ФНС привела случай, когда за несообщение сведений об открытии или о закрытии счета/вклада банк могут не штрафовать

Письмо Федеральной налоговой службы от 27 октября 2023 г. N ШЮ-4-22/13704@ О привлечении банка к ответственности за несообщение в установленный срок налоговому органу сведений об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)

Банк направил налоговой электронные сообщения об открытии/закрытии счетов, однако инспекция не приняла их из-за несоответствия версии формата и недопустимых значений реквизитов. Причина - технический сбой, вызванный переходом на новый формат электронных сообщений. Однако банк после получения квитанции о непринятии сообщений в кратчайшие сроки принял меры для исправления ошибок, из-за которых первичное сообщение не могло быть принято налоговыми органами.

За несообщение в установленный срок сведений об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) банк штрафуется на 40 тыс. руб.

Однако при привлечении к ответственности ФНС рекомендует принимать во внимание сложный порядок направления сообщений, требующий определенных временных затрат, что не позволило банку своевременно получить квитанцию и вовремя направить информацию повторно.

Также нужно учитывать, что незначительность нарушения срока представления сообщений не препятствовала налоговым органам использовать полученную информацию для налогового контроля. В действиях банка отсутствовал умысел.