Новости и аналитика Горячие документы / Мониторинг законодательства Федеральные Постановление Правительства РФ от 1 февраля 2018 г. N 98 "О внесении изменений в приложения N 4 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"

Обзор документа

5 февраля 2018

gerb

Постановление Правительства РФ от 1 февраля 2018 г. N 98 "О внесении изменений в приложения N 4 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137"

     Правительство Российской Федерации постановляет:
     1. Утвердить прилагаемые изменения, которые вносятся в приложения
N 4 и 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря
2011 г. N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов,
применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2013, N 22,
ст. 2826; N 44, ст. 5753; 2014, N 32, ст. 4508; 2017, N 35, ст. 5354).
     2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении одного
месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа
очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.

Председатель Правительства
Российской Федерации                                         Д. Медведев

                                                               УТВЕРЖДЕНЫ
                                             постановлением Правительства
                                                     Российской Федерации
                                                от 1 февраля 2018 г. N 98

                               Изменения,
   которые вносятся в приложения N 4 и 5 к постановлению Правительства
            Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137

     1. В приложении N 4 к указанному постановлению:
     а) в разделе II:
     в пункте 1 слова "выставленных продавцами" заменить словами
"и документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость, выставленных (оформленных) продавцами";
     пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:
     "документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость, оформленные продавцами физическому лицу - гражданину
иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового
кодекса Российской Федерации, по мере возникновения права на налоговые
вычеты в порядке, установленном пунктом 11 статьи 172 Налогового кодекса
Российской Федерации.";
     пункт 4 изложить в следующей редакции:
     "4. При необходимости внесения изменений в книгу покупок (после
окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по
счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре и документу (чеку) для
компенсации суммы налога на добавленную стоимость производится в
дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором
зарегистрированы счет-фактура и корректировочный счет-фактура до внесения
в них исправлений либо документ (чек) для компенсации суммы налога на
добавленную стоимость.";
     в пункте 6:
     подпункт "г" дополнить словами "и документе (чеке) для компенсации
суммы налога на добавленную стоимость";
     подпункт "е" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную
стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172
Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указываются порядковый
номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы налога на
добавленную стоимость;";
     подпункт "к" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную
стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172
Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 7 указываются порядковый
номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли
при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного
государства, указанному в пункте 1 статьи 1691 Налогового кодекса
Российской Федерации, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы
налога на добавленную стоимость. В случае одновременного отражения
нескольких кассовых чеков в этой графе указываются номера и даты таких
документов через разделительный знак ";" (точка с запятой);";
     подпункт "р" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную
стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172
Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 13 указываются сведения
об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров физическим
лицом - гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1
статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, с территории
Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского
экономического союза, указанные в документе (чеке) для компенсации суммы
налога на добавленную стоимость;";
     подпункт "т" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную
стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172
Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 15 указывается стоимость
реализованных товаров с учетом налога на добавленную стоимость, указанная
в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость;";
     подпункт "у" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную
стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11 статьи 172
Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 16 указывается сумма
налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной
торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для
компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в отношении товаров,
фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом Российской
Федерации.";
     б) в разделе IV:
     подпункт "г" пункта 1 дополнить словами "или документ (чек) для
компенсации суммы налога на добавленную стоимость";
     в пункте 3:
     абзац первый дополнить словами "или документам (чекам) для
компенсации суммы налога на добавленную стоимость";
     подпункт "а" дополнить словами "и документе (чеке) для компенсации
суммы налога на добавленную стоимость";
     подпункт "в" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на
добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11
статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 3 указываются
порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации
суммы налога на добавленную стоимость;";
     подпункт "ж" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на
добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11
статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 7 указываются
порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной
торговли при реализации товаров физическому лицу - гражданину
иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового
кодекса Российской Федерации, указанного в документе (чеке) для
компенсации суммы налога на добавленную стоимость. В случае
одновременного отражения нескольких кассовых чеков в этой графе
указываются номера и даты таких документов через разделительный знак ";"
(точка с запятой);";
     подпункт "н" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на
добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11
статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 13
указываются сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз
товаров физическим лицом - гражданином иностранного государства,
указанным в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской
Федерации, с территории Российской Федерации за пределы таможенной
территории Евразийского экономического союза, указанные в документе
(чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;";
     подпункт "п" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на
добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11
статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 15
указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога на
добавленную стоимость, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы
налога на добавленную стоимость;";
     подпункт "р" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в дополнительном листе книги покупок суммы налога на
добавленную стоимость, принимаемой к вычету на основании пункта 11
статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 16
указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная
организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в
документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость в
соответствующей части.";
     предложение первое пункта 6 изложить в следующей редакции:
     "6. В строке "Всего" дополнительного листа книги покупок за
налоговый период, в котором зарегистрирован счет-фактура (в том числе
корректировочный) до внесения в него исправлений либо документ (чек) для
компенсации суммы налога на добавленную стоимость, подводятся итоги по
графе 16 (из показателей по строке "Итого" вычитаются показатели
подлежащих аннулированию записей по счетам-фактурам и документам (чекам)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость и к полученному
результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур (в
том числе корректировочных) с внесенными в них исправлениями либо
документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость).".
     2. В приложении N 5 к указанному постановлению:
     а) в разделе II:
     в предложении первом абзаца первого пункта 1 слова "а также"
заменить словами "документов (чеков) для компенсации суммы налога на
добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу -
гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1
Налогового кодекса Российской Федерации, а также";
     в пункте 3:
     абзац первый после слов "(в том числе корректировочные)" дополнить
словами ",  документы (чеки) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость при реализации товаров физическому лицу - гражданину
иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового
кодекса Российской Федерации,";
     абзац третий:
     после слов "(в том числе корректировочного)" дополнить словами "и
документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость
при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного
государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса
Российской Федерации,";
     дополнить словами "либо документ (чек) для компенсации суммы налога
на добавленную стоимость при реализации товаров физическому лицу -
гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1
Налогового кодекса Российской Федерации";
     дополнить абзацем следующего содержания:
     "При необходимости внесения изменений в книгу продаж (после
окончания текущего налогового периода) регистрация документа (чека) для
компенсации суммы налога на добавленную стоимость производится в
дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором
зарегистрирован (либо не зарегистрирован) документ (чек) для компенсации
суммы налога на добавленную стоимость.";
     в пункте 7:
     подпункт "г" после слов "(в том числе корректировочном)" дополнить
словами ", документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость";
     абзац первый подпункта "е" после слов "дата счета-фактуры,"
дополнить словами "документа (чека) для компенсации суммы налога на
добавленную стоимость,";
     подпункт "к" дополнить абзацем следующего содержания:
     "по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу -
гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1
Налогового кодекса Российской Федерации;";
     подпункт "л" дополнить абзацем следующего содержания:
     "по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу -
гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1
Налогового кодекса Российской Федерации;";
     подпункт "о" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы
налога на добавленную стоимость, оформленного при реализации товаров
физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в
пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 11
указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного
организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу -
гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1
Налогового кодекса Российской Федерации, указанного в документе (чеке)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость. В случае
одновременного отражения нескольких кассовых чеков в этой графе
указываются номера и даты таких документов через разделительный знак ";"
(точка с запятой);";
     подпункт "с" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы
налога на добавленную стоимость, оформленного при реализации товаров
физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в
пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе
13б указывается стоимость реализованных товаров с учетом налога на
добавленную стоимость, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы
налога на добавленную стоимость;";
     подпункт "т" дополнить абзацем следующего содержания:
     "Графа 14 не заполняется при отражении данных по документу (чеку)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при
реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного
государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса
Российской Федерации;";
     подпункт "у" дополнить абзацем следующего содержания:
     "Графа 15 не заполняется при отражении данных по документу (чеку)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при
реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного
государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса
Российской Федерации;";
     подпункт "ф" дополнить абзацем следующего содержания:
     "Графа 16 не заполняется при отражении данных по документу (чеку)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при
реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного
государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса
Российской Федерации;";
