Информационные рассылки ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве 10 августа 2021

10 августа 2021

Письмо отображается некорректно? Посмотрите исходную версию на сайте!

ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 10.08.2021
Горячие документы	Информация Минфина и ФНС	Бизнес-справки	Бланки документов	Форум

Присоединяйтесь к нам в:

Информация Минфина и ФНС России

10 августа 2021

Определено, как рассчитываются и применяются допустимые отклонения, установленные в госзадании для ФБУ ФНС

Приказ Федеральной налоговой службы от 5 июля 2021 г. N ЕД-7-10/637@ "Об утверждении Порядка определения и применения значений допустимых (возможных) отклонений от значений показателей качества и (или) объема государственной услуги (работы), установленных в государственном задании на оказание государственных услуг (выполнение работ) федеральным бюджетным учреждениям, в отношении которых Федеральная налоговая служба осуществляет функции и полномочия учредителя"

ФНС пересмотрела порядок подготовки к утверждению форм статистической налоговой отчетности

Приказ Федеральной налоговой службы от 7 июля 2021 г. N ЕД-7-1/641@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 19.07.2017 N ЕД-7-1/561@ (в редакции приказов ФНС России от 18.09.2018 N ММВ-7-1/540@, от 08.05.2019 N СА-7-1/238@, от 21.01.2020 N ЕД-7-1/37@, от 14.05.2021 N ЕД-7-1/485@)"

Для заключения, проверки исполнения и прекращения соглашения о ценообразовании для целей налогообложения есть свое ППО

Приказ Федеральной налоговой службы от 9 июля 2021 г. N ЕД-7-13/651@ "О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения транзакционных подсистем налогового администрирования, подсистем внешнего взаимодействия, обеспечивающих подсистем АИС "Налог-3", реализующего автоматизацию технологического процесса 103.04.00.00.0010 "Заключение, проверка исполнения и прекращение соглашения о ценообразовании для целей налогообложения (Соглашение)"

ФНС разъяснила, как в расчете по форме 6-НДФЛ отразить дивиденды в размере 7 млн руб.

Письмо Федеральной налоговой службы от 4 августа 2021 г. N СД-4-11/11028@ Об отражении в приложении N 1 к расчету сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), суммы дохода в виде дивидендов, полученных физическим лицом от долевого участия в российской организации

ФНС разъяснила, почему при представлении обязательного экземпляра отчетности в электронном виде возникают дополнительные затраты

Письмо Федеральной налоговой службы от 4 августа 2021 г. № КВ-2-24/1159@ “О рассмотрении интернет-обращения”

9 августа 2021

Общественная приемная ФНС: порядок работы

Приказ Федеральной налоговой службы от 5 июля 2021 г. N ЕД-7-10/635@ "Об утверждении Порядка работы с обращениями граждан, содержащими просьбу о личном приеме, в системе электронного документооборота центрального аппарата Федеральной налоговой службы"

Об исчислении страховых взносов участниками СЭЗ, получившими такой статус после 01.01.2018

Письмо Федеральной налоговой службы от 26 мая 2021 г. № БС-4-11/7254@ Об исчислении страховых взносов участниками свободной экономической зоны, получившими такой статус после 1 января 2018 г.

Исчисление земельного налога при наличии договора о развитии застроенной территории: особенности применения повышающего коэффициента

Письмо Федеральной налоговой службы от 3 августа 2021 г. № СД-4-21/10972@ “Об особенностях применения п. 15 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации при исчислении земельного налога в случае наличия договора о развитии застроенной территории”

ФНС решила вопрос со ставками земельного налога в Сочи в отношении участков для ИЖС

Письмо Федеральной налоговой службы от 3 августа 2021 г. № СД-4-21/10925@ “О налоговой ставке в отношении земельных участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства”

Возврат налогов: новые правила информационного взаимодействия налоговых органов с финансовыми органами регионов

Письмо Федеральной налоговой службы от 4 августа 2021 г. N КВ-4-1/10989@ “Об обмене информацией в части осуществления возвратов”

6 августа 2021

Расчет среднедушевого дохода семьи для получения пособия на ребенка от 3 до 7 лет и НДФЛ с процентов по банковским вкладам: разъяснения ФНС

Письмо Федеральной налоговой службы от 13 июля 2021 г. N БС-4-11/9867@ О сопоставлении кодов видов доходов и вычетов физических лиц по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, информация о которых представляется в налоговый орган налоговыми агентами

НДС и концессия: рассмотрен конкретный случай

Письмо Федеральной налоговой службы от 21 июля 2021 г. N СД-4-3/10323@ О восстановлении сумм НДС, принятых к вычету Концессионером по товарам (работам, услугам), приобретенным для строительства Объекта концессионного договора

