Страховые взносы: что это такое, как рассчитать и оплатить

Работодатели платят страховые взносы с зарплаты сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на травматизм. Работать приходится не только с физлицами, но и с самозанятыми, ИП, иностранцами. Ситуаций много, необходимо соблюдать все правила начисления и уплаты страховых взносов, иначе грозит наложение штрафных санкций.

Кроме того, не все работодатели знают, что страховую нагрузку можно законно оптимизировать, снизив при этом кадровые и налоговые риски. Кто и за кого платит страховые взносы, как их рассчитывают, какие есть льготы, куда и когда переводят и как изменились тарифы в 2025 году — разобрались в материале.

Что такое страховые взносы: какие бывают

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые юрлица и часть физлиц переводят в Соцфонд для получения прав на конкретный вид страхования.

Механизм страхования работает таким образом. Человек оформляет полис, вносит за него плату единожды или периодически. При наступлении страхового случая ему по условиям договора положено возмещение. Однако не всегда его оформление носит добровольный характер. Согласно ст. 8 НК РФ, существуют такие виды взносов:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — создают будущую выплату для работающих людей, ее можно получить после выхода на пенсию;

• на обязательное медицинское страхование (ОМС) — обеспечивают предоставление людям бесплатной медицинской помощи;

• на обязательное социальное страхование (временная нетрудоспособность или в связи с материнством (ВНиМ)) — позволяют получить деньги в периоды беременности и родов, ухода за ребенком, а также по болезни;

• на страхование от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний (так называемые «взносы на травматизм») — нацелены на защиту сотрудников при возникновении болезней, связанных с работой на вредных производствах.

Все перечисленные меры направлены на защиту людей в трудных жизненных ситуациях.

До 2023 года на каждый вид взносов были установлены соответствующие тарифы. Начиная с 2023 года, установлен единый тариф страховых взносов для ОПС, ОМС, ВНиМ. Оплата по нему перечисляется в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС) в установленные сроки.

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не входят в единый налоговый платеж, их перечисляют отдельным платежом в СФР.

Кто и за кого платит страховые отчисления

Организации различной правовой формы платят страховые взносы за своих сотрудников и за себя. Рассмотрим подробнее, как это происходит.

Платят за наемных сотрудников

Юрлица, ИП, а также лица, занимающиеся частной практикой, вносят СВ за сотрудников по найму. За специалистов, работающих на основании трудового договора, платят страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование, ВНиМ, а также на травматизм.

Страховые взносы начисляют на разные виды дохода сотрудников:

• заработную плату;

• отпускные;

• премии;

• возмещение за неиспользованный отпуск;

• заработок в натуральном выражении.

Часть выплат не облагаются страховыми взносами:

• государственные и социальные пособия;

• матпомощь на сотрудника (до 4 000 ₽);

• разные виды возмещений: расходы за аренду жилья, затраты на питание, спортивное снаряжение, форму, оборудование, образовательные услуги и т.д.;

• иные выплаты-компенсации.

Полный список необлагаемых выплат сотрудникам указан в ст. 422 НК РФ.

Иностранцы также застрахованы по всем видам страхования. СВ с их заработка начисляют и уплачивают так же, как и с россиян. Иностранные граждане, которые живут в России по визе или миграционной карте, застрахованы в системе медстрахования.

Платят за себя сами

Есть лица, которые СВ платят за себя сами — они вносят страховые взносы при наличии или отсутствии нанятых работников.

ИП, адвокаты, оценщики, нотариусы и т.д. Переводят взносы на ОПС и ОМС в размере фиксированных выплат. Они составили:

• в 2024 году — 45 500 ₽;

• в 2025 году — 53 658 ₽.

Если заработок таких лиц превышает 300 000 ₽ в год, они дополнительно с него уплачивают 1%. Однако совокупная сумма страховых взносов не должна превышать:

• в 2024 году — 277 571 ₽;

• в 2025 году — 300 888 ₽.

Эти лица не обязаны вносить страховые взносы на ВНиМ.

Самозанятые. Физлица, применяющие специальный режим НПД, не обязаны уплачивать страховые взносы на ОПС. Однако в соответствии со ст. 29 № 167-ФЗ они могут вступать в добровольные правоотношения по ОПС с Социальным фондом и тем самым формировать свои пенсионные права. Минимальная сумма добровольных взносов на ОПС составляет 22% от 12 МРОТ на начало года, за который уплачиваются взносы.

Когда исполнители по ГПД могут получить пособия

Если физлица работают по договорам ГПХ и не входят в число ИП и самозанятых, то заказчик перечисляет за них страховые взносы по единому тарифу. Взносы на профзаболевания не платят, если иное не указано в договоре.

