Новые ставки НДС с 2025 года

НДС и ранее считался сложным налогом, а теперь прибавились трудности с новыми ставками НДС на УСН и новыми правилами с 2025 года. Не каждый специалист быстро разберется во всех нововведениях, а директорам и собственникам бизнеса приходится совсем непросто. Объясняем, что поменялось и кого затронет НДС на УСН.

Какие изменения по НДС начали действовать с 2025 года

С 01.01.2025 ООО и ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн ₽ начали платить НДС. Соответствующие поправки в НК РФ внес Федеральный закон № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года.

Появились новые пониженные ставки НДС 5% и 7% и новые правила применения к вычету «входного» НДС. Разберем все эти моменты максимально подробно.

Отмена автоматических льгот по НДС

ям

С 2025 года «упрощенка» уже не означает, как раньше, автоматическое отсутствие НДС. Поэтому тем компаниям, которые давно применяют УСН, нужно быть готовыми к уплате налога на добавленную стоимость, счетам-фактурам и декларациям, если они превысят порог по доходу.

Сохранение льгот

Кто может не платить налог на добавленную стоимость:

• Компании на УСН с доходом менее 60 млн ₽ в год. Правило применяется для уже работающих или вновь зарегистрированных ООО и ИП. Бизнес утрачивает льготу с 1-го числа месяца, в котором его доход превысил максимальный лимит в 60 млн ₽. Уведомление в ФНС подавать не нужно.

• ООО и ИП на ЕСХН с доходами от сельхоздеятельности за предыдущий год не более 60 млн ₽. В первый год применения ЕСХН освобождение от НДС можно получить независимо от величины дохода. Для освобождения от НДС нужно подать уведомление в налоговый орган.

• Бизнес на общей системе налогообложения при определенных условиях — компании на ОСНО вправе не платить НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ, когда объем выручки без учета налога за предыдущие 3 календарных месяца составил менее 2 млн ₽. Данное право носит заявительный характер: нужно направить в налоговый орган уведомление и пакет документов, подтверждающих право. Освобождение действует на 12 месяцев, после чего его можно снова продлить или отказаться от него. При этом льгота не распространяется на подакцизные товары.

• Предприятие на любой системе налогообложения по отдельным операциям, перечисленным в ст. 149 НК РФ (например, медицинские услуги). Льгота на лицензируемые виды деятельности действует только при наличии у компании лицензии. Освобождение применяют только те, кто реализуют соответствующие товары (работы, услуги) напрямую без посредников.

НДС на УСН: не упускайте важные изменения

Узнать подробнее

Подскажем, что нужно сделать, поможем не упустить важное и проконтролируем, чтобы всё было оформлено правильно и сдано в срок — шаг за шагом, вместе с вами

Узнать подробнее

Две специальные ставки НДС: 5% и 7%

Специальные пониженные ставки доступны только тем, кто применяет УСН и является плательщиком НДС. Такой щадящий режим позволит малому бизнесу сократить налоговую нагрузку:

• При доходах от 60 до 250 млн ₽ можно платить НДС по ставке 5%.

• При доходах от 250 до 450 млн ₽ действует ставка 7%.

Уведомлять инспекцию о том, что вы переходите на применение ставки НДС 5% или 7%, не нужно. Она узнает об этом из вашей декларации по НДС.

Важные нюансы применения льготных ставок:

• Нельзя принять к вычету входящий НДС.

• Нельзя добровольно перейти на общую ставку 20% в течение 3-х лет подряд (12 налоговых периодов).

• Возникает обязанность сдавать декларацию по НДС, вести книгу продаж и книгу покупок, оформлять счета-фактуры.

Базовые ставки

Стандартные ставки НДС применяют компании на ОСНО — 20% и 10%. Для них особых изменений не произошло.

Бизнес на УСН также может применять стандартные ставки. Это выгодно тем организациям, у кого значительная доля партнеров на ОСНО, и, соответственно, есть входящий НДС, который можно принять к вычету. Также можно выбрать базовые ставки, если доходы бизнеса уже практически достигают порогового значения или планируется их серьезный рост в ближайшее время.

Преимущество такого варианта — возможность получать вычет входного НДС и не контролировать превышение лимита годового дохода.

Запутались в ставках НДС?

Узнать подробнее

Мы поможем разобраться, предотвратить переплаты и сформировать эффективную налоговую стратегию для бизнеса

Узнать подробнее

Какие ставки НДС будут в России в 2025 году

Статья 164 НК РФ предусматривает следующие ставки налога на добавленную стоимость:

У каждого вида ставок НДС есть свои особенности, которые нужно учитывать при расчете налога. Особенно важны такие моменты, как совмещение разных ставок и условия действия льготных ставок.

Ставка 20% — базовая

20% — основная ставка НДС для всех видов деятельности, за исключением льготных, на которые распространяются 10% и 0%.