Порядок освобождения от НДС при распространении билетов в сфере театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий требует изменений

Письмо Федеральной налоговой службы от 22 июля 2021 г. № СД-4-3/10327@ “О необходимости внесения изменений в Налоговый кодекс”

Акцизы: определяем расчетную стоимость сигарет и папирос

Письмо Федеральной налоговой службы от 2 августа 2021 г. № СД-4-3/10877@ “Об акцизах”

Уплата НДФЛ при получении доходов от нескольких организаций в размере свыше 5 млн руб. в год: разъяснения ФНС

Письмо Федеральной налоговой службы от 3 августа 2021 г. № СД-4-11/10963@ О налогообложении доходов физических лиц, полученных начиная с 1 января 2021 г.

ФНС разъяснила, в каких случаях нужно сообщать о наличии у организации-налогоплательщика транспортных средств

Письмо Федеральной налоговой службы от 3 августа 2021 г. № СД-4-21/10911@ “Об условиях представления сообщения о наличии у налогоплательщика - организации транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения”

При сдаче в аренду имущества своему работодателю НПД применять нельзя

Письмо Федеральной налоговой службы от 3 августа 2021 г. № СД-4-3/10980@ “По вопросу возможности применения НПД при сдаче в аренду (найм) жилых помещений и движимого имущества своему работодателю”

ФНС назначила доверенных лиц своего удостоверяющего центра

Приказ Федеральной налоговой службы от 4 августа 2021 г. № ЕД-7-24/717@ “Об определении доверенных лиц Удостоверяющего центра ФНС России”

При проведении налогового мониторинга используются новые формы документов, а для некоторых установлены форматы

Приказ Федеральной налоговой службы от 11 мая 2021 г. N ЕД-7-23/476@ “Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним”

5 августа 2021

Рассчитываем количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус, по новой методике

Приказ Федеральной налоговой службы от 2 июля 2021 г. N ЕД-7-20/620@ “Об утверждении Методики расчета показателя "Количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД)" федерального проекта "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами", входящего в национальный проект "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"

Какие сведения банки обязаны предоставить по запросам налоговых органов, а какие - нет

Письмо Федеральной налоговой службы от 13 июля 2021 г. № СД-4-2/9850@ “О направлении запросов”

Коэффициент Ктд при исчислении НДПИ: учитываются ли лизинговые платежи в составе капвложений

Письмо Федеральной налоговой службы от 20 мая 2021 г. № СД-4-3/6956@ “О применении коэффициента Ктд при исчислении НДПИ”

Обеспечена возможность направлять в электронном виде заявление о гибели объекта налогообложения по транспортному налогу и реестра документов, подтверждающих право на льготы по налогу на имущество организаций

Приказ Федеральной налоговой службы от 26 июля 2021 г. N ЕД-7-26/688@ “О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@”

4 августа 2021

Заработал Удостоверяющий центр ФНС для обеспечения юрлиц, ИП и нотариусов квалифицированными сертификатами ключа проверки ЭП

Приказ Федеральной налоговой службы от 5 июля 2021 г. N ЕД-7-24/636@ "О вводе в промышленную эксплуатацию Удостоверяющего центра ФНС России в целях обеспечения юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов квалифицированными сертификатами ключа проверки электронной подписи"

Разъяснения ФНС по применению инвентаризационной стоимости при исчислении налога на имущество физлиц

Письмо Федеральной налоговой службы от 29 июля 2021 г. N БС-19-21/278@ “О рассмотрении обращений”

Ежемесячная выплата на ребенка в возрасте от 3 до 7 лет: доход по операциям с ценными бумагами следует определять с учетом понесенных расходов

Письмо Федеральной налоговой службы от 29 июля 2021 г. N БС-3-11/5304@ О порядке расчета среднедушевого дохода семьи в целях получения ежемесячной денежной выплаты на ребенка

Затраты по сварке рельсовых плетей, которые потом используются для реконструкции основных средств, учитываются в первоначальной стоимости основных средств

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 мая 2021 г. № СД-4-3/6492@ “Заключение по мотивированному мнению”

УФНС по регионам и МИФНС открыт доступ к функционалу по выгрузке чеков ККТ

Письмо Федеральной налоговой службы от 7 июля 2021 г. № АБ-4-20/9561 “О реализации второго этапа ввода функционала по выгрузке чеков ККТ”

Росреестр будет передавать налоговикам сведения об ограничениях прав на недвижимость

Приказ Федеральной налоговой службы от 5 июля 2021 г. № ЕД-7-21/632@ “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@”

Правовые консультации (практика)

