ФНС разъяснила порядок привлечения к ответственности при передаче полномочий по запросу информации о клиентах финансовой организации третьему лицу

Письмо Федеральной налоговой службы от 30 сентября 2020 г. № ВД-4-17/15911@ Об ответственности при передаче организацией финансового рынка полномочий третьему лицу

НК РФ предусмотрены особенности автоматического обмена финансовой информацией с иностранными государствами. Реализуются требования Единого стандарта отчетности ОЭСР, а также "антиотмывочного" закона. В связи с этим ФНС разъяснила:

- особенности установления налогового резидентства подотчетных лиц;

- порядок привлечения к ответственности за нарушение организацией финансового рынка порядка установления налогового резидентства при передаче полномочий по сбору и проверке информации о клиентах третьему лицу.

Разъяснены правила на случай смены одного контролирующего лица - иностранного налогового резидента пассивной нефинансовой организации на другое контролирующее лицо - иностранного налогового резидента.