Пивоварчик Сергей

Управляющий партнер Consul Group

Минфин России ответил на ряд вопросов бюджетных и автономных учреждений по применению КОСГУ при начислении и уплате налогов.

Минфин России разъяснил причины отказа от ЕНВД.

Соответствующие разъяснения дала налоговая служба в своем письме.

То, что налогоплательщик через год снова стал применять общий режим, правового значения не имеет.

Как пояснила налоговая служба, ИП, применяющий УСН с объектом "доходы", учитывает доходы от оказания услуг, поступившие как на текущий, так и расчетный счет.

В их числе: новый регламент надзора за соблюдением трудового законодательства, законопроект о запрете на приостановление некоторых коммунальных услуг из-за их неполной оплаты, предложение о введении "налоговой амнистии" для малого бизнеса и обзор судебной практики о госрегистрации юрлиц.

К такому выводу пришел Верховный суд РФ, отказав налогоплательщику в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

С таким предложением выступил Борис Титов на форуме малого и среднего бизнеса.

Документ размещен на официальном сайте Минфина России.

Новый порядок будет применяться с 30 октября 2019 года.

Напомним, что под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

В их числе: внесенный в Госдуму законопроект о поддержке многодетных семей, памятка Федеральной кадастровой палаты о необходимости указания контактных данных в ЕГРН, разъяснения налоговой службы о порядке сдачи бухгалтерской отчетности с 2020 года, а также о последовательности действий при неправомерном использовании электронной подписи без ведома владельца.

Такое решение вынес Верховный суд Российской Федерации.

Полные расчеты приведены в разделе "Налоговая аналитика" на официальном сайте налоговой службы.

Сделать это нужно будет при выплате дивидендов учредителям.

Такое решение об отказе в возмещении суммы налога приняла ФНС России по рассмотрении жалобы налогоплательщика.

Реверсивный порядок уплаты НДС в указанной сфере они назвали неэффективным.

Так, при исключении объекта из перечня недвижимого имущества, составляемого субъектом РФ, налоговая база по нему определяется как среднегодовая стоимость.

Головченко Алексей

Управляющий партнер юридической компании "ЭНСО"

В их числе: изменения в процессуальное законодательство, план рассмотрения Госдумой поправок в сфере ЖКХ, судебная практика по неоправданно увеличенному документообороту с целью уклонения от уплаты налогов, а также особенности применения поправок по "дачной амнистии".

Такую позицию проверяющих Верховный Суд Российской Федерации признал правомерной.

С такой инициативой к Дмитрию Медведеву обратился бизнес-омбудсмен Борис Титов.

Корректировочные счета-фактуры при возврате продавцы выставляют с 1 апреля.

Такое разъяснение представила ФНС России.

Подать ее нужно будет в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня утраты права.

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ указала, что применение УСН субъектами малого и среднего предпринимательства носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Суды трех инстанций поддержали позицию налогового органа, а ВС РФ отказал налогоплательщику в передаче его кассационной жалобы для пересмотра в Судебную коллегию по экономическим спорам.

За полугодие надо будет отчитаться плательщикам УСН и ЕСХН, а также работодателям предоставить расчет по форме 4-ФСС.

Всего в обзоре представлено 14 решений, как по вопросам налогового администрирования, так и по конкретным налогам.

За три года планируется ввести ряд изменений в отношении налога на прибыль, НДФЛ, НПД, УСН и ЕСХН.

О том, что сфера применения подстатьи 189 КОСГУ в нынешнем году достаточно ограничена, напомнили специалисты Минфина России на проведенным в июне в компании "Гарант" интернет-семинаре.

Соответствующий законопроект подготовлен Минстрой России.

Даже если в период первоначальной регистрации в качестве ИП фактически не вел предпринимательскую деятельность.

Такая деятельность не является предпринимательской, а значит применять УСН в отношении нее налогоплательщик не вправе.

В их числе: подготовка к переходу на онлайн-кассы, судебная практика ВС РФ о формальном документообороте и содержании многоквартирного дома, а также повышение пособий для некоторых категорий граждан.

Подробнее о предпринимателях, которым нужно перейти на онлайн-кассы, начале действия максимальной процентной ставки по кредиту и корректировках законодательства о закупках – в нашем обзоре.

Речь идет об уменьшении налога на сумму расходов на приобретение ККТ.

В частности, разъяснено, что Законом № 44-ФЗ не предусмотрена возможность корректировки (вычитания) заказчиком из цены контракта, предложенной победителем, применяющим УСН, размер НДС.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в июле 2019 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Но при выполнении требований, установленных п. 1 ст. 252 НК РФ.

При этом необходимо уведомить об этом налоговый орган по своему месту жительства не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого он переходит на УСН.

Внесенный в Госдуму законопроект опираться на сведения, полученные, в частности, из налоговых инспекций, ПФР, архивных организаций.

Налоговая инспекция доначислила налогоплательщику налог, штраф и пени.

