Для входящих в группу компаний организаций разъяснен порядок уведомления о зарубежных счетах нерезидентов

Письмо Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2024 г. № ШЮ-4-17/14728@ “Об изменениях в валютном законодательстве”

С 1 июля 2024 г. российские компании, входящие в одну международную группу компаний (МГК) с нерезидентами, должны уведомлять налоговую о счетах нерезидентов в иностранных банках и представлять отчеты о движении средств. Эти требования не применяются при их исполнении материнской компанией МГК или участником МГК, а также если более 50% активов группы находятся за рубежом, резидент не участвует в капитале или не контролирует нерезидентов другим образом, нерезиденты не участвуют в капитале резидента или не контролируют его деятельность другим образом.

Требования о представлении уведомлений об открытии счетов (вкладов) распространяются только на счета (вклады), открытые с 1 июля 2024 г. Требования о представлении уведомлений о закрытии счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) применяются ко всем счетам (вкладам), которые закрыты или реквизиты которых изменены с 1 июля 2024 г.

Отчеты представляются в течении 30 дней после окончания отчетного полугодия. Первым отчетным полугодием будет второе полугодие 2024 г., а обязанность представления таких отчетов возникает с 1 января 2025 г. Отчеты представляются материнской компанией МГК - резидентом. Если материнской компанией МГК является нерезидент, отчет представляется резидентом, являющимся участником МГК, на которого материнской компанией возложена обязанность по представлению отчета в налоговую. По каждому нерезиденту отчет содержит сведения о всех его счетах и электронных средствах платежа.

Уведомление и отчет подаются в отношении всех участников МГК - нерезидентов, если у МГК более 50% активов находятся в России.

Если ни материнской компанией МГК, ни уполномоченным лицом уведомление и отчет не представлены, они представляются российскими компаниями МГК, которые участвуют прямо или косвенно в капитале либо другим образом контролируют нерезидентов, входящих с ними в одну МГК, либо в капитале которых нерезиденты участвуют прямо или косвенно либо другим образом контролируют их деятельность.