© AndreyPopov / Фотобанк Фотодженика

ФНС России разработала контрольные соотношения показателей налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (письмо ФНС России от 19 декабря 2023 г. № СД-4-3/15920@). Напомним, что обновленная форма расчета применяется начиная с отчетности за 2023 год (приказ ФНС России от 26 сентября 2023 г. № ЕД-7-3/675@).

Составляется расчет нарастающим итогом с начала года. В нем указываются налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет по выплатам, произведенным в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента, размер налога с выплаченных сумм доходов и сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению.

Напомним, что налоговый расчет представляется по итогам налогового периода не позднее 25-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 Налогового кодекса). Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.