Подрядчики вправе получать выплаты по больничному листу, а также декретные пособия, если в предыдущий год внесли страховые платежи в размере не менее такой суммы:

МРОТ х 12 х 2,9%

Например, в 2024 году размер МРОТ составил 19 242 ₽. Для 2024 года сумма составит: 19 242 х 12 х 2,9% = 6 696,22 ₽.

Если за подрядчика в 2024 году заплатили не менее 6 696,22 ₽, то в 2025 году он может стать получателем пособий. Так будет, если человек работал на условиях трудового договора или самостоятельно подписал договор с СФР и переводил СВ. В этом случае необходимо проверить размер платежей за прошедший год, чтобы выяснить, может ли он получать пособия.

Предельная база начисления взносов

Основная категория плательщиков исчисляет страховые взносы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ по общеустановленным единым тарифам в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы, и 15,1% — сверх нее.

В 2025 году в предельная база составляет 2 759 000 ₽. Этот предел считают на основе заработка сотрудника нарастающим итогом с начала года. Если же юрлицо находится на льготном тарифе, то при превышении лимита страховые взносы не платят. Исключение составляют представители МСП и общепита. Льготные тарифы для них мы рассмотрим ниже.

Ставки страховых взносов: ОПС, ОМС и ВНиМ

При расчете страховых взносов применяют разные виды ставок. Рассмотрим их подробнее.

1. Общие ставки

Крупные организации, для которых не предусмотрены льготы по СВ, уплачивают их по единой ставке — 30%. Тариф применяют до того момента, пока размер выплат сотруднику не будет равен единой предельной величине базы (ЕПВБ). Однако, если общая сумма выплат человека за год достигла предусмотренную норму, как уже было сказано выше, ставка по страховым взносам снижается до 15,1%.

2. Пониженные ставки

Для представителей бизнеса, входящих в реестр МСП, действует ставка 15%. Так, в 2024 году ее применяли к выплатам, превышающим размер МРОТ, а в 2025 году — к заработку, который превышает значение МРОТ х 1,5.

Это означает, что 15% начисляют с более крупной суммы МРОТ. Помимо этого, МРОТ в 2025 году увеличился до 22 440 ₽. Например, заработок человека — 60 000 ₽, 1,5 МРОТ составляет 33 660 ₽. С этой суммы работодатель заплатит СВ по ставке 30%, а для оставшихся 26 340 ₽ применит ставку в размере 15%. Правило по-прежнему действует для фирм, которые входят в число МСП, поэтому новым компаниям следует быстрее попасть в этот реестр.

Кроме того, ставка при расчете СВ зависит от базы. Тарифы, применяемые в 2024 и 2025 годах, представлены в таблице ниже.

3. Льготные ставки

Организациям, которые специализируется на разработке аудиовизуальных товаров, резидентам особых экономических зон, а также территорий опережающего социально-экономического развития, например, в Калининграде, доступны льготные ставки. Весь перечень категорий предпринимателей, которым доступны льготные тарифы, прописан в ст. 427 НК РФ. Если совокупный заработок работника не превосходит лимит по предельной базе — применяют тариф 7,6%, после превышения применяют нулевую ставку.

ИТ-компании и организации, осуществляющие деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, применяют тариф 7,6% и до, и сверх превышения базы.

Тариф страховых взносов на травматизм

Единственная категория взносов, где страховые платежи переводят сразу в Соцфонд без зачисления средств на ЕНС. Механизм следующий: если с работником произойдет несчастный случай — ему будет положена выплата.

Страховые взносы на травматизм рассчитываются по своим тарифам. На тарифы влияет класс риска и вид деятельности плательщика — каждому виду деятельности соответствует свой класс риска, значения тарифов по которым варьируются в диапазоне от 0,2% до 8,5%. Кроме того, ставки могут применять с учетом скидок или надбавок. Большая часть предприятий из числа малого предпринимательства рассчитывают эти взносы по ставке 0,2%.

Организация-работодатель направляет в СФР следующие документы:

• заявление о подтверждении деятельности;

• справку, подтверждающую деятельность;

• пояснение к бухгалтерскому балансу.

Если их не предоставить, для компании установят тариф от 0,2 до 8,5%. Зачастую сотрудники Соцфонда отдают предпочтение самому высокому классу травматизма. Соответственно, чем он выше — тем больше страховые взносы.

Юрлица и ИП на АУСН уплачивают данные взносы за своих сотрудников в фиксированном размере:

• в 2024 году — 2 434 ₽;

• в 2025 году — 3 018 ₽.

