Бухучет и отчетность
Организация осуществила расходы на капитальный ремонт автомобиля. В бухгалтерском учете расходы на капитальный ремонт отражены в составе основных средств (Дебет 01 Кредит 08). В налоговом учете расходы на капитальный ремонт списаны единовременно. Необходимо ли доначислить ОНО (отложенное налоговое обязательство)? Какая будет корреспонденция счетов?
Необходимо определить налогооблагаемую временную разницу (далее - НВР) на 31.12.2023, которая равна остаточной стоимости капитального ремонта в бухгалтерском учете на 31.12.2023 (если капитальный ремонт был в 2023 году). Затем рассчитывается ОНО на 31.12.2023 (НВР х 20%). Доначисление ОНО на 31.12.2023...
Налоги и налогообложение
Отражение в налоговой декларации по НДС возврата товара иностранному поставщику
Возврат товара в разделе 4 налоговой декларации по НДС не отражается. Обоснование позиции: Из разъяснений налоговиков следует, что возврат товара может осуществляться как в режиме реэкспорта, так и в режиме экспорта (смотрите письмо УФНС России по г. Москве от 28.10.2009 N 16-15/113543, а также материалы:...
Гражданское право
Дата заключения договора при использовании ЭДО
По общему правилу договор считается заключенным с того момента, когда лицо, первым подписавшее договор, узнало о подписании договора второй стороной. В рассматриваемой ситуации этот момент, вероятнее всего, определяется датой, указанной в упомянутом в вопросе штампе. Обоснование вывода: Под договором...
Трудовое право
Правомерность оснащения работников на рабочих местах видеорегистраторами
Предваряя ответ на вопрос, отметим, что в настоящее время вопрос о правомерности установки систем видеонаблюдения работодателями и процедура такой установки прямо законодательством не регламентируются. С одной стороны, работодатель, в силу своей хозяйственной власти над работником, вправе в том числе...
Бухгалтерский учет в бюджетной сфере
Как учитываются расходы на хостинг и ключ активации ОФД?
Расходы на оплату услуг хостинга сроком на два года и приобретение ключа активации ОФД сроком на 15 месяцев в учете учреждения могут быть отражены с применением счета 206 00 "Расчеты по выданным авансам", с последующим закрытием выплаченного аванса на счет 302 00 "Расчеты по принятым обязательствам"....
Какой порядок отражения в учете движения в рамках договора ответственного хранения имущества, приобретаемого в целях гражданской обороны?
Действующим законодательством не определен порядок учета объектов нефинансовых активов в целях создания резерва материальных ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций. Для целей бухгалтерского учета такие объекты могут быть классифицированы в качестве активов в составе материальных запасов. Передача...
Малый бизнес
Два индивидуальных предпринимателя на УСН (доходы минус расходы) участвуют в договоре простого товарищества (вид деятельности - торговля). Как учитывать фиксированные платежи и один процент налога с доходов свыше 300 тыс. руб. ИП?
ИП 1 рассчитывает фиксированные платежи в размере 1% с превышения дохода 300 000 руб. от величины внереализационного дохода в виде части прибыли, полученной от совместной деятельности. Фиксированные платежи он полностью учитывает в расходах на УСН. ИП 2 рассчитывает фиксированные платежи в размере 1%...
(1).jpg)