Ставка действует по умолчанию для ОСНО и УСН с доходом свыше 60 млн ₽ в год.

Ставка 10% — для социально значимых товаров

Если бизнес занимается продажей определенной продукции, используется специальная ставка 10%. Правило касается, например, молока, яиц, сахара, детских товаров. Полный перечень ищите в п. 2 ст. 164 НК РФ.

Ставка 10% совмещается с другими базовыми процентами — 20% и 0%.

Ставка 5% — для УСН, чей доход составляет от 60 до 250 млн ₽

Первый вариант пониженной ставки НДС для УСН — 5%. Такой процент разрешен, пока годовой доход не достигнет отметки в 250 млн ₽. Затем начинает автоматически действовать ставка 7%.

5% можно одновременно применять только со ставкой 0%.

Ставка 7% — для УСН с доходами от 250 до 450 млн ₽

Второй вариант для упрощенцев предусматривает НДС в размере 7%. Ставка действует при диапазоне доходов свыше 250 до 450 млн ₽ в год. После этого теряется не только право на специальные ставки, но и на УСН, что означает автоматический переход на ОСНО и основные ставки по НДС — 20% (10%).

7% можно одновременно применять только со ставкой 0%.

Помогаем предотвратить финансовые потери

Подробнее

Помогаем сформулировать налоговую стратегию, чтобы не было переплат по налогам

Подробнее

Ставка 0%

Нулевая ставка применяется при осуществлении экспортных и иных операций, предусмотренных п. 1 ст. 164 Кодекса, при наличии подтверждающих документов. Например, для международных перевозок товаров, транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки.

Чтобы воспользоваться правом не платить НДС, компания должна для каждой такой операции:

• собрать подтверждающие документы;

• отдельно вести учет и рассчитывать налоговую базу.

Иначе уплата НДС происходит по тем ставкам, которые применяет организация — 20% (10%) или 5% (7%). При получении аванса за поставку таких товаров или выполнение работ налог платить не нужно.

Для УСН также доступна ставка НДС 0%, но по отдельным операциям. Подробности ищите в 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ (п. 9 ст. 164 НК РФ). Обратите внимание, что импорт товаров или услуг всегда облагается НДС 20% или 10%, независимо от выбранного налогового режима, ставок НДС или действующего освобождения.

От ставки 0% можно отказаться и платить НДС по базовым или пониженным ставкам по всем видам работ, не выделяя льготные. Информация об этом содержится в п. 7 ст. 164 НК РФ.

Нужно подать заявление в ФНС до 1-го числа того квартала, в котором планируется новый вид учета. Отказ действует не менее 12 месяцев и на все операции, к которым возможно применение нулевой ставки. Не разрешается выборочно использовать 0% для одних видов деятельности из перечня и 20% — для других. Аналогично не допускаются разные проценты для разных контрагентов — только единый принцип расчета НДС в соответствии с нормами обновленного НК РФ.

Как изменился НДС для УСН в 2025 году: кратко

• С 2025 года на УСН появился НДС. Налог стал обязателен для компаний с доходом более 60 млн ₽ в год.

• Упрощенцы, доход которых не превышает лимит, автоматически освобождены от обязанностей плательщика НДС.

• Появились новые ставки налога на добавленную стоимость для УСН — 5% и 7% без права на вычеты.

• По желанию на УСН можно использовать общие ставки НДС вместо специальных пониженных.

• Использование льготной ставки НДС не освобождает «упрощенца» от обязанностей налогового агента.

Как начать вести бухгалтерию с НДС

Если вы задумали масштабировать бизнес с переходом на ОСНО или впервые столкнулись с НДС на УСН, сразу возникает много вопросов по учету налога. Также не всегда получается оперативно перестроить работу бухгалтера, привыкшего к другим налоговым режимам, поэтому такую задачу можно передать специалистам аутсорсинговой компании. Они уже в курсе всех актуальных изменений в законодательстве и обучены особенностям расчета НДС по новым ставкам. Передав сложный участок профессиональной команде 1C-WiseAdvice, вы освободите время и силы на другие дела, а мы позаботимся о безупречном выполнении рутинных операций.

Почему мы:

• Аутсорсинг бухгалтерии помогает минимизировать налоговые риски — опытные специалисты помогут даже в нестандартной ситуации.

• Ошибки в учете не будут вам ничего стоить — партнер несет полную финансовую ответственность за результат своей работы.

• Бизнес реально экономит с бухгалтерией на аутсорсинге — вы сразу получаете доступ к квалифицированным кадрам и самой современной автоматизации учета.

Екатерина Ампар

Руководитель проектов аутсорсинга бухгалтерского и налогового учета

Задать вопрос эксперту

Задать вопрос эксперту

На правах рекламы © 2026 «1С-WiseAdvice», «Гарант.ру»
Erid: 4CQwVszH9pSXqmnKRSB