10 августа 2021

Налоги и налогообложение

Организация "А" имеет обязательства по ремонту и содержанию автомобильной дороги на основе заключенного ранее госконтракта. Работы по ремонту организация "А" выполняет самостоятельно. Для выполнения работ по содержанию дороги организация "А" привлекла субподрядчика - организацию "Б". Предметом договора предусмотрено содержание объекта (дороги), в том числе содержание расположенных на нем искусственных дорожных сооружений, в соответствии с уровнем содержания, установленным в техническом задании, комплекс работ по планово-предупредительным работам при содержании искусственных дорожных сооружений в объеме, определенном данными весеннего и осеннего осмотра искусственных дорожных сооружений, проводимых в соответствии с требованиями нормативных документов. Состав, периодичность и объемы работ по содержанию, подлежащих выполнению субподрядчиком в рамках договора, определены техническим заданием и регламентом приемки содержания, перечнем работ по содержанию объекта, а также в соответствии с требованиями нормативных документов. По условиям госконтракта за работы в части содержания автомобильной дороги от заказчика за определенный период (пять месяцев) предусмотрена оплата в размере 6 млн. руб. При фактическом выполнении работ по содержанию себестоимость работ составила за те же самые пять месяцев 10 млн. руб. Организация "А" готова взять на себя убыточные работы, принять их и оплатить субподрядчику соответствующие суммы. Есть ли налоговые риски для организации "А" в ситуации, когда приобретаются работы по цене заведомо выше той, чем организации "А" платит госзаказчик? Госконтракт был заключен несколько лет назад. За годы цена госконтракта стала неактуальной. Организация "А" понимает это и готова пойти навстречу своему субподрядчику. Организации "А" и "Б" работают с прибылью, имеют много других договоров с разными контрагентами, обладают материальными и трудовыми ресурсами для выполнения больших объемов работ. Цена в размере 10 млн. руб. соответствует рыночному уровню. Возникают ли налоговые риски в ситуации, когда подрядчик получает от заказчика сумму по контракту меньше, чем заплатит субподрядчику?

Бухучет и отчетность

Каким образом сформировать учетную политику по учету запасов в соответствии с ФСБУ 5/2019, чтобы не увеличивать сумму затрат учетного периода и минимизировать расхождения с применяемым ранее учетом запасов?

9 августа 2021

Налоги и налогообложение

Организация, находящаяся на УСН (доходы минус расходы), оприходовала металлолом от списания основных средств. Должен ли этот доход отражаться в декларации по УСН и облагаться налогом в размере 15%? Или налог нужно уплачивать с выручки от продажи этого металлолома? Верно ли, что если включать в доход и оприходование и реализацию металлолома, то получается, что налог организация заплатит два раза с одной суммы?

Бухучет и отчетность

Некоммерческая организация, зарегистрированная на территории РФ, заключила договор на выполнение работ по изготовлению, доставке и установке монументального скульптурного памятника Ломоносову М.В. в Германии с ИП, который является скульптором (тоже зарегистрирован на территории РФ). Скульптор выполняет все работы, связанные с изготовлением памятника, в том числе проект, чертежи, изготовление, доставку и установку его в Германии. Передача исключительных прав на скульптуру договором не предусмотрена. Некоммерческая организация является, по сути дела, спонсором и финансирует этот проект, все документы на памятник скульптор передаст некоммерческой организации. Некоммерческая организация планирует передать памятник университету, на территории которого он будет установлен. Возникает ли в этом случае необходимость начислить НДС с безвозмездной передачи? Какими бухгалтерскими проводками следует отразить данную операцию?

6 августа 2021

Налоги и налогообложение

Российская производственная организация на общей системе налогообложения собирается списать фактически изношенные, непригодные для дальнейшего использования объекты основных средств (оборудование). Часть объектов полностью самортизированы, другие имеют остаточную стоимость. Также организация планирует списать нереализованные, не пользующиеся спросом товары (оборудование и запчасти), приобретенные в основном в 2014-2015 гг. Нормы естественной убыли на данные товары не установлены. Надо ли восстанавливать ранее принятый к вычету НДС? Можно ли учесть расходы от списания основных средств и товаров для целей налогообложения прибыли? Какие документы для оформления списания необходимо оформить?

