В случае если у контролирующего лица по независящим от него обстоятельствам отсутствует возможность представления финансовой отчетности КИК, такое лицо вправе представить иное документальное подтверждение размера прибыли (убытка) КИК.

Впервые налог с фиксированной прибыли КИК может быть уплачен физическими лицами уже в 2021 году по итогам налогового периода 2020 года.

Ратифицированы протоколы о внесении изменений в соглашения между РФ и Великим Герцогством Люксембург и РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество.

Скорректированы также порядок заполнения декларации и формат ее представления в электронном виде.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в январе 2021 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

С 1 января 2021 года компании-разработчики программ ЭВМ вправе применить пониженную ставку по налогу на прибыль в 3 вместо 20 % и пониженный тариф по страховым взносам — 7,6 вместо 14 %.

Рассмотрены ситуации покупки ПО у иностранной организации, правила расчета необходимой доли доходов для применения пониженной ставки налога, условия освобождения от уплаты НДС и другие вопросы.

Также в обзор включено дело о допустимости возмещения налогоплательщику убытков в виде расходов, понесенных при обжаловании решения налоговой инспекции в вышестоящий налоговый орган.

Суммы компенсаций освобождаются от НДФЛ, но облагаются страховыми взносами.

Напомним, запланированы льготы по налогу на прибыль организаций и страховым взносам.

Субсидии, полученные налогоплательщиками из федерального бюджета, не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, а суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет этих субсидий, принимаются к вычету (не восстанавливаются).

Также пояснен порядок отражения таких расходов для целей налога на прибыль.

Пронина Надежда

Партнер консалтинговой компании "ЮКЕЙ", руководитель направления "ЮКЕЙ-Юридический консалтинг"

При налогообложении прибыли не учитываются доходы организации в виде результатов работ по переносу сетей, сооружений связи, в т. ч. линейно-кабельных сооружений, когда в результате этих работ основное средство ликвидируется, а вновь созданный объект принимается к учету.

Агентское вознаграждение необходимо отражать на отдельно сформированном кассовом чеке без указания признака агента.

Соответствующий проект поправок в Налоговый кодекс внесен в Госдуму.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в декабре 2020 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Документы направляются на бумажном носителе в подлиннике или в форме заверенной копии либо в электронном виде.

Так, доходы иностранных организаций, получаемые от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства, не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в налоговом расчете.

О несовершенстве законодательных положений и спорных вопросах правоприменительной практики – в нашем материале.

Соответствующий закон подписал вчера Президент РФ.

Также в числе инициатив – установление временных преференций по налогу на прибыль для модернизируемых в условиях пандемии предприятий, расширение области применения НПД и т. д.

Если иностранная организация не будет осуществлять деятельность на территории РФ и будет поставлена на учет в налоговых органах только по основанию открытия счета в банке, то у нее не возникнет обязанности по представлению в налоговый орган декларации по налогу на прибыль и годового отчета.

Удалова Марина

Старший юрист Департамента международного налогового планирования Юридической фирмы Клифф

Также скорректирован порядок предоставления инвестиционного вычета.

В столичном УФНС России прошел вебинар по теме "Изменения в законодательстве по налогам и сборам в 2020 году в связи с принятием мер по поддержке бизнеса, предусматривающих в период с 1 января 2020 года по 30 декабря 2020 года освобождение от обязанности по уплате налогов и продление сроков уплаты".

Использование электронных документов, подписанных квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью), позволяет проводить сделки без личного присутствия клиента в офисе банка.

Минфин России в очередной раз ответил на вопрос о применении учреждениями кодов бюджетной классификации при начислении и уплате НДС и налога на прибыль.

В числе поправок также – обновление форм налоговых деклараций по НДС, налогам на прибыль и имущество организаций, бумажного ПТС.

Отсутствие в НК РФ определений, позволяющих однозначно трактовать деятельность налогоплательщика в качестве "производителя" либо "перепродавца" товаров (работ, услуг), не свидетельствует о невозможности применения налоговыми органами и налогоплательщиками этих терминов в значении, сформированном на основании совокупности действующего налогового законодательства и обычаев делового оборота.

