О предоставлении организациями финансового рынка информации в ФНС России

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 апреля 2018 г. N БА-4-17/6989@ О реализации положений главы 20.1 Налогового кодекса РФ

Организации финансового рынка обязаны направлять в ФНС России финансовую информацию о клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, в отношении которых установлено, что они являются налоговыми резидентами иностранных государств (территорий).

Законодательство не содержит особых положений, исключающих клиентов - налогоплательщиков США из-под отчетности в рамках исполнения обязанности по международному автоматическому обмену финансовой информацией.

Согласие клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, на передачу сведений не требуется.