Какие сведения должен предоставить банк, если получил запрос от налоговой в отношении ИП или физлица?

Письмо Федеральной налоговой службы от 1 ноября 2017 г. № ЕД-4-2/22198@ “О порядке представления банком выписок по операциям на счетах”

Банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денежных средств на них, выписки по операциям организаций, ИП и физлиц, а также справки об остатках электронных денежных средств и об их переводах.

Разъяснено, что банк, получив запрос о представлении указанных справок (выписок) в отношении счетов ИП, представляет сведения о счетах, используемых для предпринимательской деятельности, без указания счетов, открытых ИП как физлицам.

Получив запрос в отношении счетов физлиц, банк представляет сведения об этих счетах, а также о счетах, используемых для предпринимательской деятельности.

НК РФ не содержит правового механизма, позволяющего банку проверять наличие достаточных оснований для направления запроса, а также требовать доказательств проведения мероприятий налогового контроля в отношении клиента. Этот механизм предоставлен лицу, в отношении которого проведены мероприятия налогового контроля.