(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО ''СБЕР А". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Выберите тему Программы повышения квалификации для юристов
Обзор документа1 ноября 2025
Приказ Федеральной налоговой службы от 20 октября 2025 г. N ЕД-7-11/913@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2025 г.
Регистрационныый N 84028
В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой
Налогового кодекса Российской Федерации, а также абзацем первым пункта 1,
подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе,
утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от
30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы
физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в
связи с принятием федеральных законов от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении
изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской
Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и
признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов
Российской Федерации", от 23.03.2024 N 58-ФЗ "О внесении изменений в
статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации" приказываю:
1. Утвердить:
форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма
3-НДФЛ) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ) согласно приложению N 2 к настоящему
приказу;
формат представления налоговой декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме согласно приложению N 3
к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 19.09.2024
N ЕД-7-11/757@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также
формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических
лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции
Российской Федерации 31.10.2024, регистрационный N 79974).
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении
двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее
01.01.2026, и применяется начиная с представления налоговой декларации по
налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2025 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего
методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам
исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет
налога на доходы физических лиц.
Руководитель
Федеральной налоговой службы Д.В. Егоров
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 20.10.2025 г. N ЕД-7-11/913@
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2017 +-----------------------+
+-----+
Стр.|0|0|1|
+-----+
Форма по КНД 1151020
Налоговая декларация
по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
+-----+ +---+ +-------+ +-------+
Номер | | | | Налоговый | | | Отчетный год | | | | | Представляется в | | | | |
корректировки +-----+ период (код) +---+ +-------+ налоговый орган (код) +-------+
Сведения о налогоплательщике
+-----+ +-----+
Код страны | | | | Код категории налогоплательщика | | | |
+-----+ +-----+
+---------------------------------------------------------------------+
Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------------------------------------+
+---------------------------------------------------------------------+
Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------------------------------------+
+---------------------------------------------------------------------+
Отчество* | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------------------------------------+
Сведения заполняются, если в документе не указан ИНН
+-----+ +-----+ +-----+ +-----+
Номер записи в ЕРН | | | |-| | | |-| | | |-| | | |
+-----+ +-----+ +-----+ +-----+
Иные идентификационные данные и сведения о документе, удостоверяющем личность
(заполняется, если выше не указан Номер записи в ЕРН)
+---+ +---+ +-------+
Дата рождения | | |.| | |.| | | | |
+---+ +---+ +-------+
+---+
Код вида документа | | |
+---+
+-------------------------------------------------+
Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------+
+-+
Код статуса налогоплательщика | | 1 - налоговый резидент Российской Федерации
+-+ 2 - лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации.
+---------------------------------------+
Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-----+ +-----+
Декларация составлена на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | | листах
+-----+ +-----+
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа
в настоящей декларации, подтверждаю: | Сведения о представлении декларации
+-+ |
| | 1 - налогоплательщик | +---+
+-+ 2 - представитель налогоплательщика | Данная декларация представлена (код) | | |
+---------------------------------------+ | +---+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | +-----+
+---------------------------------------+ | на | | | | страницах
+---------------------------------------+ | +-----+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ | с приложением подтверждающих документов
+---------------------------------------+ | +-----+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | или их копий на | | | | листах
+---------------------------------------+ | +-----+
(фамилия, имя, отчество* полностью представителя |
налогоплательщика) | +---+ +---+ +-------+
+---+ +---+ +-------+ | Дата представления | | |.| | |.| | | | |
Подпись ________ Дата | | |.| | |.| | | | | | декларации +---+ +---+ +-------+
+---+ +---+ +-------+ |
+---------------------------------------+ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ | ___________________________________ _____________
+---------------------------------------+ | Фамилия, имя, отчество* полностью Подпись
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+ |
Наименование и реквизиты документа, |
подтверждающего полномочия представителя |
налогоплательщика |
* Отчество указывается при наличии (относится ко всем листам документа).
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2024 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета
1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога,
исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации)/возврату из бюджета
Показатели Код строки Значения показателей
1 2 3
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+---------------------+
Код по ОКТМО 030 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+-------------------------+
Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет 040 | | | | | | | | | | | | | |
(руб.) +-------------------------+
+-------------------------+
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) 050 | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------+
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 020 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+---------------------+
Код по ОКТМО 030 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+-------------------------+
Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет 040 | | | | | | | | | | | | | |
(руб.) +-------------------------+
+-------------------------+
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) 050 | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------+
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2. Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227
Налогового кодекса Российской Федерации
+---------------------------------------+
Код бюджетной классификации 060 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
+---------------------+
Код по ОКТМО 070 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+-------------------------+
Сумма авансового платежа к уплате за первый квартал 080 | | | | | | | | | | | | | |
(руб.) +-------------------------+
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
+---------------------+
Код по ОКТМО 090 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+-------------------------+
Сумма авансового платежа к уплате за полугодие (руб.) 100 | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------+
+-------------------------+
Сумма авансового платежа к уменьшению за полугодие 110 | | | | | | | | | | | | | |
(руб.) +-------------------------+
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
+---------------------+
Код по ОКТМО 120 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+-------------------------+
Сумма авансового платежа к уплате за девять месяцев 130 | | | | | | | | | | | | | |
(руб.) +-------------------------+
+-------------------------+
Сумма авансового платежа к уменьшению за девять 140 | | | | | | | | | | | | | |
месяцев (руб.) +-------------------------+
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
+---------------------+
Код по ОКТМО 070 | | | | | | | | | | | |
+---------------------+
+-------------------------+
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период 160 | | | | | | | | | | | | | |
(календарный год) (руб.) +-------------------------+
+-------------------------+
Сумма налога к уменьшению за налоговый период 170 | | | | | | | | | | | | | |
(календарный год) (руб.) +-------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2031 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Приложение к Разделу 1. Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств,
формирующих положительное сальдо единого налогового счета
На основании статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть мне излишне уплаченную сумму налога
на доходы физических лиц
+-------------------------+ +---+
в размере 010 | | | | | | | | | | | | | |.| | | рублей.
+-------------------------+ +---+
Сведения о счете
+-----------------+
Банковский идентификационный код 020 | | | | | | | | | |
+-----------------+
+---------------------------------------+
Номер счета для возврата 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------------------------+
+-------------------------------------+
Номер платежной карты 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2048 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
+---+
1. Расчет налоговой базы (руб. коп.) Код группы доходов 001 | | |
+---+
+-------------------------+ +---+
1.1. Сумма доходов 010 | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------------+ +---+
+-------------------------+ +---+
1.2. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению 020 | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------------+ +---+
+-------------------------+ +---+
1.3. Сумма доходов, подлежащих налогообложению 030 | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------------+ +---+
+-------------------------+ +---+
1.4. Сумма налоговых вычетов 040 | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------------+ +---+
+-------------------------+ +---+
1.5. Сумма расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов 050 | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------------+ +---+
+-------------------------+ +---+
1.6. Налоговая база для исчисления налога 060 | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------------+ +---+
2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.)
+-------------------------+
2.1. Сумма налога, исчисленная к уплате 070 | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------+
+-------------------------+
2.2. Сумма налога, удержанная у источника выплаты 080 | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------+
+-------------------------+
2.3. Сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной 090 | | | | | | | | | | | | | |
выгоды +-------------------------+
+-------------------------+
2.4. Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, 100 | | | | | | | | | | | | | |
подлежащая зачету +-------------------------+
+-------------------------+
2.5. Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная 120 | | | | | | | | | | | | | |
налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, +-------------------------+
подлежащие зачету
+-------------------------+
2.6. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, 130 | | | | | | | | | | | | | |
подлежащая зачету в Российской Федерации +-------------------------+
+-------------------------+
2.7. Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной 140 | | | | | | | | | | | | | |
системы налогообложения, подлежащая зачету +-------------------------+
+-------------------------+
2.8. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет 150 | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------+
+-------------------------+
2.9. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета 160 | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------+
+-------------------------+
2.10. Сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с 170 | | | | | | | | | | | | | |
применением вычета в упрощенном порядке +-------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2055 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации
+-----+ +---+
Код вида дохода 010 | | | | Налоговая ставка 020 | | | %
+-----+ +---+
ИНН источника выплаты дохода 030 КПП 040 Код по ОКТМО 050
+-----------------------+ +-----------------+ +-----------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+ +-----------------+ +-----------------------+
Наименование источника выплаты дохода 060
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
Сумма дохода (руб. коп.) 070 Сумма налога удержанная (руб.) 080
+-------------------------+ +---+ +-------------------------+
| | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------+ +---+ +-------------------------+
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
+-----+ +---+
Код вида дохода 010 | | | | Налоговая ставка 020 | | | %
+-----+ +---+
ИНН источника выплаты дохода 030 КПП 040 Код по ОКТМО 050
+-----------------------+ +-----------------+ +-----------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+ +-----------------+ +-----------------------+
Наименование источника выплаты дохода 060
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
Сумма дохода (руб. коп.) 070 Сумма налога удержанная (руб.) 080
+-------------------------+ +---+ +-------------------------+
| | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------+ +---+ +-------------------------+
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
+-----+ +---+
Код вида дохода 010 | | | | Налоговая ставка 020 | | | %
+-----+ +---+
ИНН источника выплаты дохода 030 КПП 040 Код по ОКТМО 050
+-----------------------+ +-----------------+ +-----------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+ +-----------------+ +-----------------------+
Наименование источника выплаты дохода 060
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
Сумма дохода (руб. коп.) 070 Сумма налога удержанная (руб.) 080
+-------------------------+ +---+ +-------------------------+
| | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------+ +---+ +-------------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2062 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации
Код страны источника выплаты 010 Код страны зачисления выплаты 011
+-----+ +-----+
| | | | | | | |
+-----+ +-----+
Наименование источника выплаты дохода 020
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
Код валюты 030 Код вида дохода 031
+-----+ +-----+
| | | | | | | |
+-----+ +-----+
Номер контролируемой иностранной компании 032 Дата получения дохода 040 Налоговая ставка 041
+---+ +---------+ +---+ +---+ +-------+ +---+
| | |-| | | | | | | | |.| | |.| | | | | | | | %
+---+ +---------+ +---+ +---+ +-------+ +---+
Курс иностранной валюты, установленный Банком России
(руб коп ) 050 Сумма дохода, полученного в иностранной валюте 060
+---------+ +-----------------+ +-----------------------+ +---+
| | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+---------+ +-----------------+ +-----------------------+ +---+
Сумма дохода, полученного в иностранной валюте, в
пересчете в рубли (руб. коп.) 070
+-------------------+ +---+
| | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------+ +---+
Сумма дохода, освобождаемого от налогообложения
(руб коп ) 080 Код вида освобождения от налогообложения 090
+-------------------+ +---+ +-+ 1 - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
| | | | | | | | | | |.| | | | | 2 - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
+-------------------+ +---+ +-+ 3 - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации
Применяемый порядок определения прибыли (убытка)
контролируемой иностранной компании 100
+-+
| | 1 - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании
+-+ 2 - по правилам, установленным для российских организаций
Дата уплаты налога 110 Курс иностранной валюты, установленный Банком России на дату уплаты
налога (руб. коп.) 120
+---+ +---+ +-------+ +---------+ +-----------------+
| | |.| | |.| | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | |
+---+ +---+ +-------+ +---------+ +-----------------+
Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в пересчете в
иностранной валюте 130 рубли (руб. коп.) 140
+-----------------------+ +---+ +-----------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+ +-----------------------+ +---+
Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли
контролируемой иностранной компании в соответствии с
законодательством Российской Федерации (в том числе
налога на доходы, удержанного у источника выплаты
дохода) (руб.) 150
+-----------------------+
| | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской
Федерации по соответствующей ставке (руб.) 160 Федерации (руб.) 170
+-----------------------+ +-----------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+ +-----------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2079 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и
частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных
пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей,
исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации
1. Расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики
1.1. Вид деятельности
+---+
1.1.1. Код вида деятельности 010 | | |
+---+
1.2. Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога (руб. коп.)