Верный расчёт страховых взносов

Узнать больше

Берем ответственность за расчеты на себя

Узнать больше

Расчет страховых взносов

Разберем, как рассчитывают страховые взносы по всем видам страхования.

Страховые платежи на ОПС, ОМС и ВНиМ

Рассмотрим на примере, как считают сумму страховых платежей при использовании единого тарифа.

Пример 1. Сделаем расчет страховых взносов по единому тарифу для Петра Ивановича, работающего в ООО «Первоцвет» с зарплатой 80 000 ₽ в месяц. Работодатель не имеет право на льготы МСП. Годовой заработок Петра Ивановича за 2025 год достигнет 960 000 ₽. Сумма не превышает единую базу для расчета по взносам на этот год, значит, применяем тариф 30% в течение всего года без скидок.

Рассчитываем по формуле:

СВ = (База с начала года х 30%) – СВ, уплаченные с начала года

Расчет выглядит следующим образом:

Январь: 80 000 х 30% = 24 000 ₽;
Февраль: 160 000 х 30% – 24 000 = 24 000 ₽;
Март: 240 000 х 30% – 24 000 х 2 = 24 000 ₽.

Расчет по остальным месяцам года будет аналогичным.

Рассмотрим на примере расчет страховых платежей для МСП с применением пониженной ставки.

Пример 2. Ирина Евгеньевна работает в ООО «Тюльпан», которое входит в число представителей МСП. Заработная плата составляет также 80 000 ₽ в месяц.

Сделаем расчет по формуле:

СВ = 1,5 х МРОТ х кол-во месяцев с начала года х 30% + (Доход с начала года – 1,5 х МРОТ х кол-во месяцев с начала года) х 15% – СВ, уплаченные с начала года

МРОТ на 2025 год утвержден в размере 22 440 ₽. Рассчитаем величину МРОТ х 1,5, она составляет: 22 440 х 1,5 = 33 660 ₽.

Рассчитаем страховые взносы за первые три месяца 2025 года:

Январь: (33 660 х 30%) + (80 000 – 33 660) х 15% = 17 049 ₽;
Февраль: (33 660 х 2 х 30%) + (80 000 х 2 – 33 660 х 2) х 15% = 17 049 ₽;
Март: (33 660 х 3 х 30%) + (80 000 х 3 – 33 660 х 3) х 15% = 17 049 ₽.

Расчет страховых платежей по остальным месяцам делают аналогично.

Пример 3. Рассмотрим расчет страховых платежей на примере обрабатывающего предприятия, относящегося к МСП и применяющего льготные ставки. ООО «СолоМебель» специализируется на производстве кухонной мебели. Компания вправе применять льготную ставку как представитель МСП. Доход дизайнера Елизаветы Петровны здесь — 80 000 ₽ за месяц.

Рассчитаем страховые платежи по формуле:

СВ = 1,5 х МРОТ х Кол-во месяцев с начала года х 30% + (Доход с начала года – 1,5 х МРОТ х Кол-во месяцев с начала года) х 7,6% – СВ, уплаченные с начала года

Расчет страховых взносов в этом случае такой:

Январь: (33 660 х 30%) + (80 000 – 33 660) х 7,6% = 13 619,84 ₽;
Февраль: (33 660 х 2 х 30%) + (80 000 х 2 – 33 660 х 2) х 7,6% = 13 619,84 ₽;
Март: (33 660 х 3 х 30%) + (80 000 х 3 – 33 660 х 3) х 7,6% = 13 619,84 ₽;

Основываясь на полученных результатах, видно, что льготные ставки существенно снижают сумму страховых платежей.

Пример 4. Рассмотрим расчет страховых взносов, когда доход сотрудника превышает базу. Вадим Иванович — директор ООО «Первоцвет». Заработная плата за месяц составляет 800 000 ₽. Рассчитаем СВ за первые три месяца года.

Рассчитаем взносы по формуле:

СВ = 1,5 х МРОТ х Количество месяцев с начала года х 30% + (Доход с начала года – 1,5 х МРОТ х Количество месяцев с начала года) х 15% – СВ, уплаченные с начала года

Расчет выглядит таким образом:

Январь: (33 600 х 30%) + (800 000 – 33 660) х 15% = 125 049 ₽;
Февраль: (33 600 х 2 х 30%) + (800 000 х 2 – 33 660 х 2) х 15% – 125 049 = 125 049 ₽;
Март: (33 600 х 3 х 30%) + (800 000 х 3 – 33 660 х 3) х 15% – 250 098 = 125 049 ₽.

Отметим, что за первые три месяца года доход Вадима Ивановича не превышал лимит ЕПВБ в размере 2 759 000 ₽. Однако, начиная с четвертого месяца, заработок превысил базу, поэтому ставка взносов изменилась с 30% на 15,1%.

