О налоговых проверках по контролируемым сделкам

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 сентября 2012 г. N 03-01-18/7-127 Об уведомлении налоговых органов о совершенных контролируемых сделках

Стороны контролируемой сделки обязаны уведомлять налоговые органы о ее совершении.

Если в ходе налоговой проверки выявлен факт заключения такой сделки, сведения по которой не представлялись сторонами, инспекция самостоятельно об этом сообщает в ФНС России. О направлении в ведомство соответствующего извещения предупреждается сам налогоплательщик.

При этом, по мнению Минфина, инспекция не обязана уведомлять о направлении такого извещения остальных участников сделки (помимо проверяемого налогоплательщика). В то же время она может сообщить о факте ее совершения в налоговые органы по месту нахождения указанных лиц.

В отношении конкретного налогоплательщика, подавшего уведомление или по которому получено извещение, проверяется полнота исчисления и уплаты налогов в связи с совершением контролируемой сделки (группы однородных сделок).