+-----------------------+ +---+
1.2.1. Сумма дохода 030 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
1.2.2. Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе 040 | | | | | | | | | | | | |.| | |
профессионального налогового вычета, +-----------------------+ +---+
в том числе:
+-----------------------+ +---+
1.2.2.1. Сумма материальных расходов 041 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
1.2.2.2. Сумма амортизационных начислений 042 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
1.2.2.3. Сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц 043 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
1.2.2.4. Сумма страховых взносов, установленных статьей 430 Кодекса 044 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
1.2.2.5. Сумма прочих расходов 045 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
1.3. Итого
+-----------------------+ +---+
1.3.1. Общая сумма дохода (руб. коп.) 050 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
1.3.2. Сумма профессионального налогового вычета (руб. коп.) 060 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+-----------------------+
1.3.3. Сумма фактически уплаченных авансовых платежей по налогу (справочно) 070 | | | | | | | | | | | | |
(руб.) +-----------------------+
1.4. Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства
+-------+
1.4.1. Год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства 080 | | | | |
+-------+
1.5. Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового
кодекса Российской Федерации
+-----------------------+ +---+
1.5.1. Сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы (руб. коп.) 090 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+-----------------------+
1.5.2. Сумма самостоятельно скорректированного налога (руб.) 100 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
2. Расчет профессиональных налоговых вычетов
+-+
2.1. Код источника дохода 110 | | 1 - в Российской Федерации
+-+ 2 - за пределами Российской Федерации
+-----------------------+ +---+
2.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов 120 | | | | | | | | | | | | |.| | |
по договорам гражданско-правового характера (руб. коп.) +-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
2.3. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по 130 | | | | | | | | | | | | |.| | |
авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение +-----------------------+ +---+
или иное использование произведений науки, литературы и искусства, за
создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям
патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
(авторские вознаграждения) (руб. коп.)
+-----------------------+ +---+
2.4. Сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, 140 | | | | | | | | | | | | |.| | |
исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, +-----------------------+ +---+
за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям
патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
(авторские вознаграждения) в пределах установленного норматива (руб. коп.)
+-----------------------+ +---+
2.5. Расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету (руб. коп.) 150 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2086 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Приложение 3 (продолжение)
3. Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской
Федерации
3.1. Сумма полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики нарастающим
итогом
+-----------------------+
3.1.1. за первый квартал 160 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
+-----------------------+
3.1.2. за полугодие 161 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
+-----------------------+
3.1.3. за девять месяцев 162 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
3.2. Сумма профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей
+-----------------------+
3.2.1. за первый квартал 170 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
+-----------------------+
3.3.2. за полугодие 171 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
+-----------------------+
3.4.3. за девять месяцев 172 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
3.3. Сумма стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей
+-----------------------+
3.3.1. за первый квартал 180 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
+-----------------------+
3.3.2. за полугодие 181 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
+-----------------------+
3.3.3. за девять месяцев 182 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
3.4. Налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу
+-----------------------+
3.4.1. за первый квартал 190 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
+-----------------------+
3.4.2. за полугодие 191 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
+-----------------------+
3.4.3. за девять месяцев 192 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
3.5. Сумма исчисленного авансового платежа по налогу
+-----------------------+
3.5.1. за первый квартал 200 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
+-----------------------+
3.5.2. за полугодие 201 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
+-----------------------+
3.5.3. за девять месяцев 202 | | | | | | | | | | | | |
+-----------------------+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2093 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению
+-------------+ +---+
1. Сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех 010 | | | | | | | |.| | |
работодателей при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, +-------------+ +---+
не подлежащая налогообложению (руб. коп.)
+-------+ +---+
2. Стоимость подарков, полученных от всех организаций или индивидуальных 020 | | | | |.| | |
предпринимателей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) +-------+ +---+
+-------+ +---+
3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных 030 | | | | |.| | |
на всех конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями +-------+ +---+
Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных)
органов государственной власти или представительных органов местного
самоуправления, не подлежащая налогообложению (руб. коп.)
+-------+ +---+
4. Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим 040 | | | | |.| | |
работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи +-------+ +---+
с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая
налогообложению (руб. коп.)
+-------+ +---+
5. Сумма возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, 050 | | | | |.| | |
родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 +-------+ +---+
лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам
стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для
медицинского применения, назначенных им лечащим врачом, не подлежащая
налогообложению (руб. коп.)
+-------+ +---+
6. Стоимость выигрышей и призов, полученных во всех проводимых конкурсах, 060 | | | | |.| | |
играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), не +-------+ +---+
подлежащая налогообложению (руб. коп.)
+-------+ +---+
7. Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными 070 | | | | |.| | |
организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) +-------+ +---+
+-------+ +---+
8. Стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками 080 | | | | |.| | |
лотерей, не подлежащая налогообложению (руб. коп.) +-------+ +---+
+-------+ +---+
9. Сумма материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей 090 | | | | |.| | |
образовательную деятельность по основным профессиональным +-------+ +---+
образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам,
ординаторам и ассистентам-стажерам, за исключением материальной
поддержки, оказываемой нуждающимся обучающимся, указанной в пункте 11
статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)
+---------+ +---+
10. Сумма взносов, уплаченных всеми работодателями в соответствии с 100 | | | | | |.| | |
Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на +---------+ +---+
накопительную пенсию и государственной поддержке формирования
пенсионных накоплений", не подлежащая налогообложению (руб. коп.)
+-------------------+ +---+
11. Сумма доходов от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале 105 | | | | | | | | | | |.| | |
российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 +-------------------+ +---+
Налогового кодекса Российской Федерации, не подлежащих налогообложению
(руб. коп.)
+-------------------+ +---+
12. Иные доходы, не подлежащие налогообложению (руб. коп.) 110 | | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------+ +---+
+-------------------+ +---+
13. Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению (руб. коп.) 120 | | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------+ +---+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2109 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Приложение 5. Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых
вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан
1. Расчет стандартных налоговых вычетов (руб. коп.)
+-----------+ +---+
1.1. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 010 | | | | | | |.| | |
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) +-----------+ +---+
+-----------+ +---+
1.2. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 020 | | | | | | |.| | |
Кодекса +-----------+ +---+
+-----------+ +---+
1.2.1. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 1 025 | | | | | | |.| | |
статьи 218 Кодекса +-----------+ +---+
+-----------+ +---+
1.3. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, 030 | | | | | | |.| | |
усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного +-----------+ +---+
родителя
+-----------+ +---+
1.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному 040 | | | | | | |.| | |
родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных +-----------+ +---+
родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового
вычета
+-----------+ +---+
1.5. Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, 050 | | | | | | |.| | |
опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на +-----------+ +---+
ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы
обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося
инвалидом I или II группы, на каждого ребенка или подопечного, признанных судом
недееспособными, вне зависимости от их возраста
+-----------+ +---+
1.6. Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), 060 | | | | | | |.| | |
усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при +-----------+ +---+
отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-
инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения,
аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I
или II группы, на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными,
вне зависимости от их возраста
+-----------+ +---+
1.7. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного 070 | | | | | | |.| | |
налогового периода налоговыми агентами +-----------+ +---+
+-----------+ +---+
1.8. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, излишне предоставленных в течение 071 | | | | | | |.| | |
отчетного налогового периода налоговыми агентами +-----------+ +---+
+-----------+ +---+
1.9. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по налоговой декларации 080 | | | | | | |.| | |
по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Декларация) +-----------+ +---+
2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2
статьи 219 Кодекса (руб. коп.)
+-----------------------+ +---+
2.1. Сумма доходов, перечисляемых в виде пожертвований 090 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных 100 | | | | | | | | | | | | |.| | |
в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной +-----------------------+ +---+
форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную
деятельность (за исключением иностранных организаций)
+-----------------------+ +---+
2.2.1. Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных 105 | | | | | | | | | | | | |.| | |
в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по +-----------------------+ +---+
очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих
образовательную деятельность
+-----------------------+ +---+
2.3. Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения 110 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
2.4. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых 120 | | | | | | | | | | | | |.| | |
не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса +-----------------------+ +---+
3. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219
Кодекса (руб. коп.)
+-----------------------+ +---+
3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в 130 | | | | | | | | | | | | |.| | |
возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения +-----------------------+ +---+
в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (за
исключением иностранных организаций)
+-----------------------+ +---+
3.1.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в 135 | | | | | | | | | | | | |.| | |
возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги) по очной форме обучения +-----------------------+ +---+
в иностранных организациях, осуществляющих образовательную
деятельность
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2116 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Приложение 5 (продолжение)
+-----------------------+ +---+
3.2. Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов 140 | | | | | | | | | | | | |.| | |
по дорогостоящим видам лечения) +-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
3.2.1. Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского 141 | | | | | | | | | | | | |.| | |
применения +-----------------------+ +---+
3.3. Сумма страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного +-----------------------+ +---+
страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга 150 | | | | | | | | | | | | |.| | |
(супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет +-----------------------+ +---+
(до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися
по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную
деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных
после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет,
являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях,
осуществляющих образовательную деятельность
+-----------------------+ +---+
3.4. Сумма страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) 160 | | | | | | | | | | | | |.| | |
добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни +-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
3.4.1. Сумма страховых взносов на накопительную пенсию 161 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
3.5. Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации 170 | | | | | | | | | | | | |.| | |
на соответствие требованиям к квалификации в организациях, +-----------------------+ +---+
осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством
Российской Федерации
+-----------------------+ +---+
3.5.1. Сумма, уплаченная за физкультурно-оздоровительные услуги 171 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
3.6. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых 180 | | | | | | | | | | | | |.| | |
применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса +-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
3.6.1. Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение 181 | | | | | | | | | | | | |.| | |
отчетного налогового периода налоговыми агентами +-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
3.6.2. Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в 182 | | | | | | | | | | | | |.| | |
упрощенном порядке +-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
3.7. Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемых по 190 | | | | | | | | | | | | |.| | |
Декларации +-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
4. Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, 200 | | | | | | | | | | | | |.| | |
заявляемых по Декларации (руб. коп.) +-----------------------+ +---+
5. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (руб. коп.)
+-----------------------+ +---+
5.1. Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного 210 | | | | | | | | | | | | |.| | |
подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса +-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
5.2. Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах 220 | | | | | | | | | | | | |.| | |
инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 +-----------------------+ +---+
статьи 219.1 Кодекса, подлежащая восстановлению
+-----------------------+ +---+
5.3. Сумма инвестиционного налогового вычета, предоставленного в 230 | | | | | | | | | | | | |.| | |
упрощенном порядке +-----------------------+ +---+
6. Расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (руб. коп.)
+-----------------------+ +---+
6.1. Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, 235 | | | | | | | | | | | | |.| | |
установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса +-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
6.2. Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, 240 | | | | | | | | | | | | |.| | |
установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса +-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
6.3. Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, 250 | | | | | | | | | | | | |.| | |
установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса +-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
6.4. Общая сумма налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, 260 | | | | | | | | | | | | |.| | |
предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми +-----------------------+ +---+
агентами
+-----------------------+ +---+
6.5. Общая сумма налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, 270 | | | | | | | | | | | | |.| | |
предоставленных в упрощенном порядке +-----------------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
6.6. Общая сумма налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, 280 | | | | | | | | | | | | |.| | |
заявляемых по Декларации +-----------------------+ +---+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2123 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи
имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем
вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
1. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые
помещения, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (руб. коп.)
+-------------+ +---+
1.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества 010 | | | | | | | |.| | |
(за исключением доли (долей) в указанном имуществе) +-------------+ +---+
+-----------------+ +---+
1.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с 020 | | | | | | | | | |.| | |
приобретением имущества (за исключением доли (долей) в указанном имуществе) +-----------------+ +---+
+-------------+ +---+
1.3. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи доли (долей) имущества 030 | | | | | | | |.| | |
+-------------+ +---+
+-----------------+ +---+
1.4. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с 040 | | | | | | | | | |.| | |
приобретением доли (долей) имущества +-----------------+ +---+
2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного недвижимого имущества
(за исключением указанного в пункте 1) (руб. коп.)
+-------------+ +---+
2.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества 050 | | | | | | | |.| | |
+-------------+ +---+
+-----------------+ +---+
2.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с 060 | | | | | | | | | |.| | |
приобретением имущества +-----------------+ +---+
3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи иного имущества (руб. коп.)
+-------------+ +---+
3.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества 070 | | | | | | | |.| | |
+-------------+ +---+
+-----------------+ +---+
3.2. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с 080 | | | | | | | | | |.| | |
приобретением имущества +-----------------+ +---+
4. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (руб. коп.)
+-----------------+ +---+
4.1. Сумма имущественного налогового вычета по доходам от изъятия имущества 090 | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------+ +---+
5. Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 2.1, 2.2 и 2.6 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса
Российской Федерации (руб. коп.)
+-----------------+ +---+
5.1. Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.1 пункта 2 100 | | | | | | | | | |.| | |
статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации +-----------------+ +---+
+-----------------+ +---+
5.2. Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.2 пункта 2 110 | | | | | | | | | |.| | |
статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации +-----------------+ +---+
+-----------------+ +---+
5.3. Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.6 пункта 2 115 | | | | | | | | | |.| | |
статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации +-----------------+ +---+
6. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в
уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (руб. коп.)
+-----------------+ +---+
6.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых 120 | | | | | | | | | |.| | |
к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из +-----------------+ +---+
состава участников общества
7. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств
(имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (руб. коп.)
+-----------------+ +---+
7.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых 130 | | | | | | | | | |.| | |
к вычету при передаче средств (имущества) участнику в случае ликвидации общества +-----------------+ +---+
8. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной
стоимости доли в уставном капитале общества (руб. коп.)
