6-НДФЛ: если зарплата начислена в конце одного отчетного периода, а срок перечисления налога наступает в другом периоде...

Письмо Федеральной налоговой службы от 15 декабря 2016 г. № БС-4-11/24063@ Об отражении налоговым агентом в расчете по форме 6-НДФЛ суммы заработной платы, начисленной и выплаченной в конце одного отчетного периода, если срок перечисления удержанного с такого дохода налога наступает в другом отчетном периоде

Даны разъяснения по вопросу заполнения формы 6-НДФЛ. Речь идет об отражении зарплаты, начисленной и выплаченной в конце одного отчетного периода. При этом срок перечисления удержанного с такого дохода налога наступает в другом периоде.

Например, зарплата за сентябрь перечислена 30 сентября 2016 г. Срок уплаты налога - 3 октября 2016 г.

Указано, что данная операция (независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет) отражается в разделе 2 расчета за 2016 г.

По строке 100 указывается 30.09.2016, по строке 110 - 30.09.2016, по строке 120 - 03.10.2016, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Суммы начисленного дохода в виде зарплаты, исчисленного и удержанного налога отражаются в строках 020, 040 и 070 раздела 1 расчета за 9 месяцев 2016 г.