Так, облагаются налогом проценты, выплачиваемые иностранной организации постоянными представительствами иностранных организаций по займам, кредитам (долговым обязательствам) выданным им для целей осуществления деятельности в РФ.

В частности, речь идет о налогообложении долговых обязательств российских организаций в виде займов, возникших в связи с размещением иностранными организациями обращающихся еврооблигаций без установленного срока погашения.

Соответствующий законопроект поправок в Налоговый кодекс внесен в Госдуму.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в ноябре 2020 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Если по итогам года чистая прибыль организации оказалась меньше, выплаченных ею дивидендов (распределенной прибыли) за квартал, полугодие или девять месяцев, то для целей налогообложения эти дивиденды не переквалифицируются.

Со следующего года можно будет списать потери нереализованной продукции в пределах не более 30% от стоимости тиража.

Установленные Федерльным законом правила применяются к правоотношениям, возникшим с 2020 года.

Разница должна быть включена в состав внереализационных доходов и расходов тех видов деятельности, за счет которых получена прибыль для выплаты этих дивидендов.

Как оформить договор с налогоплательщиком НПД? Как проверить, действительно ли физлицо применяет НПД? Какие ограничения установлены для применения режима НПД? На эти и другие вопросы по данной теме ответит Елена Титова, эксперт службы правовой и налоговой поддержки компании "Гарант".

Так, предполагается, что ежегодный фиксированный платеж будет уплачиваться за все КИК физлица, а не за каждую компанию отдельно.

Налоговая льгота в виде нулевой ставки по налогу на прибыль предоставляется организациям, осуществляющим образовательную и (или) медицинскую деятельность.

Юлия Волгина, эксперт департамента "Бюджетной методологии" компании "Гарант" подготовила обзор самых важных новостей за сентябрь: бухгалтерская отчётность на 01.10, КВР – 2021, НДС и налог на прибыль, а также увеличение заработной платы работникам госучреждений. Подробности – в выпуске.

Согласно нормам Налогового кодекса, иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками налога на прибыль и налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, либо предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации, при каждой выплате доходов.

Так, если расходы налогоплательщиком на оплату проезда к месту работы и обратно произведены в силу технологических особенностей производства, то они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Если на момент формирования первичного (учетного) документа квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи соответствует установленным требованиям, то и сам первичный (учетный) документ соответствует законодательству.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в октябре 2019 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

В очередной раз Минфин России вернулся к этому вопросу.

Такие суммы учитываются кредитором в составе внереализационных доходов на дату их признания должником.

Законопроектом предусматриваются меры по совершенствованию налогового администрирования, по уточнению отдельных положений налогового законодательства, затрагивающих вопросы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, госпошлины, земельного налога, налога на имущество физлиц и страховых взносов.

Она применяется с отчетности за 2020 год.

ФНС России утвердила соответствующую форму.

Налоговики напомнили, что НК РФ не установлены способы выдачи справок.

Напомним, этот реквизит имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой.

Он вносит поправки в МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности".

С 1 сентября налоговые органы могут принудительно исключить ИП из реестра. Артем Барсегян, эксперт службы правовой и налоговой поддержки компании "Гарант", расскажет, в каком случае это возможно и как обжаловать их решение.

Аналогичные рекомендации даны и в отношении расходов на приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в сентябре 2020 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Налогоплательщик должен являться градо- или поселкообразующей организацией или с/х производственным кооперативом.

В нем, в частности, имеется подборка разъяснений, связанных с COVID-19.

Законодательно может быть закреплена ставка по налогу на прибыль в размере 5% по дивидендам.

Освобождение от налогообложения применяется в отношении дивидендов КИК, прибыль которой подлежала налогообложению у российского контролирующего лица в предыдущем налоговом периоде.

Соответствующий законопроект внесен в Госдуму.