+-----------------+ +---+
8.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых 140 | | | | | | | | | |.| | |
к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества +-----------------+ +---+
9. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по
договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному
с долевым строительством) (руб. коп.)
+-----------------+ +---+
9.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых 150 | | | | | | | | | |.| | |
к вычету при уступке прав требования +-----------------+ +---+
10. Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении
имущественных прав (руб. коп.)
+-----------------+ +---+
10.1. Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, 155 | | | | | | | | | |.| | |
принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных прав +-----------------+ +---+
+-----------------+ +---+
11. Общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых 160 | | | | | | | | | |.| | |
к вычету (руб. коп.) +-----------------+ +---+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2130 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство
либо приобретение объектов недвижимого имущества
1. Сведения об объекте и произведенных расходах
+-+ +---+
1.1. Код наименования объекта 010 | | 1.2. Код признака налогоплательщика 020 | | |
+-+ +---+
+-+
1.3. Сведения об объекте Способ приобретения жилого дома 030 | | 1 - новое строительство
+-+ 2 - приобретение
Кадастровый номер объекта 032
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
Сведения о местонахождении объекта 033
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+---+ +---+ +-------+
1.4. Дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них 040 | | |.| | |.| | | | |
+---+ +---+ +-------+
+---+ +---+ +-------+
1.5. Дата регистрации права собственности на объект или долю (доли) в нем 050 | | |.| | |.| | | | |
+---+ +---+ +-------+
+---------------+ +---+
1.8. Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета | | | | | | | | |.| | |
процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета +---------------+ +---+
(руб. коп.) 080
+---------------+ +---+
1.9. Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера | | | | | | | | |.| | |
имущественного налогового вычета (руб. коп.) 090 +---------------+ +---+
2. Расчет имущественного налогового вычета (руб. коп.)
+---------------+ +---+
2.1. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, | | | | | | | | |.| | |
принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды 100 +---------------+ +---+
+---------------+ +---+
2.2. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), | | | | | | | | |.| | |
принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды 110 +---------------+ +---+
+---------------+ +---+
2.3. Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленного в | | | | | | | | |.| | |
отчетном налоговом периоде налоговыми агентами 120 +---------------+ +---+
+---------------+ +---+
2.3.1. Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленного | | | | | | | | |.| | |
в упрощенном порядке 121 +---------------+ +---+
+---------------+ +---+
2.4. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), | | | | | | | | |.| | |
предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговыми агентами 130 +---------------+ +---+
+---------------+ +---+
2.4.1. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), | | | | | | | | |.| | |
предоставленного в упрощенном порядке 131 +---------------+ +---+
+-----------------------+ +---+
2.5. Размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов 140 | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
+---------------+ +---+
2.6. Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, | | | | | | | | |.| | |
принимаемых для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании +---------------+ +---+
Декларации 150
+---------------+ +---+
2.7. Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), | | | | | | | | |.| | |
принимаемых для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании +---------------+ +---+
Декларации 160
+---------------+ +---+
2.8. Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), | | | | | | | | |.| | |
переходящий на следующий налоговый период 170 +---------------+ +---+
+---------------+ +---+
2.9. Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), | | | | | | | | |.| | |
переходящий на следующий налоговый период 180 +---------------+ +---+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2147 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Приложение 8. Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными
финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми
правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые
права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества
Код вида операции 010 Сумма дохода, полученного по совокупности совершенных
операций (руб. коп.) 020
+---+ +-----------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+---+ +-----------------------+ +---+
Сумма расходов, связанных с приобретением, реализацией, хранением и
погашением ценных бумаг и производных финансовых инструментов (ПФИ), а также
по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа
ценными бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного Сумма расходов, принимаемых в уменьшение доходов по
товарищества, по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) совокупности вершенных операции (руб. коп.)
цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права (руб. коп.) 030
+-----------------------+ +---+ +-----------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+ +-----------------------+ +---+
Признак учета убытков 050 Учет убытков
0 - убыток не учитывается Код вида операции, по которой Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по
1 - убыток учитывается принимается убыток 051 совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052
+---+ +-----------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+---+ +-----------------------+ +---+
Код вида операции, по которой Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по
принимается убыток 051 совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052
+---+ +-----------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+---+ +-----------------------+ +---+
Код вида операции, по которой Сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по
принимается убыток 051 совокупности совершенных операций (руб. коп.) 052
+---+ +-----------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+---+ +-----------------------+ +---+
Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного
подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом
Федерации, принимаемая к вычету по совокупности совершенных 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.....
операций (руб коп) 060 принимаемая к вычету по совокупности совершенных операции (руб. коп.) 070
+-----------------------+ +---+ +-----------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+ +-----------------------+ +---+
Общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных
Сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской
предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового Федерации, и вычетов на долгосрочные сбережения граждан,
кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 080 предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса
Российской Федерации, предоставленных в течение отчетного налогового
периода налоговыми агентами (руб. коп.) 090
+-----------------------+ +---+ +-----------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+ +-----------------------+ +---+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2154 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Расчет к Приложению 1. Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в
дар объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, а также о доходах
в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве
1. Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества
+-+
| | 010 1 - отчуждение
+-+ 2 - получение в порядке дарения
Кадастровый номер объекта недвижимого имущества 020
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, определенная в
соответствии со статьей 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации Сумма дохода исходя из цены договора (руб. коп.) 040
(руб. коп.) 030
+-------------------------+ +---+ +-------------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------------+ +---+ +-------------------------+ +---+
Кадастровая стоимость, указанная в строке 030, с учетом коэффициента,
установленного статьей 214.10 Налогового кодекса Российской Федерации Сумма дохода в целях налогообложения налогом на доходы
(руб. коп.) 050 физических лиц (руб. коп.) 060
+-------------------------+ +---+ +-------------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------------+ +---+ +-------------------------+ +---+
2. Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар транспортным средствам
+-+ +---+
| | 070 1 - отчуждение | | | 080 Код вида транспортного средства
+-+ 2 - получение в порядке дарения +---+
Марка и модель транспортного средства 090
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
Государственный регистрационный знак (номер) транспортного средства 100
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
Сумма дохода в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) 110
+-------------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------------+ +---+
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3. Сведения о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве
Номер договора 120 Дата договора 130
+---------------------------------------+ +---+ +---+ +-------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | |.| | | | |
+---------------------------------------+ +---+ +---+ +-------+
Сумма дохода в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц (руб. коп.) 140
+-------------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | | |.| | |
+-------------------------+ +---+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
+-+ +-+ +-----------------------+
+-+штрих-код+-+ ИНН | | | | | | | | | | | | |
0332 2161 +-----------------------+
+-----+
Стр.| | | |
+-----+
Фамилия _______________________________________________________ И. __________ О. ___________
Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов,
установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации,
инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан
1. Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых
взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни,
сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений и дополнительных страховых взносов на
накопительную пенсию, принимаемых к вычету
1.1. Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по
договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по
договорам долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету
ИНН негосударственного пенсионного КПП негосударственного пенсионного Код вида договора 021
фонда или страховой организации 010 фонда или страховой организации 020
+-------------------+ +-----------------+ +-+ 1 - договор негосударственного пенсионного обеспечения
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 2 - договор добровольного пенсионного страхования
+-------------------+ +-----------------+ +-+ 3 - договор добровольного страхования жизни
4 - договор долгосрочных сбережений
Наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой организации 030
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
Дата договора 040 Номер договора 050
+---+ +---+ +-------+ +---------------------------------------+
| | |.| | |.| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+ +---+ +-------+ +---------------------------------------+
Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом
периоде и принимаемых к вычету (руб. коп.) 060 Признак предоставления вычета в упрощенном порядке 061.
+-------------------------+ +---+ +-+
| | | | | | | | | | | | | |.| | | | |
+-------------------------+ +---+ +-+
1.2. Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету
Общая сумма взносов, уплаченных в налоговом периоде и принимаемых к вычету (руб. коп.) 070
+-----------------------+ +---+
| | | | | | | | | | | | |.| | |
+-----------------------+ +---+
2. Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету
+-+
Признак основания заявления налогового вычета 080 | | 1 - в соответствии со статьей 219 1 Налогового кодекса Российской Федерации
+-+ 2 - в соответствии со статьей 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации
ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей КПП профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей
компании открытого паевого инвестиционного фонда 090 компании открытого паевого инвестиционного фонда 100
+---------------------+ +-------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---------------------+ +-------------------+
Полное наименование профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда 110
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
+-------------------------------------------------------------------------------+
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+-------------------------------------------------------------------------------+
Дата договора на ведение индивидуального
инвестиционного счета 120 Номер договора на ведение индивидуального инвестиционного счета 130
+---+ +---+ +-------+ +---------------------------------------+
| | |.| | |.| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
+---+ +---+ +-------+ +---------------------------------------+
+---+ +---+ +-------+
Дата открытия индивидуального инвестиционного счета 140 | | |.| | |.| | | | |
+---+ +---+ +-------+
Общая сумма денежных средств, внесенных на индивидуальный
инвестиционный счет, принимаемых к вычету (руб. коп.) 150 Признак предоставления вычета в упрощенном порядке 160
+-------------------------+ +---+ +-+
| | | | | | | | | | | | | |.| | | | |
+-------------------------+ +---+ +-+
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
_______________________________ (подпись) ____________________ (дата)
+-+ +-+
+-+ +-+
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 20.10.2025 г. N ЕД-7-11/913@
Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы
физических лиц (форма 3-НДФЛ)
I. Общие требования и положения
1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
(НДФЛ) (далее - Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо
распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного
цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не
допускается.
Декларация может заполняться с использованием программного
обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на
страницах Декларации двумерного штрих-кода.
2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.
3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах
Декларации (далее - Лист) при использовании для скрепления Листов
механических канцелярских средств.
4. При заполнении Декларации используются значения показателей из
справки о доходах и суммах налога физического лица, расчетных, платежных
и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из
произведенных на основании указанных документов расчетов.
5. Каждому показателю соответствует одно поле в Декларации,
состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель
записывается в одном поле.
Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата,
правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения
которых являются денежные единицы.
Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные
либо знаком "/" ("косая черта"), либо знаком "." ("точка")
соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби
(целой части десятичной дроби), второе - знаменателю правильной дроби
(дробной части десятичной дроби).
Показатели, выраженные в денежных единицах, указываются в
соответствии с настоящим пунктом. В первом поле указывается значение
показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором - из части
соответствующей денежной единицы.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из
двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек),
разделенные знаком "точка".
6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и
копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами
территории Российской Федерации до их пересчета в валюту Российской
Федерации.
Суммы налога на доходы физических лиц (далее - налог) исчисляются и
указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50
копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного
рубля.
В приложении к разделу 1 "Заявление о распоряжении путем возврата
сумм денежных средств^ формирующих положительное сальдо единого
налогового счета" Декларации (далее - Приложение к Разделу 1) допускается
заполнение сумм налога, подлежащих возврату, в рублях и копейках.
7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету,
выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу
иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленному Банком
России в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее -
Федеральный закон о Банке России) на дату фактического получения доходов
либо на дату фактического осуществления расходов.
8. Текстовые поля Декларации заполняются слева направо начиная с
крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи
значения показателя.
9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального
образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий
муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).
При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится
одиннадцать ячеек, свободные ячейки справа от значения кода в случае,
если код по ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению
дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для
восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается
одиннадцатизначное значение "12345678---".
10. В верхней части страниц Декларации проставляются
идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), а также фамилия
и инициалы имени и отчества (при наличии) налогоплательщика заглавными
буквами.
Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем,
вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при
условии указания им на титульном листе Декларации (далее - Титульный
лист) номера записи единого федерального информационного регистра,
содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученного в
соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 168-ФЗ "О едином
федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении
Российской Федерации" (далее - номер записи в ЕРН), или данных,
предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 27 настоящего Порядка.
11. В нижней части каждой заполняемой страницы Декларации, за
исключением страницы 001 Титульного листа, в поле "Достоверность и
полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю"
проставляются подпись налогоплательщика или его представителя, а также
дата подписания.
12. При заполнении Декларации без использования программного
обеспечения необходимо учитывать следующее:
12.1. Заполнение числовых полей Декларации осуществляется печатными
символами слева направо;
12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех ячейках
соответствующего поля проставляется прочерк.
В случае если для указания какого-либо показателя не требуется
заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в
правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании
десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати
ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119---";
12.3. Дробные числовые показатели заполняются в соответствии с
правилами заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для
указания дробной части больше, чем цифр, в свободных ячейках
соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель "Доля
(доли) в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель
указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: "1 " -
в первом поле, знак "/" между полями и "3 ". во втором поле;
12.4. В случае если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не
помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения,
заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа.
Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из
добавленных страниц.
13. При заполнении Декларации, подготовленной с использованием
программного обеспечения, необходимо учитывать следующее:
13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому
(последнему) знакоместу;
13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления
ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна
выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
14. После заполнения Декларации необходимо проставить сквозную
нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.". Номер страницы записывается
следующим образом: например, для первой страницы - "001"; для пятнадцатой
- "015".
15. Декларация состоит из Титульного листа, раздела 1 Декларации
(далее - Раздел 1), приложения к Разделу 1, раздела 2 Декларации (далее -
Раздел 2), приложений 1 - 8 к Декларации, а также расчетов к приложению 1
к Декларации (далее - Приложение 1) и приложению 5 к Декларации (далее -
Приложение 5).
Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике.
Раздел 1 содержит итоговые сведения о суммах налога, подлежащих
уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
Раздел 2 содержит расчет налоговой базы и суммы налога, подлежащей
уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
Титульный лист, Разделы 1 и 2 подлежат обязательному заполнению
налогоплательщиками, представляющими Декларацию.
Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения заявления о
возврате суммы излишне уплаченного налога.
Приложение к Разделу 1, приложения 1 - 8 к Декларации, расчет к
Приложению 1 и расчет к Приложению 5 используются для исчисления
налоговой базы по налогу и сумм налога и заполняются в случае
необходимости.
16. Приложение 1 заполняется по доходам, подлежащим налогообложению,
полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов
от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.
17. Приложение 2 к Декларации (далее - Приложение 2) заполняется по
доходам, подлежащим налогообложению, полученным от источников за
пределами Российской Федерации, за исключением доходов от
предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной
практики.
18. Приложение 3 к Декларации (далее - Приложение 3) заполняется по
всем доходам, полученным от предпринимательской, адвокатской деятельности
и частной практики, а также используется для расчета профессиональных
налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового
кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и авансовых платежей,
исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
Приложение 3 содержит расчет профессиональных налоговых вычетов,
установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Кодекса:
по договорам гражданско-правового характера (пункт 2 статьи 221
Кодекса);
по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание,
исполнение или иное использование произведений науки, литературы,
искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности,
вознаграждениям патентообладателям изобретений, полезных моделей,
промышленных образцов (пункт 3 статьи 221 Кодекса).
19. Приложение 4 к Декларации (далее - Приложение 4) содержит расчет
доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с положениями главы
23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
20. Приложение 5 содержит расчет стандартных, социальных,
инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на
долгосрочные сбережения граждан, установленных соответственно статьями
218, 219, 219.1 и 219.2 Кодекса.
21. Приложение 6 к Декларации (далее - Приложение 6) содержит расчет
имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса:
по доходам от продажи имущества (имущественных прав), от изъятия
имущества (имущественных прав) для государственных или муниципальных
нужд;
по доходам от продажи доли (ее части) в уставном капитале общества,
при выходе из состава участников общества, при получении денежных
средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником,
пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной
стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования
по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования
долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым
строительством).
22. Приложение 7 к Декларации (далее - Приложение 7) содержит расчет
имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, в
сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
на новое строительство либо приобретение на территории Российской
Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них,
земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного
строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые
жилые дома или доля (доли) в них;
на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от
российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически
израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории
Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в
них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного
строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые
жилые дома или доля (доли) в них;
на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков
(либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами
помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам
(займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми
Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта
1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования)
кредитов на новое строительство либо приобретение на территории
Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в
них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного
строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые
жилые дома или доля (доли) в них.
23. Приложение 8 к Декларации (далее - Приложение 8) используется
для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами, производными
финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или)
цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках
инвестиционного товарищества.
24. Расчет к Приложению 1 используется для отражения сведений о
доходах по отчужденным и (или) полученным в дар объектам недвижимого
имущества й транспортным средствам, а также о доходах в связи с уступкой
прав требования по договорам участия в долевом строительстве.
25. Расчет к Приложению 5 предназначен для расчета социальных
налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219
Кодекса, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на
долгосрочные сбережения граждан.
II. Заполнение Титульного листа Декларации
26. Титульный лист заполняется налогоплательщиком (представителем
налогоплательщика), кроме раздела "Заполняется работником налогового
органа".
27. При заполнении Титульного листа указываются:
1) налоговый период (код) и отчетный год - указываются код
налогового периода и календарный год, за который представляется
Декларация:
код налогового периода "34" - в случае представления
налогоплательщиком Декларации за календарный год;
код налогового периода "86" - в случае представления
налогоплательщиком Декларации в соответствии с пунктом 3 статьи 229
Кодекса;
2) номер корректировки.
При заполнении первичной Декларации и уточненных Деклараций за
соответствующий налоговый период по показателю "номер корректировки"
обеспечивается сквозная нумерация, где "номер корректировки" для
первичной Декларации принимает значение "0---", для уточненных Деклараций
номер указывается последовательно ("1---", "2---", "3---" ...). Не
допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без
ранее принятой первичной Декларации.
Уточненная Декларация заполняется по форме, действовавшей в
налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.
При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитываются
результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот
налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и
суммы налога;
3) код налогового органа - по месту жительства в Российской
Федерации (при отсутствии места жительства в Российской Федерации - код
налогового органа постановки на учет по месту пребывания)
налогоплательщика, в который представляется Декларация;
4) код страны - цифровой код страны, гражданином которой является
налогоплательщик, в соответствии с Общероссийским классификатором стран
мира ОК (далее - ОКСМ). При отсутствии у налогоплательщика гражданства в
поле "Код страны" указывается код страны, выдавшей документ,
удостоверяющий его личность;
5) код категории налогоплательщика - код категории, к которой
относится налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется
Декларация, в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;
6) фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при
наличии) налогоплательщика полностью, без сокращений, в соответствии с
документом, удостоверяющим личность налогоплательщика. Для иностранных
физических лиц допускается при написании фамилии, имени и отчества
использование букв латинского алфавита;
7) номер записи в ЕРН;
8) персональные данные налогоплательщика:
8.1) дата рождения (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) -
в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность
налогоплательщика;
8.2) сведения о документе, удостоверяющем личность
налогоплательщика:
код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в
соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;
серия и номер - реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего
личность налогоплательщика, знак "N " не проставляется, серия и номер
документа разделяются знаком " " ("пробел").
Персональные данные могут не указываться, если налогоплательщик
указывает в представляемой в налоговый орган Декларации свой ИНН или
номер записи в ЕРН;
9) код статуса налогоплательщика.
Статус налогоплательщика определяется в соответствии с положениями
статьи 207 Кодекса. При наличии статуса налогового резидента Российской
Федерации проставляется "1", при отсутствии такого статуса - "2";
10) номер контактного телефона. Указывается номер телефона
налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для
физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации) и иными
телефонными кодами, требующимися для обеспечения телефонной связи. Номер
телефона указывается в следующем формате: телефонный код страны, иной
телефонный код, требующийся для обеспечения телефонной связи, номер;
11) количество страниц, на которых составлена Декларация;
12) количество листов подтверждающих документов или их копий,
приложенных к Декларации, включая копию документа, подтверждающего
полномочия представителя налогоплательщика на подписание Декларации;
13) в разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в
настоящей декларации, подтверждаю" необходимые сведения следующим
образом:
если достоверность и полноту сведений подтверждает сам
налогоплательщик, в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется "1";
если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель
налогоплательщика - "2";
если достоверность и полноту сведений подтверждает сам
налогоплательщик, в месте, отведенном для подписи, проставляются его
личная подпись, а также дата подписания Декларации (день, месяц, год в
формате ДД.ММ.ГГГГ);
если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель
налогоплательщика - организация, то в поле "(фамилия, имя, отчество
представителя налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество
руководителя организации - представителя налогоплательщика в соответствии
с учредительными документами и проставляются подпись уполномоченного
лица, а также дата подписания (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель
налогоплательщика - физическое лицо, то в поле "(фамилия, имя, отчество
представителя налогоплательщика)" указываются фамилия, имя, отчество
представителя налогоплательщика в соответствии с документом,
удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя
налогоплательщика, а также дата подписания (день, месяц, год в формате
ДД.ММ.ГГГГ);
14) в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование и
реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя
налогоплательщика.
Для доверенности, подтверждающей полномочия представителя
налогоплательщика в электронной форме в соответствии с положениями пункта
3 статьи 29 и пункта 5 статьи 80 Кодекса, указывается GUBD доверенности;
15) в разделе "Заполняется работником налогового органа" указываются
сведения о коде способа представления Декларации в соответствии с
приложением N 3 к настоящему Порядку, количестве страниц Декларации,
количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к
Декларации, дате ее представления (получения), фамилии и инициалах имени
и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию,
проставляется его подпись.
III. Заполнение Раздела 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате
(доплате) в бюджет/возврату из бюджета"
28. Пункт 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в
бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в
соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской
Федерации)/возврату из бюджета" заполняется в отношении сведений о суммах
налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет, и (или) суммах налога,
подлежащих возврату из бюджета.
Строки 020 - 050 не включают сведения об авансовых платежах и суммах
налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
Строки 020 - 050 заполняются после заполнения необходимого
количества Листов Раздела 2 на основании произведенных в Разделе 2
расчетов.
В случае если по результатам расчетов определились суммы, подлежащие
возврату из бюджета, по налогу, который был уплачен (удержан) в различных
административно-территориальных образованиях, а также в случае
определения сумм налога, подлежащих уплате (доплате) на различные коды
(возврату с различных кодов) бюджетной классификации налоговых доходов
бюджетов, строки 020 - 050 заполняются отдельно по каждому коду по ОКТМО
и коду бюджетной классификации налоговых доходов бюджетов соответственно.
То есть строки 020 - 050 могут быть заполнены несколько раз с различными
кодами по ОКТМО или кодами бюджетной классификации налоговых доходов
бюджетов.
29. В случае если по результатам расчетов определены суммы налога,
подлежащие уплате (доплате) в бюджет, при заполнении строк 020 - 050
указываются:
в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов
бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога, подлежащая
уплате (доплате) в бюджет;
в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту
жительства (месту учета);
в строке 040 - итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в
бюджет;
в строке 050 проставляется ноль.
30. В случае если по результатам расчетов определены суммы излишне
уплаченного налога (имеется сумма налога, подлежащая возврату из
бюджета), при заполнении строк 020 - 050 указываются:
в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов, по
которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета;
в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту
жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата
налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета на основании
Декларации (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО
заполняется из справки о доходах и суммах налога физического лица);
в строке 040 проставляется ноль;
в строке 050 - итоговая сумма налога, подлежащая возврату из
бюджета.
31. В случае если по результатам расчетов не было выявлено сумм
налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, при
заполнении строк 020 - 050 указываются:
в строке 020 - код бюджетной классификации налоговых доходов
бюджетов, соответствующий виду налогового дохода, по которому не было
выявлено сумм налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату
из бюджета;
в строке 030 - код по ОКТМО муниципального образования по месту
жительства (месту учета) налогоплательщика;
в строках 040 и 050 проставляется ноль.
32. Пункт 2 "Сведения о суммах налога (авансового платежа по
налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового
кодекса Российской Федерации" заполняется в отношении сведений об
авансовых платежах и суммах налога, уплачиваемого в соответствии с
пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
Строки 060 - 170 заполняются в соответствии с положениями пункта 7
статьи 227 Кодекса следующими категориями налогоплательщиков:
физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим
законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица;
адвокатами, учредившими адвокатский кабинет;
нотариусами;
арбитражными управляющими;
оценщиками, занимающимися частной практикой;
патентными поверенными, занимающимися частной практикой;
медиаторами;
иными лицами, занимающимися в установленном законодательством
Российской Федерации порядке частной практикой.
33. При заполнении строк 060 - 170 указываются:
в строке 060 - код бюджетной классификации налоговых доходов
бюджетов, по которому должна быть зачислена сумма налога (авансового
платежа по налогу), исчисляемая в соответствии с пунктом 7 статьи 227
Кодекса;
в строках 070, 090, 120, 150 - код по ОКТМО муниципального
образования, в котором налогоплательщик, указанный в пункте 64 настоящего
Порядка, состоит на учете по месту жительства на момент возникновения
обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу);
в строке 080 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате
за первый квартал;
в строке 100 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате
за полугодие;
в строке 110 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая
уменьшению за полугодие;
в строке 130 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате
за девять месяцев;
в строке 140 - сумма авансового платежа по налогу, подлежащая
уменьшению за девять месяцев;
в строке 160 - сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период
(календарный год);
в строке 170 - сумма налога, подлежащая уменьшению за налоговый
период (календарный год).
34. При необходимости заполняется несколько пунктов 2 "Сведения о
суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии
с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации".
