Разъяснен порядок представления отчетов по зарубежным счетам в связи с изменением перечня стран автоматического обмена финансовой информацией

Письмо Федеральной налоговой службы от 20 мая 2025 г. № Д-4-17/17@ “Об отчетности по зарубежным счетам физических лиц - резидентов при изменении перечня стран автоообмена”

Физлица-резиденты обязаны представлять в инспекцию по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках. ФНС был изменен перечень стран (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. В связи с этим разъяснено следующее.

В случае выбытия иностранного государства из перечня отчет за год исключения представляется по всем счетам, открытым в банках такого государства, вне зависимости от сумм оборотов и остатков средств по итогам года.

Если счет в зарубежном банке был закрыт до исключения государства из перечня, то резидент может не представлять отчет. При этом сумма оборота и остатка средств на дату закрытия счета должны соответствовать установленным требованиям.

Изменение перечня необходимо учитывать при определении законности валютных операций, совершаемых с использованием зарубежных счетов.

Зачисление средств от нерезидентов на зарубежные счета резидентов разрешено по любым основаниям вне зависимости от страны нахождения банка, в котором открыт счет.