Анонсы
Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" (44-ФЗ)"

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Информационные рассылки ГАРАНТ. Рубрика «Налоги и бухучет» 30 декабря 2022

30 декабря 2022

Письмо отображается некорректно? Посмотрите исходную версию на сайте!


 

Присоединяйтесь к нам в: ГАРАНТ в Контакте ГАРАНТ в Telegram ГАРАНТ в Одноклассниках

 
Новости

Добавить ГАРАНТ.РУ в ваши источники
Мнения

Алексей В. Даниленков
НДФЛ с удаленщиков-нерезидентов: проблемы правоприменения и перспективы
Отток квалифицированных специалистов за рубеж выявил проблемы с пробелами и противоречиями в законодательной и правоприменой сферах с уплатой НДФЛ с физических лиц-нерезидентов, работающих (или оказывающих услуги) из-за рубежа. В своей авторской колонке Алексей Даниленков, юридический консультант ООО "Солантек", к. ю. н. расскажет, как можно минимизировать риски юридических санкций со стороны фискальных и иных правоприменительных органов за нарушение налогового и трудового законодательства РФ, а также проанализирует основные тренды развития законодательного регулирования в этой области.
Правовые консультации (практика)

30 декабря 2022

Налоги и налогообложение

Организация имеет аккредитацию в сфере IT. В 2021 году доля доходов от деятельности по использованию и разработке ПО - менее 30%. За 9 месяцев 2022 года доля доходов от деятельности по использованию и разработке ПО - более 70%. Имеет ли право организация на льготы по страховым взносам в 2022 году?

Бухучет и отчетность

Коммерческая организация изготовила мемориальную доску и установила ее на здании, не принадлежащем организации и находящемся в другом городе. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Как принять к учету мемориальную доску и расходы на ее изготовление?

29 декабря 2022

Налоги и налогообложение

Организация (разработчик) на ОСН занимается разработкой программного обеспечения для ЭВМ (ПО) и баз данных (БД) в формате этой программы. Разработанная силами сотрудников организации программа и базы данных ставятся на учет в качестве отдельных объектов нематериальных активов на длительный срок использования. Исключительное право на программу для ЭВМ и разработанные в ее формате базы данных принадлежат организации-разработчику. В дальнейшем организация-разработчик предоставляет неисключительные права на использование программы и баз данных, разработанных ею, сторонним организациям, эта деятельность является основной. Программа и базы данных в ее формате являются отдельными позициями номенклатуры. Как отдельный объект, без программы использоваться БД не могут и по назначению являются дополнительными возможностями выполнения определенных функций в программе (расширение функциональной возможности программы). Базы данных могут отдельно приобретаться клиентами, если последние ранее приобрели ПО, а позднее докупают новые или обновленные БД. Программа зарегистрирована в едином реестре российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (далее - Реестр). Базы данных в Реестре не зарегистрированы. Будет ли освобождаться от НДС согласно подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ предоставление неисключительных прав на использование баз данных клиентам по лицензионному договору?

Бухучет и отчетность

Малое предприятие является арендатором по договору, заключенному до 01.01.2022 (который будет продлеваться). Небольшая часть помещений подстанции сдается в субаренду в целях в большей степени предоставления доступа сотрудникам субарендатора к оборудованию. Согласно пп. 11, 12 ФСБУ 25 должны отразить в учете предмет аренды в качестве ППА. В какой стоимости признать ППА сданной в аренду части помещения: всего помещения по договору, или нужно рассчитать стоимость ППА только в части, сданной в субаренду? Можно ли продолжать применять п. 11 ФСБУ 25/2018 в рассматриваемых условиях?

28 декабря 2022

Налоги и налогообложение

Облагается ли налогами материальная помощь мобилизованному сотруднику? Можно ли учесть такие расходы в налоговых расходах? Как оформить выдачу материальной помощи как в натуральном, так и в денежном выражении? Какие бухгалтерские проводки оформить?