Бухучет и отчетность

После расторжения договора аренды на объекте остался подъемный механизм арендатора, который, по мнению арендодателя, является неотделимым улучшением. Произведено с согласия арендодателя, им не компенсируется, есть дополнительное соглашение на улучшение объекта. Арендатор подал иск в суд об истребовании имущества из чужого владения. Судебные споры продолжаются. Документы на ОС отсутствуют (у арендатора есть только договор аренды, акт приема-передачи арендуемого имущества без указания стоимости неотделимых улучшений и документы на подъемный механизм, оформленные некорректно). Имущество арендодателя для монтажа подъемного механизма было повреждено (разобраны межэтажные перекрытия, установлены крепежи на стены и так далее). Должен ли арендодатель принять к бухгалтерскому учету основное средство (ОС), зная, что по нему ведется судебный спор? Если арендодатель должен был принять к бухучету ОС, какова процедура?

5 августа 2021

Налоги и налогообложение

В связи с сезонной спецификой работы возникло превышение критерия безопасной доли вычетов по НДС во втором квартале 2021 года. Организация планирует перенести вычет по НДС по приобретенным товарам, работам, услугам на более поздние налоговые периоды. Каковы налоговые последствия принятия такого решения?

Бухучет и отчетность

Как поступить при вводе объекта основного средства в эксплуатацию, когда не получено разрешение органа власти, при этом данный объект планируется принять в бухгалтерском учете и использовать в производстве, с ежемесячным начислением амортизации (движимое и недвижимое имущество (опасные объекты), в отношении которых существует неопределенность в получении разрешительных документов)? Организация досрочно не применяет ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". Можно ли принять объект основного средства в бухгалтерском учете без разрешения на ввод и начислять амортизацию? Можно ли принять в налоговом учете указанный объект без разрешения органов власти, начислять амортизационную премию, ежемесячно начислять амортизацию и признавать их в расходах по налогу на прибыль? Какие при этом могут возникнуть налоговые риски?

4 августа 2021

Налоги и налогообложение

В соответствии с подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке НДС 0% при реализации услуг по передаче гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, по договорам аренды (лизинга) при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Возможно ли применение налоговой ставки НДС 0% при реализации услуг по передаче гражданских воздушных судов по договорам субаренды?

Бухучет и отчетность

Организация по договору купли-продажи приобрела бывшие в употреблении экскаваторы Caterpillar в количестве двух штук. Поставщик представил счет-фактуру и форму ОС-1б (акт о приеме-передаче групп объектов основных средств). Данные экскаваторы не введены в эксплуатацию фактически (то есть в налоговом учете их не амортизируют), так как они требуют дорогостоящего капитального ремонта и хранятся на центральном складе в разобранном виде. Должна ли организация принять к учету эти основные средства (ОС) в бухгалтерском учете (то есть отразить на счете 01.01) в момент подписания акта приема-передачи с продавцом? При принятии к учету ОС в бухгалтерском учете может ли организация срок полезного использования уменьшить на количество лет (месяцев) эксплуатации имущества у предыдущего собственника? Если экскаваторы должны учитываться предварительно на счете 08, то при формировании первоначальной стоимости экскаваторов (до принятия к учету) включаются ли в первоначальную стоимость затраты на капитальный ремонт?

Анонс

12 августа 2021 года

Примите участие во Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре

"Новые правовые позиции ВС РФ о поручительстве"

Спикер: Сарбаш Сергей Васильевич - д.ю.н., судья Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в отставке, Заслуженный юрист Российской Федерации

Зарегистрироваться на семинар

	Тест
Когда можно будет получить первый налоговый вычет на спорт? Приглашаем пройти тест

События

12 августа 2021 г., Вебинар "Политика маркетплейсов в отношении контрафактной продукции". Подробнее

18 августа 2021 г., Конференция ИД "Коммерсантъ" "Антимонопольное регулирование в поисках баланса интересов бизнеса и государства". Подробнее

20 августа 2021 г., Конференция ИД "Коммерсантъ" "Летний бизнес-бранч для девелоперов. Москва". Подробнее

26 августа 2021 г., Ежегодный форум по цифровизации экологии Forum.Digital Ecology. Подробнее

10 августа - 8 сентября 2021 г., Летние воркшопы для юристов, стремящихся к успеху. Подробнее

7 сентября 2021 г., XII Ежегодная конференция "Институт банкротства России". Подробнее

28-30 сентября 2021 г., Практический семинар "Налогообложение и бухгалтерский учет в энергетических компаниях". Подробнее

1 октября 2021 г., Международный конкурс корпоративных СМИ "Медиалидер – 2021". Подробнее

22 октября 2021 г., Конференция "Корпоративное право 2021". Подробнее


Подписка на журнал "Законодательство".

Настроить параметры получения рассылки Вы можете, посетив раздел "Рассылки" в настройках Вашей личной страницы.

Ждем Ваши идеи и замечания по рассылке: editor@garant.ru. Реклама в рассылке: adv@garant.ru. Информационное сотрудничество: press@garant.ru.

Отказаться от получения рассылок