Новости и аналитика Новости Высокая ключевая ставка: как это скажется на работниках, взявших кредит у работодателя?

Высокая ключевая ставка: как это скажется на работниках, взявших кредит у работодателя?

Высокая ключевая ставка: как это скажется на работниках взявших кредит у работодателя?
belozersky / Depositphotos.com

Согласно нормам налогового законодательства доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в том числе экономия на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организации или ИП, если они являются взаимозависимыми лицами или работодателями налогоплательщика (подп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса). Такой доход физлица облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Налоговая база рассчитывается как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной по договору. Поэтому, фактически получается, что если ставка по кредиту больше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода в виде материальной выгоды, то с нее придется заплатить налог (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

В связи с тем, что в настоящее время Банком России установлена ключевая ставка на уровне 20%, то при наличии любого вида кредита (займа), полученного от работодателя или взаимозависимого лица со ставкой ниже 13,33% будет появляться доход в виде материальной выгоды, облагаемый НДФЛ по ставке 35%.

Например, если ставка по кредиту составляет 7%, а остаток 2 млн. руб., то размер материальной выгоды за февраль составит: 2 000 000 руб. х (20% х 2/3 – 7%) х 28/365 = 9 716,89 руб. А налог тогда составит 9 716,89 х 35% = 3 400,91 руб.

Калькулятор расчета НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при получении кредитов (займов) в рублях доступен в интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ

Однако вышеуказанная материальная выгода освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории России жилых домов, квартир, комнат или доли в них, приобретение земельных участков или доли в них, предоставленных для ИЖС (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). От налогообложения освобождается только кредит, в рамках которого приобретена недвижимость, на которую предоставлен имущественный вычет в размере 2 млн руб. Материальная выгода освобождается от налогообложения на весь срок ипотеки. При этом если ранее вычет был уже получен при приобретении другого жилья, то материальная выгода возникает.

Для получения освобождения от уплаты НДФЛ физлицу нужно направить в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов, и подтверждающие документы. Направить документы можно лично, в электронной форме по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН). Заявление должно быть рассмотрено налоговым органом за 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов.

В течение указанного срока налоговый орган информирует физлицо о результатах рассмотрения заявления, а также представляет налоговому агенту подтверждение права налогоплательщика на получение вычета.

Источник: ГАРАНТ.РУ

Документы по теме:

Налоговый кодекс Российской Федерации

Читайте также:

Банк России повысил ключевую ставку до 20%

Банк России повысил ключевую ставку до 20%

Решение принято в связи с кардинальным изменением внешних условий для российской экономики.

В Банке России ответили на вопросы по реализации указа Президента РФ о применении спецмер в ответ на санкции

Банк России разъяснил содержание указа Президента РФ о применении спецмер в ответ на санкции

Можно ли осуществлять обязательную продажу валютной выручки частями и какие виды иностранных валют подлежат обязательной продаже? Узнайте ответы из материала.

Банк России утвердил ставки по кредитам постоянного действия

Банк России утвердил ставки по кредитам постоянного действия

Их обновление направлено на поддержание бесперебойного функционирования банковского сектора и сохранение условий для формирования ставок овернайт денежного рынка вблизи ключевой ставки.