ФНС обратила внимание на необоснованное проведение административных расследований при проверках соблюдения валютного законодательства

Письмо Федеральной налоговой службы от 10 декабря 2024 г. N ШЮ-4-17/14002 О спорных вопросах, возникающих у территориальных налоговых органов при проведении проверок соблюдения валютного законодательства налогоплательщиками

ФНС выявила в практике работы территориальных налоговых органов случаи, когда при выявлении фактов нарушения валютного законодательства налогоплательщиками, стоящими на учете в ином территориальном налоговом органе, материалы дела не передаются на рассмотрение в этот орган, а проводятся формальные административные расследования без назначения экспертизы или иных процессуальных действий.

Обращается внимание, что административное расследование должно назначаться только в случае проведения экспертизы или иных процессуальных действий, требующих значительных временных затрат. В иных случаях материалы дела передаются на рассмотрение в территориальный налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.

Сведения о передаче информации о выявленных фактах нарушения валютного законодательства в иные налоговые органы следует указывать в предложениях, направляемых в рамках ежеквартальной оценки эффективности деятельности налоговых органов.