Бухучет и отчетность

В январе 2021 года общество заключило договор с организацией на поставку спецтехники. Стоимость договора составляет 100 000 евро, в том числе НДС (20%) 16 667 евро. Оплата произведена в рублях по курсу на дату платежа. В январе 2021 года внесена предоплата 30% - 30 000 евро в сумме 2 723 796 руб. (курс на дату оплаты - 90,7932 руб.). Срок поставки - январь 2022 года. По состоянию на текущую дату поставка не осуществлена, Покупатель направил в адрес поставщика уведомление об отказе от исполнения договора с требованием (претензией) о возврате аванса и согласно ст. 523 ГК РФ расторг договор в одностороннем порядке. В результате расторжения договора предоплата в соответствии с письмом Минфина России от 16.05.2016 N 03-03-06/1/27851 переквалифицирована в денежное требование в иностранной валюте. Бухгалтерские проводки в учете: Дебет 60.22 Кредит 51 - 2 723 796 руб. (30 000 евро) - отражена предоплата в январе 2021 г.; Дебет 68.02 Кредит 76 ВА - 453 966 руб. - НДС с предоплаты (получен счет-фактура от поставщика) в январе 2021 года; Дебет 76.22 Кредит 60.22 - 2 723 796 руб. (30 000 евро) - отражено обязательство по возврату аванса в августе 2022 года. В договоре поставки не оговорены условия применения курса валюты при возврате предоплаты. Нужно ли рассчитать и отразить в учете курсовую разницу с даты перечисления предоплаты и до даты возврата предоплаты (с января 2021 года по дату возврата)? В результате расторжения договора в валюте какую сумму и по какому курсу должен получить покупатель, если об этом не говорится в договоре?

27 декабря 2022

Налоги и налогообложение

Компания заключила договор с контрагентом об оказании транспортно-экспедиционных услуг. Предметом договора с контрагентом является выполнение или организация выполнения экспедитором за вознаграждение и за счет клиента услуг, связанных с перевозкой груза автомобильным транспортом. Вознаграждение экспедитора определяется как сумма, полученная от клиента за оказанные ему услуги, за вычетом средств, перечисленных (подлежащих перечислению) перевозчикам и иным третьим лицам, связанным с выполнением обязанностей экспедитора по договору транспортной экспедиции. При этом документооборот по договору включает в себя только заявку, направляемую клиентом экспедитору и акт оказанных услуг и счет-фактуру, предоставляемые экспедитором по мере оказания услуг. Экспедиторская расписка, отчет экспедитора с приложением подтверждающих документов договором не предусмотрены. Достаточно ли акта оказанных услуг по договору транспортно-экспедиционных услуг для подтверждения транспортных расходов в целях исчисления налога на прибыль и НДС?

Бухучет и отчетность

Организация - субъект малого предпринимательства, имеющий право на применение упрощенного порядка ведения бухгалтерского учета, предусмотрела переход на ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 25/2018 по упрощенной форме. Основные средства - перспективно, без списания объектов стоимостью менее установленного лимита, без пересчета амортизации; долгосрочные договоры аренды (не сдаются в субаренду) - без формирования ППА и ОПА (на основании пп. 11 и 12 ФСБУ 25); договоры лизинга - по номинальной стоимости (без дисконтирования). По показателям за 2022 год организация в 2023 году будет подлежать обязательному аудиту, то есть потеряет право на применение упрощенных способов учета. Каков порядок действия по отражению объектов основных средств, аренды и лизинга в этом случае? На момент перехода на новые стандарты все сделано правомерно. Но в 2023 году в учете и отчетности будут отражены показатели, не соответствующие ФСБУ 25/2018 и ФСБУ 6/2020. При этом стандарты предусматривают корректировки через нераспределенную прибыль прошлых лет только в переходный период. А переход, хотя и по упрощенной форме, произошел на 31.12.2021 (в межотчетный период). Каким образом организация должна действовать при потере права применять упрощенные способы ведения учета с 2023 года?

26 декабря 2022

Налоги и налогообложение

В связи с введением с 01.01.2023 единого налогового платежа возникли вопросы. 1. Налоги и страховые взносы за декабрь 2022 года уплачивать в январе 2023 года по старым правилам и КБК или по ЕНП? 2) Как узнать реквизиты ЕНП при наличии обособленного подразделения? 3) Нужно ли в январе 2023 года подавать в налоговый орган заявление о распределении средств, об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов за декабрь 2022 года?

Бухучет и отчетность

Организация на ОСНО получает вознаграждение от банка за услуги по привлечению клиентов. Данный вид деятельности не является для организации основным. На каком счете нужно учитывать данные доходы: 90 или 91? Как отражать данные доходы в налоговом учете?

Опрос

Какие у вас планы на 2023 год?

Ответить
Результаты опросов
Тест

Какое условие влияет на возможность получения больничных, пособий по беременности и родам и уходу за ребенком работающими по договорам ГПХ лицами с 1 января 2023 года?

Приглашаем пройти тест
Инфографика

Подписка на журнал "Законодательство".

 
 

Настроить параметры получения рассылки Вы можете, посетив раздел "Рассылки" в настройках Вашей личной страницы.

Ждем Ваши идеи и замечания по рассылке: editor@garant.ru. Реклама в рассылке: adv@garant.ru. Информационное сотрудничество: press@garant.ru. 

© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ", 2022. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

 

Отказаться от получения рассылок
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Получить доступ
РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3