IV. Заполнение приложения к Разделу 1 "Заявление о распоряжении путем
возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого
налогового счета"
35. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения
налогоплательщиком заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных
средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета.
36. При заполнении Заявления о распоряжении путем возврата сумм
денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового
счета, указываются:
в строке 010 - сумма налога, подлежащая возврату; в разделе
"Сведения о счете":
в строке 020 - банковский идентификационный код (БИК);
в строке 030 - номер счета для возврата; в строке 040 - номер
платежной карты (при наличии).
V. Заполнение Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога"
37. В Разделе 2 отражается расчет суммы дохода, подлежащего
налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате
(доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета по доходам, указанным в
поле 001 Раздела 2 "Код группы доходов".
Показатель 001 Раздела 2 "Код группы доходов" заполняется в
соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.
38. В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были
получены доходы по разным кодам групп доходов, то для каждой группы
доходов заполняется отдельная страница Раздела 2.
39. В пункте 1 производится расчет налоговой базы.
40. Сумма доходов, полученная налогоплательщиком в налоговом
периоде, за который представляется Декларация, отражаемая в строке 010,
определяется путем сложения следующих показателей:
суммы дохода от источников в Российской Федерации, указанной в
строках 070 Приложения 1 (строка 010 Приложения 1);
суммы дохода от источников за пределами Российской Федерации,
указанной в строках 070 Приложения 2 (строка 031 Приложения 2);
суммы дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и
частной практики, указанной в строке 050 Приложения 3.
Сумма ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета,
подлежащая восстановлению, указанная в строке 220 Приложения 5,
учитывается по коду группы доходов "01".
41. Сумма доходов, не подлежащих налогообложению (строка 020):
в соответствии с пунктами 60, 60.1, 60.2 и 66 статьи 217 Кодекса
переносится из строки 080 Приложения 2;
в соответствии с иными положениями главы 23 "Налог на доходы
физических лиц" Кодекса переносится из строки 120 Приложения 4.
Строка 020 заполняется в отношении соответствующего кода группы
доходов (строка 001).
42. Сумма доходов, подлежащих налогообложению, отражаемая в строке
030, рассчитывается как разность значений по строкам 010 и 020.
43. Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая
в строке 040 в отношении кодов групп доходов "01" и "03", определяется
как сумма значений следующих показателей:
профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221
Кодекса (сумма значений по строкам 060 или 150 Приложения 3);
стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями
218 и 219 Кодекса, а также инвестиционного налогового вычета,
предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (сумма
значений по строкам 070, 181, 182, 200, 210 и 230 Приложения 5,
уменьшенных на значение строки 071 Приложения 5);
налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (сумма значений
по строкам 235 - 250 Приложения 5);
имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 (в
части, относящейся к проданному имуществу и (или) доле (долям) в нем) и
подпунктами 2 и 5 пункта 1 статьи 220 Кодекса (строка 160 Приложения 6);
имущественных налоговых вычетов по расходам, понесенным на новое
строительство либо приобретение имущества, а также на уплату процентов по
целевым займам (кредитам), предусмотренных статьей 220 Кодекса (сумма
значений по строкам 120, 121, 130, 131, 150 и 160 Приложения 7);
налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия
в инвестиционном товариществе, предусмотренных статьей 220.2 Кодекса.
Сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу, отражаемая в
строке 040 в отношении кода группы доходов "02", определяется как сумма
значений следующих показателей: инвестиционного налогового вычета,
предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемого
к вычету по совокупности совершенных операций (показатель по строке 060
Приложения 8);
инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3
пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемого к вычету по совокупности
совершенных операций (показатель по строке 070 Приложения 8);
налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан,
предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса (показатель
по строке 080 Приложения 8);
налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от
операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми
инструментами, предусмотренных статьей 220.1 Кодекса (сумма показателей
по строке 052 Приложения 8 в части убытков прошлых лет);
налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия
в инвестиционном товариществе, предусмотренных статьей 220.2 Кодекса.
44. Сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов,
отражаемая в строке 050, определяется путем указания суммы расходов
(убытков) в соответствии со статьями 214.2, 214.3, 214.4, 214.5, 214.7,
214.9 и 214.11 Кодекса (сумма значений по строкам 040 и 052 Приложения 8
в части убытков текущего налогового периода).
45. Сумма налоговых вычетов, отражаемая в строке 040, и сумма
расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, отражаемая в
строке 050, в совокупности не может превышать значение показателя строки
030.
46. Налоговая база для исчисления налога (строка 060) определяется
как разница между суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030),
и суммой налоговых вычетов (строка 040) и расходов, принимаемых в
уменьшение полученных доходов (строка 050).
47. В пункте 2 производится расчет суммы налога, подлежащей уплате
(доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета.
48. Сумма налога, исчисленная к уплате, отражаемая в строке 070 в
отношении кодов групп доходов "01" и "08", определяется как сумма
значений следующих показателей:
13 процентов - если показатель по строке 060 равен 2,4 миллиона
рублей или менее 2.4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов показателя по строке 060,
превышающего 2.4 миллиона рублей, - если показатель по строке 060
превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей;
702 тысячи рублей и 18 процентов показателя по строке 060,
превышающего 5 миллионов рублей, - если показатель по строке 060
превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей;
3402 тысячи рублей и 20 процентов показателя по строке 060,
превышающего 20 миллионов рублей, - если показатель по строке 060
превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей;
9402 тысячи рублей и 22 процента показателя по строке 060,
превышающего 50 миллионов рублей, - если показатель по строке 060
превышает 50 миллионов рублей.
Сумма налога, исчисленная к уплате, отражаемая в строке 070 в
отношении кода группы доходов "02", определяется как сумма значений
следующих показателей:
13 процентов - если показатель по строке 060 составляет не более 2,4
миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов показателя по строке 060,
превышающего 2,4 миллиона рублей, - если показатель по строке 060
составляет более 2,4 миллиона рублей.
Сумма налога, исчисленная к уплате, отражаемая в строке 070 в
отношении кода группы доходов "03", определяется как сумма значений
следующих показателей:
13 процентов - если показатель по строке 060 составляет не более 5
миллионов рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов показателя по строке 060,
превышающего 5 миллионов рублей, - если показатель по строке 060
составляет более 5 миллиона рублей.
Сумма налога, исчисленная к уплате, отражаемая в строке 070 в
отношении иных кодов групп доходов, определяется как произведение
налоговой базы, указанной в строке 060, и соответствующей налоговой
ставки (в процентах).
49. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода, отражаемая
в строке 080, определяется путем сложения сумм налога, удержанных у
источника выплаты дохода (строка 080 Приложения 1).
50. Сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода в
соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, отражаемая в
строке 090, заполняется только в отношении кода группы доходов "04".
Строка 090 заполняется налогоплательщиками - налоговыми резидентами
Российской Федерации, получившими от налогового органа подтверждение
права на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на новое
строительство либо приобретение имущества, предусмотренный подпунктом 3
пункта 1 статьи 220 Кодекса, после того, как с доходов в виде
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование
ими заемными (кредитными) средствами, выданными на новое строительство
либо приобретение на территории Российской Федерации объекта, был
фактически удержан налоговыми агентами НДФЛ по ставке 35 процентов.
51. Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде,
подлежащая зачету в соответствии с положениями пункта 5 статьи 225
Кодекса, отражаемая в строке 100, заполняется только в отношении кода
группы доходов "01". Значение показателя строки 100 не может превышать
значение показателя строки 070.
52. В строке 120 отражается сумма фиксированных авансовых платежей,
уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций,
подлежащие зачету.
Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных
налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи
227.1 Кодекса, заполняется только в отношении кода группы доходов "08".
Сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных
налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи
227.1 Кодекса, не может превышать сумму налога, исчисленную исходя из
фактически полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период от
осуществления трудовой деятельности по найму у физических лиц на
основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от
25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в
Российской Федерации".
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету в
соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Кодекса, заполняется только в
отношении кода группы доходов "02".
53. Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая
зачету в Российской Федерации, отражаемая в строке 130, рассчитывается
как совокупность значений строк 170 Приложения 2 по соответствующим кодам
групп доходов.
54. Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы
налогообложения, подлежащая зачету в соответствии с положениями пункта 7
статьи 346.45 Кодекса, отражаемая в строке 140, заполняется только в
отношении кода группы доходов "01".
При этом значение строки 140 не может превышать значение строки 070.
55. Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, отражается в
строке 150.
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, отражается в строке
160.
56. В строке 170 отражается сумма налога, возвращенная (зачтенная) в
связи с предоставлением налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2,
подпунктом 3 (за исключением социального налогового вычета в размере
стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения,
предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса), подпунктами 4
и 7 пункта 1 статьи 219, подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1, подпунктами
1-3 пункта 1 статьи 219.2 и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220
Кодекса, в соответствии со статьей 221.1 Кодекса.
Строка 170 заполняется только при заполнении строки 182, 230, 270
Приложения 5 и (или) строк 121, 131 Приложения 7.
VI. Заполнение Приложения 1 "Доходы от источников в Российской Федерации"
57. В Приложении 1 производится расчет суммы дохода, полученной
налогоплательщиком от всех источников в Российской Федерации, и
соответствующих сумм налога, исчисленных и удержанных у источника выплаты
дохода за налоговый период.
58. В Приложении 1 указываются суммы дохода от всех источников
выплаты.
В случае если сведения в отношении доходов не помещаются на одной
странице, заполняется необходимое количество страниц Приложения 1.
59. В Приложении 1 отдельно по каждому источнику выплаты дохода и по
каждому виду дохода указываются следующие показатели:
в строке 010 - код вида дохода в соответствии с приложением N 4 к
настоящему Порядку;
в строке 020 - налоговая ставка. Строка 020 заполняется в целях
устранения двойного налогообложения только в отношении кодов видов дохода
"025" и "046";
в строке 030 - ИНН источника выплаты дохода;
в строке 040 - КПП источника выплаты дохода;
в строке 050 - код по ОКТМО источника выплаты дохода;
в строке 060 - наименование источника выплаты дохода (если
источником выплаты дохода является физическое лицо, то указываются
фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего
доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении
налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании
источника выплаты дохода, в строке 060 допускается указание вида
совершенной налогоплательщиком операции;
в строке 070 - сумма дохода, полученная от данного источника;
в строке 080 - сумма налога удержанная (если лицо - источник выплаты
дохода является налоговым агентом).
60. В Приложении 1 налогоплательщики указывают доходы, полученные в
налоговом периоде от источников в Российской Федерации, за исключением
доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной
практики, отражаемых в Приложении 3.
VII. Заполнение Приложения 2 "Доходы от источников за пределами
Российской Федерации"
61. Приложение 2 заполняется налогоплательщиками, являющимися
налоговыми резидентами Российской Федерации.
62. В Приложении 2 указываются доходы, полученные за пределами
Российской Федерации, отдельно по каждому источнику выплаты дохода и коду
вида дохода, отражаемому в строке 031.
В случае если налогоплательщиком в налоговом периоде были получены
доходы по разным кодам видов дохода, то для каждого вида дохода
заполняется отдельная страница Приложения 2.
63. В Приложении 2 указываются следующие показатели:
в строке 010 - код страны источника выплаты - цифровой код (согласно
ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым резидентом
которого является лицо, являющееся источником выплаты дохода
налогоплательщику за пределами Российской Федерации (например, эмитент
ценных бумаг, по которым производится выплата дохода). В случае, если
такое лицо не является резидентом ни в одном из иностранных государств
(территорий), указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо
гражданства (для физических лиц);
в строке 011 - код страны зачисления выплаты - цифровой код
(согласно ОКСМ) иностранного государства (территории), налоговым
резидентом которого является организация финансового рынка, с которой у
налогоплательщика заключен договор об оказании финансовых услуг, либо
оператор информационной системы, оператор обмена цифровых финансовых
активов, с которыми налогоплательщик вступил в правоотношения, в рамках
исполнения которых налогоплательщику зачисляются выплаты дохода за
пределами Российской Федерации. В случае если выплата дохода от
источников за рубежом производилась в натуральной форме, указывается код
"999". В случае если организация финансового рынка, оператор
информационной системы или оператор обмена цифровых финансовых активов не
являются резидентом ни в одном из иностранных государств (территорий),
указывается код страны его регистрации (инкорпорации) либо гражданства
(для физических лиц);
в строке 020 - наименование источника выплаты дохода, при написании
которого допускается использование букв латинского алфавита. В случае
если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов
невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в
строке 020 допускается указание вида совершенной налогоплательщиком
операции;
в строке 030 - код валюты согласно Общероссийскому классификатору
валют;
в строке 031 - код вида дохода. Строка 031 заполняется в
соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку;
в строке 032 - цифровой уникальный номер контролируемой иностранной
компании, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли
контролируемой иностранной компании, отраженный налогоплательщиком в
отношении данной иностранной организации в представленном им в
соответствии со статьей 25.14 Кодекса уведомлении о контролируемых
иностранных компаниях. Строка 032 заполняется только в случае отражения в
Декларации дохода в виде суммы прибыли контролируемой иностранной
компании;
в строке 040 - дата получения дохода (день, месяц, год в формате
ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 041 - налоговая ставка. Строка 041 заполняется в целях
устранения двойного налогообложения только в отношении кодов видов дохода
"025" и "046";
в строке 050 - курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации,
установленный Банком России в соответствии с Федеральным законом о Банке
России на дату получения дохода, за исключением случаев заполнения данной
строки в отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой
иностранной компании.
