ФНС указала на нюансы формирования финансовыми организациями данных о клиентах

Письмо Федеральной налоговой службы от 17 июня 2019 г. № ОА-4-17/11620@ Об исполнении отдельных норм главы 20.1 НК РФ и постановления Правительства РФ от 16 июня 2018 г. N 693

ФНС рассмотрела ряд вопросов, связанных с формированием и предоставлением организациями финансового рынка сведений об их клиентах, о выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих. Ведомство в т. ч. разъяснило:

- кто должен передавать сведения о суммах процентов, начисленных и (или) выплаченных в связи со счетом (вкладом), открытым в одной организации, на счет (вклад), открытый в другой организации;

- относятся ли договоры РЕПО к договорам об оказании финансовых услуг;

- каким договорам присваивается статус "спящих", сведения о которых обязательно предоставляются в ФНС;

- как правильно оценить полноту и достоверность предоставленной клиентом информации;

- что нужно учитывать при установлении налогового резидентства клиентов;

- как заполнить отчетность, если организация финансового рынка выявила у клиента несколько налоговых резидентств;

- принимаются ли специальные меры в отношении клиентов - иностранных граждан, принимаемых на обслуживание в рамках зарплатных проектов.