Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ, если зарплата выплачивается 30 сентября?

Письмо Федеральной налоговой службы от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20126@ “По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ”

Возник вопрос о заполнении расчета по форме 6-НДФЛ.

В рассматриваемой ситуации зарплата, начисленная за сентябрь 2016 г., в организации выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября. В этот же день удержанный с зарплаты налог будет перечислен в бюджет.

Так как в этом случае срок перечисления налога, удержанного с зарплаты 30 сентября 2016 г., наступает в другом отчетном периоде (3 октября 2016 г.), нет оснований для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г.

При этом сумма начисленного дохода в виде зарплаты, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 г. рассматриваемая операция отражается так: по строке 100 - 30.09.2016; по строке 110 - 30.09.2016; по строке 120 - 03.10.2016 (с учетом положений НК РФ); по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.