© IgorTishenko / Фотобанк Фотодженика

Минфин России совместно с Росфинмониторингом подготовил рекомендации аудиторам по выявлению подозрительных операций при исполнении требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (информационное сообщение Минфина России и Росфинмониторинга от 1 августа 2023 года).

Так, согласно требованиям законодательства аудиторы обязаны информировать Росфинмониторинга о подозрительных операциях клиентов (аудируемых лиц), выявляемых при оказании аудиторских услуг (Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ). Для более эффективного выявления подозрительных операций необходима оценка степени (уровня) риска клиента. Она основывается на:

• результатах идентификации клиента, его представителя или выгодоприобретателя, а также бенефициарных владельцев клиента;
• комплексном изучении клиента с учетом специфики сектора экономики, в котором клиент осуществляет деятельность, его организационной структуры, характера используемых им ресурсов (услуг);
• анализе операций клиента на предмет соответствия характеру и виду осуществляемой деятельности и других факторах.

Также оценивая степень риска клиента аудитор должен учитывать результаты национальной и секторальных оценок рисков совершения операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, новые типологии и схемы отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, информационные письма Росфинмониторинга. Их можно найти в личных кабинетах на официальном сайте ведомства.

Кроме того, аудиторам рекомендуется проанализировать принятые ими подходы к оценке рисков клиентов, выявлению подозрительных операций и направлению информации о них в Росфинмониторинг, и при необходимости скорректировать систему внутреннего контроля.