Разъяснен порядок квалификации правонарушения при совершении валютных операций по мнимым внешнеторговым контрактам

Письмо Федеральной налоговой службы от 10 января 2024 г. № Д-5-17/1@ О квалификации административного правонарушения, связанного с совершением валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам)

Если факт недостоверности документов, включая внешнеторговые договоры (контракты), на основании которых была совершена валютная операция, устанавливается в ходе проверки соблюдения валютного законодательства, по результатам которой выявляются основания для признания таких договоров мнимыми, указанные валютные операции следует признавать незаконными.

Совершение валютных операций с использованием подложных документов содержит признаки преступления. Налоговым органам помимо возбуждения дела об административном правонарушении в отношении организации следует направлять материалы в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении должностного лица.

При выявлении валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам административное производство следует возбуждать в отношении организации. В отношении должностного лица административное производство необходимо возбуждать при отказе в возбуждении уголовного дела по направленному в адрес правоохранительных органов сообщению.