     подпункт "х" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы
налога, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину
иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового
кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на
добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по
реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы
налога на добавленную стоимость;";
     подпункт "ц" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы
налога на добавленную стоимость, оформленного при реализации товаров
физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в
пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 18
указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная
организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в
документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;";
     пункт 13 после абзаца первого дополнить абзацем следующего
содержания:
     "Показания контрольных лент контрольно-кассовой техники
регистрируются организациями розничной торговли в книге продаж без учета
сумм, указанных в документах (чеках), оформленных при реализации товаров
физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в
пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации.";
     б) в разделе IV:
     подпункт "г" пункта 1 после слова "зарегистрирован" дополнить
словами "документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость,";
     предложение первое пункта 2 после слова "зарегистрирован" дополнить
словами "документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость,";
     в пункте 3:
     подпункт "а" после слов "(в том числе корректировочном)," дополнить
словами "документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость,";
     абзац первый подпункта "в" после слов "дата счета-фактуры,"
дополнить словами "документа (чека) для компенсации суммы налога на
добавленную стоимость,";
     подпункт "ж" дополнить абзацем следующего содержания:
     "по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу -
гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1
Налогового кодекса Российской Федерации;";
     подпункт "з" дополнить абзацем следующего содержания:
     "по документу (чеку) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость, оформленному при реализации товаров физическому лицу -
гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1
Налогового кодекса Российской Федерации;";
     подпункт "л" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в дополнительном листе книги продаж документа (чека)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при
реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного
государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса
Российской Федерации, в графе 11 указываются порядковый номер и дата
кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации
товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства,
указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской
Федерации, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога на
добавленную стоимость. В случае одновременного отражения нескольких
кассовых чеков в этой графе указываются номера и даты таких документов
через разделительный знак ";" (точка с запятой);";
     подпункт "о" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в дополнительном листе книги продаж документа (чека)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при
реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного
государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса
Российской Федерации, в графе 13б указывается стоимость реализованных
товаров с учетом налога на добавленную стоимость, указанная в документе
(чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;";
     подпункт "п" дополнить абзацем следующего содержания:
     "Графа 14 не заполняется при отражении данных по документу (чеку)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при
реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного
государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса
Российской Федерации;";
     подпункт "р" дополнить абзацем следующего содержания:
     "Графа 15 не заполняется при отражении данных по документу (чеку)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при
реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного
государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса
Российской Федерации;";
     подпункт "с" дополнить абзацем следующего содержания:
     "Графа 16 не заполняется при отражении данных по документу (чеку)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленному при
реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного
государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса
Российской Федерации;";
     подпункт "т" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в дополнительном листе книги продаж документа (чека)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при
реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного
государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса
Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на добавленную
стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным
товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на
добавленную стоимость;";
     подпункт "у" дополнить абзацем следующего содержания:
     "При отражении в дополнительном листе книги продаж документа (чека)
для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленного при
реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного
государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса
Российской Федерации, в графе 18 указывается сумма налога на добавленную
стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным
товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на
добавленную стоимость;";
     пункт 5:
     после слов "(в том числе корректировочный)," дополнить словами
"документ (чек) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость,";
     после слов "(в том числе корректировочным)," дополнить словами
"документам (чекам) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость,";
     после слов "(в том числе корректировочных)," дополнить словами
"документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную
стоимость,".

Обзор документа

О заполнении книг покупок и продаж при продаже товаров иностранцам с последующим возвратом НДС.
Скорректированы правила ведения книг покупок и продаж, применяемых при расчетах по НДС.
Указано, что в них в т. ч. регистрируются документы (чеки) для компенсации сумм НДС, оформленные продавцами иностранцам, вывозящим соответствующие товары.
Постановление вступает в силу по истечении одного месяца со дня опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.
Назад