Установить, является ли физическое лицо бенефициаром конкретного общества, иногда бывает довольно затруднительно, даже если закон содержит соответствующие критерии. Особенно ярко это проявляется, когда физлицо владеет акциями или долями участия в уставном капитале того или иного общества не напрямую, а косвенно – через участие в другой организации, учредившей это общество. О том, по какой формуле можно определить бенефициарного владельца для целей исполнения законодательства о противодействии отмыванию денежных средств, – в нашем материале.

Из анализа норм права следует, что дивиденды должны выплачиваться всем акционерам общества, включенным в реестр акционеров. Если акционер не сообщил свои измененные данные, это не лишает его права на получение дивидендов, хотя и может повлечь для него негативные последствия.

Экономические субъекты, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту, должны представить в органы статистики аудиторское заключение за 2013 год в установленные ч. 2 ст. 18 Закона № 402-ФЗ сроки, но не позднее 31 декабря 2014 года. Непредставление или несвоевременное представление в органы статистики аудиторского заключения влечет ответственность, установленную ст. 19.7 КоАП РФ.