изменения связаны с введением с 2025 года НДС для упрощенцев.

Принятые поправки в НК РФ затронут и упрощенную систему налогообложения.

Разъяснения Минфина России.

Приказ ФНС России должен вступить в силу 1 января будущего года.

Для отражения вычета в декларацию введут дополнительный раздел 4.

Так, организации на УСН или ЕСХН и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, должны будут начать применять ККТ с 1 марта 2025 года.

Спецрежим смогут применять налогоплательщики-принципалы, работающие на маркетплейсах.

Льгота распространяется и на тех, кто применяет ПСН.

Рассказываем о ключевых налоговых поправках для граждан и бизнеса. Они касаются налогового администрирования, новых льгот для участников СВО и т. д.

Они предусматривают изменения по НДС, налогу на прибыль, страховым взносам, спецрежимам, госпошлинам и ряд новаций в части налогового администрирования.

ФНС России напомнила о позиции ВС РФ.

Кроме того, пользователи системы могут сравнить нормы действующего НК РФ с его редакцией 2025 года.

Также документом вводится туристический налог, повышается ставка налога на прибыль организаций и устанавливаются новые налоговые вычеты.

В них учтены предложения депутатов, сенаторов и бизнеса.

Среди них – налоговые поправки, новая форма отчетности о выплатах за раннее выявление онкозаболеваний и др.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в июле 2024 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Она, в частности, подразумевает введение дифференцированных ставок по НДФЛ в зависимости от размера и вида дохода.

Три судебных инстанции посчитали, что нет, но ВС РФ с ними не согласился.

Проект поправок в Налоговый кодекс внесен в Госдуму.

Напомним, что положительная курсовая разница возникает при дооценке имущества в виде валютных ценностей или при уценке обязательств в иностранной валюте.

Разработанный Правительством РФ законопроект предусматривает обширные поправки в НК РФ в части НДФЛ, акцизов, налога на прибыль, НДПИ, УСН, НДС и страховых взносов.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам утвердил рекомендации парламентских слушаний по вопросам совершенствования налогового законодательства.

Если налогоплательщик применяет УСН "доходы минус расходы", он может учесть ее в составе расходов.

Специалисты компании "Гарант" сформировали традиционный обзор, в котором письма дополнили краткими аннотациями.

Суд согласился, что заявителя незаконно ограничили в применении УСН.

В случае задержки подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету.

Налог можно уменьшить на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с превышающих 300 тыс. руб. доходов.