Расчет выплат в апреле и мае 2025 года будет выглядеть таким образом:

Апрель: (33 600 х 4 х 30%) + (800 000 х 4 – 33 660 х 4) х 15% – 375 147 = 125 049 ₽;
Май: (33 600 х 4 х 30% + 33 660 х 15,1% + (800 000 х 5 – 33 660 х 5) х 15% – 500 196 = 120 033,66 ₽.

Страховые платежи на травматизм

Сделаем расчет СВ на травматизм и профзаболевания по наиболее распространенному тарифу — 0,2% в период с января по март 2025 года.

СВ = Сумма страхового взноса х Кол-во месяцев в году х Ставка – Сумма СВ, уплаченных с начала года

Пример. Рассчитаем страховые взносы на травматизм за первые три месяца года.

Январь: 80 000 х 0,2% = 160 ₽;
Февраль: 80 000 х 2 х 0,2% – 160 = 160 ₽;
Март: 80 000 х 3 х 0,2% – 320 = 160 ₽.

Как платить страховые взносы: ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм

Страховые взносы переводятся либо напрямую в СФР по отдельными реквизитам, либо через ЕНС. Далее ведомство распределяет пособия и выплаты получателям в виде компенсаций, пенсий, пособий и т.д. Работодатели обязаны переводить СВ за сотрудников каждый месяц.

ИП, а также лица, осуществляющие частную практику, например, оценщики, адвокаты, нотариусы, переводят страховые отчисления:

• до 28 декабря (фиксированную часть);

• до 1 июля года, следующего за годом получения дохода (1% с дохода свыше 300 000 ₽).

Рассчитаем и заплатим страховые взносы за вас

Подробнее

Без штрафов и просрочек. Несем финансовую ответственность

Подробнее

Как сдавать отчетность

Какую именно и в какие сроки нужно подавать отчетность, мы представили в таблице ниже:

Риски для бизнеса: как учесть все нюансы

Компания может попасть на штраф как за несдачу отчетности по СВ, так и за неуплату взносов.

Если работодатель не предоставил в установленный срок расчет, полагается штраф в размере 5% от суммы страховых платежей, указанных в РСВ. Штрафные санкции накладывают за каждый полный и неполный месяц просроченного платежа. Размер штрафа — от 1 000 ₽, но не может превышать 30% от суммы страховых взносов.

Если организация не заплатила СВ, назначат штраф в 20% от суммы неуплаты, а при несвоевременном внесении взносов также доначислят и пени. Штрафные санкции могут доходить до 40% суммы просрочки, если будет доказано, что занижение взносов произошло умышленно.

Очевидно, что даже маленькая ошибка в подсчете СВ может стоить компании очень дорого. Также нужно помнить, когда какие отчеты сдавать и в каких случаях одни отчеты заменяют другие. Иначе тоже можно нарваться на штраф.

Самостоятельно разобраться во всех тонкостях уплаты страховых взносов сложно и очень трудозатратно. Необходимо постоянно держать в голове большой объем информации в отношении начисления страховых взносов по штатным сотрудникам, подрядчикам, иностранцам, самозанятым и ИП. А чтобы быть в курсе всех нововведений, бухгалтер должен регулярно мониторить последние изменения в законодательстве. К сожалению, при большой загрузке бухгалтера легко не заметить ошибку вовремя или пропустить важное изменение в расчете взносов. Если же обратиться к аутсорсинговой компании, этих рисков можно избежать. На аутсорсе точность расчетов и своевременность подачи отчетности обычно обеспечиваются целой командой опытных бухгалтеров.

Например, компания 1C-WiseAdvice постоянно обучает своих специалистов, мониторит изменения в правовом поле и своевременно применяет их на практике. Это позволяет исключить ошибки в отчетности и расчетах. Кроме того, процесс контролируется командой профессионалов, а не одним человеком, что минимизирует риски пропустить ошибку.

Важно и то, что при возникновении неточностей в расчетах взносов компания несет за них прямую финансовую ответственность — мы застрахованы по расширенному перечню рисков на сумму 45 млн ₽.

Наши специалисты бухгалтерского аутсорсинга корректно рассчитают и уплатят взносы, оптимизируют страховую нагрузку законным способом, а также предупредят о важных изменениях в законодательстве, тем самым уменьшив риски доначислений и налоговых проверок.

Екатерина Ампар

Руководитель проектов аутсорсинга бухгалтерского и налогового учета

Задать вопрос эксперту

Задать вопрос эксперту

На правах рекламы © 2025 «1С-WiseAdvice», «Гарант.ру»
Erid: 4CQwVszH9pSXqmnKRSB