В отношении доходов в виде суммы прибыли контролируемой иностранной
компании в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю
Российской Федерации, установленный Банком России в соответствии с
Федеральным законом о Банке России, определяемый за период, за который в
соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая
отчетность за финансовый год.
В случае определения суммы прибыли (убытка) контролируемой
иностранной компании в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 309.1
Кодекса в строке 050 указывается средний курс иностранной валюты к рублю
Российской Федерации, установленный Банком России в соответствии с
Федеральным законом о Банке России, определяемый за календарный год, за
который определяется сумма прибыли (убытка) контролируемой иностранной
компании;
в строке 060 - сумма дохода, полученного в иностранной валюте;
в строке 070 - сумма дохода, полученного в иностранной валюте, в
пересчете в рубли, определяемая путем умножения суммы дохода, полученного
в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю Российской
Федерации, установленный Банком России в соответствии с Федеральным
законом о Банке России на дату получения дохода;
в строке 080 - сумма дохода, освобождаемого от налогообложения в
соответствии с пунктами 60, 60.1, 60.2 или 66 статьи 217 Кодекса;
в строке 090 - код вида освобождения от налогообложения: "1" - в
соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса, "2" - в соответствии с
пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса, "3" - в соответствии с пунктом 66 статьи
217 Кодекса;
в строке 100 - код применяемого порядка определения прибыли (убытка)
контролируемой иностранной компании, выбранного налогоплательщиком в
соответствии с пунктом 1.4 статьи 309.1 Кодекса: "1" - по данным
финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, "2" - по
правилам, установленным главой 25 Кодекса для налогоплательщиков -
российских организаций;
в строке 110 - дата уплаты налога (день, месяц, год в формате
ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 120 - курс иностранной валюты к рублю Российской Федерации,
установленный Банком России в соответствии с Федеральным законом о Банке
России на дату уплаты налога;
в строке 130 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в
иностранной валюте - на основании документа о полученном доходе и об
уплате налога за пределами Российской Федерации, подтвержденная налоговым
(финансовым) органом соответствующего иностранного государства. В случае
если от одного и того же источника выплаты доход был получен
неоднократно, суммы дохода, уплаченные суммы налога и курсы валют
указываются отдельно на каждую дату получения дохода и уплаты налога;
в строке 140 - сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, в
пересчете в рубли, определяемая как произведение суммы налога, уплаченной
в иностранном государстве в иностранной валюте, и курса иностранной
валюты к рублю Российской Федерации, установленный Банком России в
соответствии с Федеральным законом о Банке России на дату уплаты налога;
в строке 150 - сумма налога, исчисленная в отношении прибыли
контролируемой иностранной компании в соответствии с законодательством
Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удержанного у
источника выплаты дохода);
в строке 160 - расчетная сумма налога, исчисленная в Российской
Федерации по соответствующей ставке, определяемая как произведение суммы
дохода, полученного в иностранной валюте, в пересчете в рубли (с учетом
предусмотренных главой 23 Кодекса налоговых вычетов к такому доходу) и
ставки налога (в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку);
в строке 170 - расчетная сумма налога, подлежащая зачету
(уменьшению) в Российской Федерации.
Строка 170 должна соответствовать совокупности суммы налога,
уплаченной в иностранном государстве, в пересчете в рубли (строка 140) и
суммы налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с
законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы,
удержанного у источника выплаты дохода) (строка 150), но не может
превышать сумму налога, исчисленную с такого дохода в Российской
Федерации по соответствующей налоговой ставке (строка 160).
Строка 170 определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в
каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в
соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор) об
избежании двойного налогообложения.
VIII. Заполнение Приложения 3 "Доходы, полученные от предпринимательской,
адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет
профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2,3 статьи 221
Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей,
исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса
Российской Федерации"
64. Приложение 3 заполняется в отношении доходов, полученных от
предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также
содержит расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных
пунктами 2, 3 статьи 221 Кодекса, и авансовых платежей, исчисляемых в
соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
Приложение 3 заполняется следующими категориями налогоплательщиков:
физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим
законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица, в том числе являющимися
главами крестьянских (фермерских) хозяйств;
адвокатами, учредившими адвокатский кабинет;
нотариусами;
арбитражными управляющими; оценщиками, занимающимися частной
практикой;
патентными поверенными, занимающимися частной практикой;
медиаторами;
иными лицами, занимающимися в установленном законодательством
Российской Федерации порядке частной практикой.
65. В пункте 1 производится расчет суммы доходов, полученной от
предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.
Строки 010 - 100 заполняются по суммам доходов, полученным от
осуществления соответствующей деятельности.
По каждому виду деятельности указанные строки Приложения 3
заполняются отдельно. Расчет итоговых данных производится на последней
заполняемой странице Приложения 3.
66. В строках 010 - 044 указываются следующие показатели:
в строке 010 - код вида деятельности в соответствии с приложением
N 5 к настоящему Порядку;
в строке 030 - сумма полученного дохода по каждому виду
деятельности;
в строке 040 - сумма фактически произведенных расходов, учитываемых
в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду
деятельности.
Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат:
в строке 041 - сумма материальных расходов;
в строке 042 - сумма амортизационных начислений;
в строке 043 - сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу
физических лиц;
в строке 044 - сумма страховых взносов, установленных статьей 430
Кодекса;
в строке 045 - сумма прочих расходов, непосредственно связанных с
извлечением доходов.
В случае если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в
качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально
подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью,
заполняется строка 060.
67. В строках 050 - 070 указываются следующие итоговые показатели:
в строке 050 - общая сумма дохода, которая рассчитывается как сумма
значений строк 030 по каждому виду деятельности;
в строке 060 - сумма профессионального налогового вычета, которая
рассчитывается как сумма значений строки 040 по каждому виду деятельности
или в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от
предпринимательской деятельности (строка 030 х 0,20), если расходы,
связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не
могут быть подтверждены документально;
в строке 070 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей по
налогу (справочно - на основании платежных документов).
68. Строка 080 заполняется главами крестьянских (фермерских)
хозяйств, в которых доходы от производства и реализации
сельскохозяйственной продукции, а также от производства
сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации освобождаются
от налогообложения в соответствии с положениями пункта 14 статьи 217
Кодекса.
В строке 080 указывается год регистрации крестьянского (фермерского)
хозяйства.
69. Строки 090 - 100 подлежат заполнению только теми
налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку
налоговой базы и суммы налога по итогам истекшего налогового периода в
соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Кодекса в случае
применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ,
услуг), не соответствующих рыночным ценам:
в строке 090 - сумма скорректированной налоговой базы, если в
отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка;
в строке 100 - сумма скорректированного налога, если в отчетном
налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы.
70. В пункте 2 производится расчет профессиональных налоговых
вычетов.
Строки 110 - 150 заполняются физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников,
указанных в Приложениях 1-2.
Строки 110 - 150 заполняются отдельно по доходам от источников в
Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской
Федерации следующим образом:
в строке 110 проставляется код источника дохода: "1" - если доходы
получены от источников в Российской Федерации, "2" - если доходы получены
от источников за пределами Российской Федерации;
в строке 120 указывается общая сумма фактически произведенных и
документально подтвержденных расходов по всем договорам
гражданско-правового характера.
При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного
источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у
другого источника выплаты дохода;
в строке 130 указывается сумма фактически произведенных и
документально подтвержденных расходов по всем источникам выплаты доходов,
полученных налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений и
вознаграждений за создание, исполнение или иное использование
произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов
интеллектуальной деятельности, вознаграждений патентообладателям
изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного
источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у
другого источника выплаты дохода;
в строке 140 указывается общая сумма расходов по авторским
вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное
использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных
результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждениям
патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов в
пределах норматива;
в строке 150 производится расчет общей суммы расходов, принимаемых к
вычету, путем сложения значений показателей строк 120 - 140.
71. В пункте 3 производится расчет авансовых платежей, исчисляемых в
соответствии с пунктом 7 статьи 227 Кодекса.
В строках 160 - 202 указываются следующие показатели:
в строках 160 - 162 - нарастающим итогом сумма полученных доходов от
предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики за
первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно;
в строках 170 - 172 - сумма профессиональных налоговых вычетов,
учитываемых при исчислении авансовых платежей за первый квартал,
полугодие, девять месяцев соответственно;
в строках 180 - 182 - сумма стандартных налоговых вычетов,
учитываемых при исчислении авансовых платежей за первый квартал,
полугодие, девять месяцев соответственно;
в строках 190 - 192 - налоговая база для исчисления авансового
платежа по налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев
соответственно;
в строках 200 - 202 - сумма исчисленного авансового платежа по
налогу за первый квартал, полугодие, девять месяцев соответственно.
IX. Заполнение Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащей
налогообложению"
72. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие
налогообложению в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы
физических лиц" Кодекса:
в строке 010 - сумма единовременной материальной помощи, полученная
налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при
рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над
ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения
(усыновления, удочерения), установления опеки, не подлежащая
налогообложению в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217
Кодекса, - в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка;
в строке 020 - стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от
организаций или индивидуальных предпринимателей, не подлежащая
налогообложению в соответствии с абзацем вторым пункта 28 статьи 217
Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
в строке 030 - стоимость призов в денежной и натуральной формах,
полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в
соответствии с решениями Правительства Российской Федерации,
законодательных (представительных) органов государственной власти или
представительных органов местного самоуправления, не подлежащая
налогообложению в соответствии с абзацем третьим пункта 28 статьи 217
Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
в строке 040 - сумма материальной помощи, оказываемой работодателями
своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с
выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не подлежащая
налогообложению в соответствии с абзацем четвертым пункта 28 статьи 217
Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
в строке 050 - сумма возмещения (оплаты) работодателями своим
работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным),
подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам
по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них)
лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им
лечащим врачом, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем
пятым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000
рублей;
в строке 060 - стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в
проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров
(работ, услуг), не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем
шестым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000
рублей;
в строке 070 - сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам
общественными организациями инвалидов, не подлежащая налогообложению в
соответствии с абзацем седьмым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере,
не превышающем 4 000 рублей;
в строке 080 - стоимость выигрышей, полученных участниками азартных
игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению в соответствии с
абзацем восьмым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем
4 000 рублей;
в строке 090 - сумма материальной помощи, оказываемой организацией,
осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным
образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам,
ординаторам и ассистентам-стажерам (за исключением материальной
поддержки, оказываемой нуждающимся обучающимся, указанной в пункте 11
статьи 217 Кодекса), не подлежащая налогообложению в соответствии с
абзацем девятым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем
4 000 рублей;
в строке 100 - общая сумма взносов, уплаченная всеми работодателями
налогоплательщика в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008
N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и
государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (далее -
Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ), не подлежащая налогообложению в
соответствии с пунктом 39 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем
12 000 рублей;
в строке 105 - общая сумма доходов налогоплательщика, признаваемого
налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (погашения)
долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций,
указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, не подлежащая налогообложению
в соответствии с пунктом 17.2 статьи 217 Кодекса, - в размере, не
превышающем 50 000 000 рублей;
в строке 110 - сумма иных доходов, не подлежащих налогообложению,
отраженных налогоплательщиком в Декларации;
в строке 120 - общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению,
которая определяется как сумма значений по строкам 010 - 110.
73. Полученное значение строки 120 переносится в строку 020 Раздела
2.
X. Заполнение Приложения 5 "Расчет стандартных, социальных,
инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на
долгосрочные сбережения граждан"
74. Приложение 5 заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
75. В Приложении 5 рассчитываются суммы стандартных, социальных,
инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на
долгосрочные сбережения граждан, на которые вправе претендовать
налогоплательщик в соответствии со статьями 218, 219, 219.1 и 219.2
Кодекса.
