О контроле за валютными операциями участников ВЭД

Письмо Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2015 г. № ЕД-4-2/22729@ "О направлении рекомендаций"

ФНС России подготовила рекомендации по выявлению сомнительных операций и оценке рисков нарушения требований валютного законодательства по репатриации денежных средств от внешнеторговой деятельности. Речь идет о случаях, когда денежные обязательства нерезидентов по сделкам заменяются долговыми, выраженными в ценных бумагах.

Так, приводится квалификация нарушений при обороте ценных бумаг. Например, в случае недекларирования лицами документарных ценных бумаг, удостоверяющих обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, в чей адрес производится такая выплата, в крупном либо особо крупном размере в их деянии могут усматриваться признаки преступления, предусмотренного статьей 200.1 УК РФ (контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов).

Разъяснены порядок расчетов с использованием векселей и процедура выявления объекта проверок. Рекомендуется проводить мониторинг баз данных валютного контроля на наличие информации, свидетельствующей о прекращении обязательств или об их изменении (снижении суммы) посредством передачи векселей.

Указаны риски использования ценных бумаг как способа уклонения от уплаты налогов, таможенных платежей, вывода денежных средств из России, отмывания преступных доходов. В частности, представлен перечень случаев, которые могут быть отнесены к группе повышенного риска при перемещении ценных бумаг через таможенную границу ЕАЭС.