В частности, подчеркивается, что обязанность заказчика уменьшить сумму, подлежащую уплате юридическому лицу или физическому лицу, наступает только в случае если заказчик является плательщиком налогов, сборов и иных обязательных платежей, связанных с оплатой контракта.

Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением.

В рассмотренном суде случае предприниматель не вел книгу учета доходов и расходов, БСО не оформлял, а ККТ применял с нарушениями.

Корректировки коснутся субъектов МСП, утративших право на применение спецрежима.

В том числе приводятся характерные нарушения при исчислении акцизов, НДФЛ, НДПИ, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, налогов на имущество организаций, на игорный бизнес, транспортного и земельного налогов.

Положения НК РФ не исключают эти суммы из состава доходов.

Напомним, что ЕНВД рассчитывается исходя из вмененного дохода (потенциально возможного), а не фактически полученного дохода при осуществлении предпринимательской деятельности.

Аналогичный порядок применяется при погашении задолженности передачей работ, услуг.

А именно, в случае превышения максимального уровня выручки и (или) среднесписочной численности работников.

Налоговикам не удалось признать налоговую выгоду необоснованной.

Напомним, что законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1% до 6% в зависимости от категорий налогоплательщиков.

НК РФ не устанавливает перечень расходов на содержание служебного транспорта.

Налоговики отметили, что аванс обеспечивает экономическую выгоду будущих периодов.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в апреле 2019 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Текст договора не является первичным учетным документом.

Публичное обсуждение законопроекта, размещенного на федеральном портале проектов нормативных правовых актов, закончится 4 апреля.

Суды признали, что в данном случае реализация не совершалась.

Напомним, что такая льгота будет действовать до 2024 года включительно.

Суды признали такую операцию реализацией.

Налоговая инспекция может признать такую деятельность предпринимательской и доначислить единый налог по УСН.

В частности, если приобретались товары с НДС для реконструкции недвижимого объекта.

В их числе: инициативы о введении нового ежемесячного пособия на ребенка и о предоставлении новых льгот военнослужащим, а также судебная практика об особенностях налогообложения юрлиц и ИП.

При этом заемные средства должны использоваться в деятельности, направленной на получение дохода.

Однако Минфин России ранее разъяснял, что такой порядок расчета неправомерен.

Помимо этого, Минфин России также разъяснил порядок налогообложения доходов физлиц, работающих за границей.

В их числе: поручения, которые утвердил Президент РФ по итогам послания Федеральному Собранию, новые правила работы аварийно-диспетчерских служб УК и ТСЖ, а также обзор практики КС РФ за IV квартал 2018 года.

Для принятия решения о занижении налоговой базы недостаточно только сравнения декларации и сведений о движении по счету в рамках камеральной проверки.

При этом уплата страховых взносов не может засчитываться в счет уплаты авансов.

Признаком такой деятельности является систематическая выдача микрозаймов.

При условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

Складывающаяся судебная практика рассмотрения налоговых споров по данному вопросу на текущий момент неоднозначна: порядка 40 дел в пользу плательщиков страховых взносов, 17 дел в пользу налоговых органов.

В том числе налогоплательщиками на спецрежиме.

Отметим, что ИП не признаются профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

НК РФ не устанавливает такого ограничения.

Они изначально были установлены на 2017-2018 годы, и пока их действие не продлено.

Данные расходы включают затраты на оплату услуг медорганизации и госпошлины за замену.

Автомобили и участки не облагаются налогом на имущество физлиц.

Напомним, что УСН не вправе применять организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая по данным бухгалтерского учета, превышает 150 млн руб.

Также не требуется уплачивать дополнительный налог и пени.

Соответствующий приказ вступит в силу 27 ноября.

Только при переходе на ставку 20% по налогу на прибыль нулевую ставку нельзя применять в течение пяти лет.

А также какие сведения должны быть отражены в актах и решениях при доказывании таких схем.

Гладких-Родионов Максим

Генеральный директор аудиторской компании "Уверенность"

Так как налог на спецрежиме и торговый сбор зачисляются в бюджеты разных субъектов Федерации.

Несмотря на то, что ПСН можно совмещать с любым режимом налогообложения.

Оно не может превышать 150 млн руб.

Ефимова Наталия

Старший аудитор ООО "Сибирская Юридическая Компания-Аудит"

Минэкономразвития России разработало соответствующий проект приказа.

Как ФНС России объяснила рост налога на имущество физлиц за прошлый год? Какие особые условия применения административной ответственности могут распространиться на всех предпринимателей?

Так как в период применения спецрежима налогоплательщик был фактически освобожден от НДС.

Всего в обзоре представлено 23 вывода.

При условии, что объектом налогообложения являются "доходы".

При этом осуществляемая операция должна признаваться объектом налогообложения НДС.

Так как адвокатская деятельность не является предпринимательской.

Из разъяснений финансистов и сложившейся судебной практики следует, что временное неиспользование имущества не может рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности.

Подобное условие установлено для организаций.