76. В строках 010 - 080 налогоплательщик производит расчет сумм
стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса, путем
указания следующих показателей:
в строке 010 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1
пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 3 000
рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право
на получение данного стандартного налогового вычета;
в строке 020 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2
пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 500
рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право
на получение данного стандартного налогового вычета;
в строке 025 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2.1
пункта 1 статьи 218 Кодекса;
в строке 030 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка
родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю,
приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на каждого
ребенка в возрасте до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения,
аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;
в строке 040 - суммы стандартного налогового вычета единственному
родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также
одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя
(приемного родителя) от его получения на каждого ребенка в возрасте до 18
лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,
интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет;
в строке 050 - суммы стандартного налогового вычета родителю,
супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному
родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида
(инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы
обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет,
являющегося инвалидом I или II группы, а также на каждого ребенка или
подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их
возраста;
в строке 060 - суммы стандартного налогового вычета единственному
родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также
одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя
(приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида
(инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы
обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет,
являющегося инвалидом I или II группы, а также на каждого ребенка или
подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их
возраста;
в строке 070 - общей суммы стандартных налоговых вычетов,
предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми
агентами;
в строке 071 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, излишне
предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми
агентами. Данный показатель рассчитывается как разность значения строки
070 и суммы значений по строкам 010 - 060;
в строке 080 - общей суммы стандартных налоговых вычетов, заявляемой
по Декларации. Данный показатель рассчитывается как разность между суммой
значений по строкам 010 - 060 и значения по строке 070. Данный показатель
рассчитывается в случае отсутствия значения по строке 071.
77. В строках 090 - 120 налогоплательщик производит расчет сумм
социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за
исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются
ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса), путем указания
следующих показателей:
в строке 090 - суммы социального налогового вычета в соответствии с
подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не
должно превышать предельного размера, установленного подпунктом 1 пункта
1 статьи 219 Кодекса, от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и
подлежащего налогообложению;
в строке 100 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого
в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей в
возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в
возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих
образовательную деятельность (за исключением иностранных организаций);
в строке 105 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого
в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей в
возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в
возрасте до 24 лет по очной форме обучения в иностранных организациях,
осуществляющих образовательную деятельность.
Сумма значений строк 100 и 105 не должна превышать предельного
размера, установленного абзацем первым подпункта 2 пункта 1 статьи 219
Кодекса, на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна или попечителя);
в строке 110 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого
в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219
Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях
Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов;
в строке 120 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении
которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219
Кодекса, определяемой путем суммирования значений показателей, отраженных
в строках 090 - 110.
78. В строках 130 - 180 производится расчет социальных налоговых
вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых
применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса,
путем указания следующих показателей:
в строке 130 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого
в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за
обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги)
по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную
деятельность (за исключением иностранных организаций);
в строке 135 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого
в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за
обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет, а также супруга (супруги)
по очной форме обучения в иностранных организациях, осуществляющих
образовательную деятельность;
в строке 140 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого
в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса,
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские
услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения);
в строке 141 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого
в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса,
в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за
лекарственные препараты для медицинского применения;
в строке 150 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого
в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса,
в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых
взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по
договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей,
детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если
дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме
обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность),
подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после
прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся
обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих
образовательную деятельность;
в строке 160 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого
в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме
страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам)
добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни.
Для расчета значения показателя строки 160 заполняются
соответствующие значения показателей строк 010-061 расчета к Приложению
5;
в строке 161 - суммы социального налогового вычета в сумме
дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию,
предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 219
Кодекса. Значение показателя строки 161 переносится из строки 070 расчета
к Приложению 5;
в строке 170 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого
в соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме,
уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение
независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к
квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в
соответствии с законодательством Российской Федерации;
в строке 171 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого
в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за
физкультурно-оздоровительные услуги;
в строке 180 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении
которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219
Кодекса, определяемой как сумма значений по строкам 130 - 171 (данная
сумма значений не должна превышать предельного размера, установленного
абзацем седьмым пункта 2 статьи 219 Кодекса).
79. В строках 181 - 190 производится расчет общей суммы социальных
налоговых вычетов, заявляемой по Декларации, путем указания следующих
показателей:
строке 181 - общей суммы социальных налоговых вычетов,
предоставленных в течение отчетного налогового периода налоговыми
агентами. Значение данного показателя не может превышать сумму значений
по строкам 100-110, 130-171;
в строке 182 - общей суммы социальных налоговых вычетов,
предоставленных в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном
порядке;
в строке 190 - общей суммы социальных налоговых вычетов, заявляемых
по Декларации. Данный показатель определяется как разность суммы значений
по строкам 120 и 180 и суммы значений по строкам 181 и 182.
80. В строке 200 производится расчет общей суммы стандартных и
социальных налоговых вычетов, заявляемой по Декларации и определяемой как
сумма значений по строкам 080 и 190.
81. В строках 210 - 230 производится расчет инвестиционных налоговых
вычетов путем указания следующих показателей:
в строке 210 - суммы инвестиционного налогового вычета в размере
денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на
индивидуальный инвестиционный счет. Значение данного показателя не может
превышать 400 000 рублей;
в строке 220 - суммы инвестиционного налогового вычета,
предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса,
предоставленного налогоплательщику в предшествующих налоговых периодах,
подлежащей восстановлению в соответствии с положениями подпункта 4 пункта
3 статьи 219.1 Кодекса;
в строке 230 - суммы инвестиционного налогового вычета, отраженного
в строке 210 и предоставленного в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в
упрощенном порядке.
82. В строках 235 - 280 производится расчет налоговых вычетов на
долгосрочные сбережения граждан путем указания следующих показателей:
в строке 235 - суммы налогового вычета на долгосрочные сбережения
граждан, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса;
в строке 240 - суммы налогового вычета на долгосрочные сбережения
граждан, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса;
в строке 250 - суммы налогового вычета на долгосрочные сбережения
граждан, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса;
в строке 260 - общей суммы налоговых вычетов на долгосрочные
сбережения граждан, предоставленных в течение отчетного налогового
периода налоговыми агентами;
в строке 270 - общей суммы налоговых вычетов на долгосрочные
сбережения граждан, предоставленных в соответствии со статьей 221.1
Кодекса в упрощенном порядке;
в строке 280 - общей суммы налоговых вычетов на долгосрочные
сбережения граждан, заявляемых по Декларации.
XI. Заполнение Приложения 6 "Расчет имущественных налоговых вычетов по
доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых
вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220
Налогового кодекса Российской Федерации"
83. Приложение 6 заполняется физическими лицами, являющимися
налоговыми резидентами Российской Федерации.
84. В Приложении 6 производится расчет имущественных налоговых
вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также
налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2
статьи 220 Кодекса.
85. В строках 010 - 040 производится расчет имущественных налоговых
вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от
продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые
помещения, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в
указанном имуществе.
Для определения суммы имущественного налогового вычета,
предусмотренного статьей 220 Кодекса, в пределах 1 000 000 рублей,
заполняются строки 010 и 030.
Для определения суммы имущественного налогового вычета в пределах
суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,
связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки
020 и 040.
При заполнении строк 010 - 040 указываются следующие показатели:
в строке 010 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от
продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые
помещения, садовых домов, земельных участков (за исключением доли (долей)
в указанном имуществе), - в размере дохода, полученного от продажи
указанного имущества, но не более 1 000 000 рублей;
в строке 020 - сумма фактически произведенных и документально
подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир,
комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов,
земельных участков (за исключением доли (долей) в указанном имуществе),
но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества;
в строке 030 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от
продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая
приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, - в
размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более
1 000 000 рублей, умноженного на соответствующий размер доли;
в строке 040 - сумма фактически произведенных и документально
подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли (долей) жилых
домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения,
садовых домов, земельных участков, но не более суммы дохода, полученного
от продажи указанного имущества.
При этом сумма значений показателей строк 010 и 030 не может
превышать предельного значения имущественного налогового вычета,
установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, предоставляемого
в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат,
включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных
участков или доли (долей) в указанном имуществе.
86. В строках 050 - 060 производится расчет имущественных налоговых
вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от
продажи иного недвижимого имущества (за исключением жилых домов, квартир,
комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов,
земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе), путем
указания следующих показателей:
в строке 050 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от
продажи иного недвижимого имущества - в размере дохода, полученного от
продажи указанного имущества, но не более 250 000 рублей;
в строке 060 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком и
документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного
недвижимого имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи
указанного имущества.
87. В строках 070 - 080 производится расчет имущественных налоговых
вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от
продажи иного имущества, путем указания следующих показателей:
в строке 070 - сумма имущественного налогового вычета по доходам,
полученным от продажи иного имущества, - в размере дохода, полученного от
продажи такого имущества, но не более 250 000 рублей;
в строке 080 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком и
документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного
имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи такого
имущества.
88. В строке 090 производится расчет имущественных налоговых
вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, по доходам в виде выкупной
стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта
недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или
натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для
государственных или муниципальных нужд путем указания общей суммы
соответствующего имущественного налогового вычета.
89. В строках 100 - 115 производится расчет имущественных налоговых
вычетов, предусмотренных подпунктами 2.1, 2.2 и 2.6 пункта 2 статьи 220
Кодекса, по доходам, полученным при продаже имущества (имущественных
прав) и (или) осуществлении имущественных прав, полученных при ликвидации
иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры
без образования юридического лица) налогоплательщиком-акционером
(участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной
организации или контролирующим лицом иностранной структуры без
образования юридического лица), доходам, полученным при реализации
имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у
контролируемой иностранной компании, а также при продаже имущества
(имущественных прав) и (или) осуществлении имущественных прав, полученных
от иностранной организации (иностранной структуры без образования
юридического лица) налогоплательщиком, доходы которого в виде таких
имущества и (или) имущественных прав освобождены от налогообложения в
соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса, путем указания следующих
показателей:
в строке 100 - суммы имущественного налогового вычета по доходам от
продажи имущества (имущественных прав) и (или) осуществления
имущественных прав, определенной в соответствии с подпунктом 2.1 пункта 2
статьи 220 Кодекса;
в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по доходам от
реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), определенной в
соответствии с подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса;
в строке 115 - суммы имущественного налогового вычета по доходам от
продажи имущества (имущественных прав) и (или) осуществлении
имущественных прав, полученных от иностранной организации (иностранной
структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком, доходы
которого в виде таких имущества и (или) имущественных прав освобождены от
налогообложения в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса,
определенной в соответствии с подпунктом 2.6 пункта 2 статьи 220 Кодекса.
90. Строки 120 - 155 заполняются налогоплательщиками, получившими
доходы при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при
выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику
общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной
стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования
по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования
долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым
строительством), при продаже и (или) погашении имущественных прав, в том
числе имущества (имущественных прав), полученного (полученных) в
результате выкупа цифровых прав.
В строках 120 - 155 указывается сумма фактически произведенных и
документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже
доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава
общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае
ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном
капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в
долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства
или по другому договору, связанному с долевым строительством), при
продаже и (или) погашении имущественных прав, но не более суммы
полученного дохода.
При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного
источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у
другого источника выплаты дохода.
91. В строке 160 указывается общая сумма имущественных налоговых
вычетов и расходов, принимаемых к вычету, которая определяется путем
сложения значений по строкам 010-155.
XII. Заполнение Приложения 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по
расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого
имущества"
92. Приложение 7 заполняется физическими лицами, являющимися
налоговыми резидентами Российской Федерации.
93. В Приложении 7 производится расчет имущественных налоговых
вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, по расходам на новое
строительство либо приобретение на территории Российской Федерации
следующих объектов: жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в
них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного
строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые
жилые дома или доля (доли) в них (далее в настоящей главе - объект).
94. В случае если налогоплательщиком по Декларации заявляются
имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением
(строительством) нескольких (разных) объектов, заполняется необходимое
количество страниц Приложения 7, содержащих сведения об объектах и
произведенных по ним расходах. В этом случае расчет имущественных
налоговых вычетов (строки 100 - 180 Приложения 7) отражается только на
последней странице.
95. В строках 010 - 090 указываются сведения о каждом факте нового
строительства либо приобретения на территории Российской Федерации
объекта, по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее
имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по
данному объекту документально подтвержденные расходы:
в строке 010 - код наименования объекта в соответствии с приложением
N 6 к настоящему Порядку;
в строке 020 - код признака налогоплательщика в соответствии с
приложением N 7 к настоящему Порядку;
в строке 030 - способ приобретения жилого дома: "1" - новое
строительство жилого дома, "2" - приобретение жилого дома. Строка 030
заполняется только в случае, если в строке 010 указаны коды наименования
объекта "1" или "7";
в строке 032 - кадастровый номер объекта;
в строке 033 - сведения о местонахождении объекта. Строка 033 может
не заполняться при заполнении строки 032;
в строке 040 - дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли
(долей) в них (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 050 - дата регистрации права собственности на объект или
долю (доли) (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 080 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком
расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более
предельного размера имущественного налогового вычета, на который
налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение
процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных
организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам),
полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в
соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по
ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой
ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо
приобретение на территории Российской Федерации объекта).