Минфин России пояснил, какие расходы можно отнести к расходам на оплату труда, а какие – к прочим расходам.

Статья 15.25 КоАП РФ получила новую редакцию. Изменения направлены на снижение административной нагрузки на экспортеров и импортеров, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность. Так ли это? Расскажет Елена Титова, эксперт службы правовой и налоговой поддержки компании "Гарант".

Налогоплательщики свободны в выборе документов для подтверждения реальности услуг, оказанных им иностранными взаимозависимыми организациями, и их экономической или коммерческой ценности для поддержки бизнеса.

Сроки были продлены в связи с принятием Правительством РФ мер по обеспечению устойчивого развития экономики.

Напомним, по общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Так, например, при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организации могут учитывать расходы на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции и иммунитета к нему, если они обусловлены выполнением требований действующего законодательства.

Большинство изменений начнут применяться уже с 2021 года.

Соответствующая инициатива включена в проект плана проведения оценки фактического воздействия на 2021 год.

Напомним, документы необходимо подать в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее месяца до начала налогового периода, в котором начнет применяется нулевая ставка.

К такому выводу пришел Арбитражный Суд Дальневосточного округа.

Минфин России напомнил, что если законодательство обязывает налогоплательщика осуществлять определенные виды расходов, то они не могут рассматриваться как экономически необоснованные.

Речь идет о двух способах: балансовом или отсрочке.

Также в письме отмеченл, что выплаты безработным в порядке оказания им соцподдержки по решению региональных властей не облагаются НДФЛ.

Речь идет о налогах на прибыль, НДС и НДПИ.

Напомним, что исследования на предмет наличия инфекции у сотрудников должны быть проведены в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством РФ.

Большинство сроков были перенесены в связи с введением мер по обеспечению устойчивого развития экономики.

Соответствующее поручение по итогам обращения к гражданам России 23 июня 2020 года дал Президент РФ.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в августе 2020 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в июле 2020 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

Речь идет про пособие по временной нетрудоспособности, облагаемое по налоговой ставке 13%.

Напомним, что включение в реестр МСП на основании налоговой отчетности за 2018 год – один из критериев для освобождения от уплаты налогов и страховых взносов за II квартал 2020 года.

Соответствующее письмо в администрацию Президента РФ направил сенатор Совета Федерации Андрей Кутепов.

Работы частичной готовности признаются незавершенным производством, затраты на которые учитываются при налогообложении прибыли как внереализационные расходы.

Например, для ИП, работающих в пострадавших от коронавируса отраслях, установлены страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2020 г. в сумме 20 318 руб.

Такая передача не признается объектом обложения НДС и расходы на приобретение такого имущества можно учесть при расчете налога на прибыль.

Так, например, если ИП укажет в заявлении расчетный счет, открытый до 2014 года, то инспекция вернет такое заявление с просьбой указать другой номер счета или открыть новый.

Так, при возврате только части суммы, театр обязан учесть остальные денежные средства во внереализационных доходах.

Для целей налогообложения прибыли можно учитывать только расходы на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность.

Он содержит сведения о датах сдачи отчетов и уплаты налогов в июне 2020 года, а также информацию о профессиональных праздниках.

В числе поправок также – изменение порядка оформления "зарплатных" платежных поручений, введение ответственности за незаконное оказание услуг по обеспечению отдыха и оздоровления детей и т. д.

Соответствующий проект поправок в НК РФ был внесен в Госдуму.

Напомним, на 3 месяца продлен установленный НК РФ срок представления налогоплательщиками некоторых деклараций.

Постановление Правительства РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Соответствующий законопроект внесен в Госдуму.

Если организация уже представила декларацию за I квартал 2020 года, то она может подать уточненную, исключив из нее ежемесячные авансовые платежи на II квартал 2020 года.

Напомним, численность сертифицированного медицинского персонала – важное условие применения нулевой ставки по налогу на прибыль для медорганизаций.

Правила распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.