В случае заполнения нескольких Приложений 7 сумма значений
показателей строк 080 всех Приложений 7 не может превышать предельный
размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик
имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по
целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций
Российской Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков
(либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами
помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам
(займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми
Правительством Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта
1 статьи 220 Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования)
кредитов на новое строительство либо приобретение на территории
Российской Федерации объекта);
в строке 090 - сумма фактически уплаченных налогоплательщиком
процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных
организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам),
полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в
соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по
ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой
ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо
приобретение на территории Российской Федерации объекта.
В случае если на основании Декларации заявляется имущественный
налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам
(кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской
Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам (займам), полученным от
банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с
программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным
кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации,
утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с
подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) после 01.01.2014 в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо
приобретение на территории Российской Федерации объекта, значение строки
090 не должно превышать 3 000 000 рублей.
96. В строках 100 - 180 производится расчет имущественного
налогового вычета путем указания следующих показателей:
в строке 100 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на
новое строительство или приобретение объекта, учтенной при определении
налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее
представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также
суммы имущественного налогового вычета по таким расходам,
предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами
(работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
в строке 110 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на
уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и
иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам),
полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в
соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по
ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой
ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо
приобретение на территории Российской Федерации объекта, учтенной при
определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании
ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а
также суммы имущественного налогового вычета по указанным расходам,
предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами
(работодателями) на основании уведомлений налогового органа;
в строке 120 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на
новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном
налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании
уведомления налогового органа;
в строке 121 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на
новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в
соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке;
в строке 130 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на
уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и
иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам),
полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в
соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по
ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой
ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо
приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного
в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на
основании уведомления налогового органа;
в строке 131 - суммы имущественного налогового вычета по расходам на
уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и
иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам),
полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в
соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по
ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой
ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо
приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного
в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке;
в строке 140 - размера налоговой базы для целей применения
имущественных налоговых вычетов.
Для расчета данного показателя из общей суммы дохода (сумма
показателей строк 010 Раздела 2 по кодам групп доходов (строка 001
Раздела 2) "01", "02" (в части кода вида дохода "018"), "03", следует
вычесть следующие значения:
сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей
221 Кодекса, указанных в строках 060 и 150 Приложения 3;
сумму доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с
положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, указанных
в строке 120 Приложения 4;
сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218
Кодекса. Данный показатель рассчитывается как разность между суммой
значений по строкам 070 и 080 и показателем по строке 071 Приложения 5;
сумму социальных и инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных
статьями 219, 219.1 и 219.2 Кодекса, указанных в строках 120, 180, 210,
235 - 250 Приложения 5;
сумму имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к
вычету на основании положений статьи 220 Кодекса, указанных в строке 160
Приложения 6;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое
строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном
налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании
уведомления налогового органа, указанную в строке 120 Приложения 7;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое
строительство или приобретение объекта, предоставленного в соответствии
со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке, указанную в строке 121
Приложения 7;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату
процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных
организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам),
полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в
соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по
ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой
ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо
приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного
в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на
основании уведомления налогового органа, указанную в строке 130
Приложения 7;
сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату
процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных
организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам),
полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в
соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по
ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой
ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо
приобретение на территории Российской Федерации объекта, предоставленного
в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке, указанную в
строке 131 Приложения 7;
сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом
1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемую к вычету по совокупности
совершенных операций, указываемую по строке 060 Приложения 8;
сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом
3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемую к вычету по совокупности
совершенных операций, указываемую по строке 070 Приложения 8;
сумму налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан,
предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, указываемую
по строке 080 Приложения 8;
в строке 150 - общей суммы расходов на новое строительство или
приобретение объекта, принимаемой для целей имущественного налогового
вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма
не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в строке 140;
в строке 160 - общей суммы расходов по уплате процентов по целевым
займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской
Федерации, а также по кредитам (займам), полученным от банков (либо
организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи
отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам),
оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством
Российской Федерации в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220
Кодекса) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое
строительство либо приобретение на территории Российской Федерации
объекта, принимаемой для целей имущественного налогового вычета за
отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна
превышать разность между значениями строк 140 и 150;
в строке 170 - остатка имущественного налогового вычета по расходам
на новое строительство или приобретение объекта, переходящего на
следующий налоговый период.
В случае если часть имущественного налогового вычета,
предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена
налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение строки 170
Приложения 7 определяется в виде разности между суммой значений строк 080
Приложения 7 и суммой значений строк 100, 120, 121 и 150.
В случае если налогоплательщик не пользовался имущественным
налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение строки 170
определяется как разность суммы значений по строке 080 и суммы значений
по строкам 120, 121 и 150;
в строке 180 - остатка имущественного налогового вычета по расходам
на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных
и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам (займам),
полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в
соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по
ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой
ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в
соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса) в целях
рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо
приобретение на территории Российской Федерации объекта, переходящего на
следующий налоговый период.
Сумма значений строк 150 и 160 не должна превышать значение строки
140; сумма значений строк 100, 120, 121, 150 и 170 не должна превышать
предельного размера имущественного налогового вычета, на который
налогоплательщик имеет право; сумма значений строк 110, 130, 131, 160 и
180 также не должна превышать предельного размера имущественного
налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.
XIII. Заполнение Приложения 8 "Расчет расходов и вычетов по операциям с
ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми
финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно
цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по
операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества"
97. Приложение 8 заполняется в отношении расходов и вычетов по
операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами
(ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами,
включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные
цифровые права, в том числе по операциям, учитываемым на индивидуальном
инвестиционном счете в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4,
214.9, 214.11 Кодекса, а также доходов от участия налогоплательщика в
инвестиционных товариществах.
98. В строках 010 - 070 указываются:
в строке 010 - код вида операции в соответствии с приложением N 8 к
настоящему Порядку; в строке 020 - общая сумма дохода, полученного по
совокупности совершенных операций; в строке 030 - общая сумма расходов,
связанных с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных
бумаг, производных финансовых инструментов (ПФИ), а также по сделкам
РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными
бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного
товарищества, по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или)
цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права;
в строке 040 - общая сумма расходов, принимаемых в уменьшение
доходов по совокупности совершенных операций. Значение данного показателя
включается в сумму расходов, принимаемых в уменьшение полученных доходов
(строка 050 Раздела 2);
в строке 050 - признак учета убытков по доходам, указанным в строке
020, полученным по совокупности совершенных операций с ценными бумагами и
производными финансовыми инструментами (ПФИ), а также по сделкам РЕПО,
объектом которых являются ценные бумаги, по операциям займа ценными
бумагами, по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного
товарищества: проставляется "1" - если убыток (включая неучтенный убыток
прошлых лет) учитывается в отчетном налоговом периоде; "0" - если такой
убыток не учитывается.
При указании в строке 050 признака "0" строки 051 и 052 не
заполняются; в строке 051 - код вида операции, по которой принимается
убыток, в соответствии с приложением N 8 к настоящему Порядку, а именно -
от "01" до "33";
в строке 052 - сумма убытка, принимаемая в уменьшение доходов по
совокупности совершенных операций, полученная налогоплательщиком, в том
числе в предыдущих налоговых периодах, размер которого определяется
исходя из сумм убытков, полученных налогоплательщиком в предыдущих
налоговых периодах (в течение 10 лет), уменьшенных на суммы убытков,
учтенные при определении налогового вычета в предыдущих налоговых
периодах. Значение данного показателя включается в сумму расходов,
принимаемых в уменьшение полученных доходов (строка 050 Раздела 2).
При отражении убытка, принимаемого в уменьшение доходов по
совокупности совершенных операций, заполняется необходимое количество
строк 051 и 052;
в строке 060 - сумма инвестиционного налогового вычета,
предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая
к вычету по совокупности совершенных операций. Значение данного
показателя включается в сумму налоговых вычетов (строка 040 Раздела 2);
в строке 070 - сумма инвестиционного налогового вычета,
предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, принимаемая
к вычету по совокупности совершенных операций;
в строке 080 - сумма налогового вычета на долгосрочные сбережения
граждан, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса.
Сумма строк 040, 052, 060, 070, 080 не может превышать показателя по
строке 020;
в строке 090 - общая сумма инвестиционных налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, и
вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктом 4
пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, предоставленных в течение отчетного
налогового периода налоговыми агентами.
XIV. Заполнение расчета к Приложению 1 "Сведения о доходах по отчужденным
и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества и транспортным
средствам, а также о доходах в связи с уступкой прав требования по
договорам участия в долевом строительстве"
99. В сведениях о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар
объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, а также о
доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом
строительстве (далее - расчет к Приложению 1) производится определение
сумм доходов, полученных в связи с отчуждением и (или) получением в дар
объектов недвижимого имущества и транспортных средств, а также в связи с
уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве,
отражаемых в Приложении 1.
100. В расчете к Приложению 1 производится определение дохода для
целей налогообложения по каждому объекту недвижимого имущества
(транспортному средству), от отчуждения (получения в дар) которого в
отчетном периоде был получен доход, за исключением доходов, не подлежащих
налогообложению в соответствии со статьей 217.1 Кодекса.
В случае если сведения в отношении указанных объектов недвижимого
имущества (транспортных средств) не помещаются на одной странице,
заполняется необходимое количество страниц расчета к Приложению 1.
101. В строках 010 - 060 указываются отдельно по каждому объекту
недвижимого имущества следующие показатели:
в строке 010 - проставляется "1" в случае, если доход получен от
отчуждения объекта недвижимого имущества, "2" - если доход получен в
порядке дарения объекта недвижимого имущества;
в строке 020 - кадастровый номер объекта недвижимого имущества;
в строке 030 - кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества
по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная
регистрация перехода права собственности.
В случае образования объекта недвижимого имущества в течение
налогового периода в строке 020 указывается кадастровая стоимость этого
объекта недвижимого имущества, определенная на дату его постановки на
государственный кадастровый учет;
в строке 040 - сумма дохода исходя из цены договора;
в строке 050 - кадастровая стоимость, указанная в строке 030,
умноженная на коэффициент, предусмотренный статьей 214.10 Кодекса;
в строке 060 - сумма дохода в целях налогообложения НДФЛ.
В данной строке указывается наибольшая из величин, указанных в
строках 040 и 050.
Строки 030 и 050 заполняются только в случае, если в строке 010
проставлен "1".
Показатель строки 060 переносится в соответствующую строку 070
Приложения 1.
102. В строках 070 - 110 указываются отдельно по каждому
транспортному средству следующие показатели:
в строке 070 - проставляется "1" в случае, если доход получен от
отчуждения транспортного средства, "2" - если доход получен в порядке
дарения транспортного средства;
в строке 080 - код вида транспортного средства: "01" - автомобиль
легковой, "02" - автомобиль грузовой, "03" - автобус, "04" - мотоцикл,
"05" - мотороллер, "06" - снегоход, "07" - трактор, "08" - мотосани, "09"
- вертолет, "10" - самолет, "11" - теплоход, "12" - яхта, "13" - катер,
"14" - гидроцикл, "15" - моторная лодка, "16" - иное;
в строке 090 - марка и модель транспортного средства (при наличии);
в строке 100 - государственный регистрационный знак (номер)
транспортного средства, в том числе серийный (идентификационный) номер
для воздушного судна, идентификационный номер морского, речного судна
(при наличии), регистрационный номер судна, присвоенный Международной
морской организацией (ИМО) (при наличии), регистровый номер
классификационного общества (при наличии);
в строке 110 - сумма дохода в целях налогообложения НДФЛ.
Показатель строки 110 переносится в соответствующую строку 070
Приложения 1.
103. В строках 120 - 140 указываются отдельно по каждому договору
уступки прав требования по договорам участия в долевом строительстве
следующие показатели:
в строке 120 - номер договора;
в строке 130 - дата договора (цифрами день, месяц, год в формате
ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 140 - сумма дохода в целях налогообложения НДФЛ.
Показатель строки 140 переносится в соответствующую строку 070
Приложения 1.
XV. Заполнение расчета к Приложению 5 "Расчет социальных налоговых
вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового
кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также
налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан"
104. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами
4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации,
инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на
долгосрочные сбережения граждан (далее - расчет к Приложению 5)
предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов, установленных
подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм страховых
взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам)
добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни,
дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, а также
инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1
статьи 219.1 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных
налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31
декабря 2023 года включительно, и налоговых вычетов на долгосрочные
сбережения граждан, установленных подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 219.2
Кодекса, в части сберегательных взносов, уплаченных налогоплательщиком по
договору (договорам) долгосрочных сбережений, сумм пенсионных взносов,
уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного
пенсионного обеспечения, и сумм денежных средств, внесенных
налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет, открытый
начиная с 1 января 2024 года, отражаемых в Приложении 5.
В случае если сведения в отношении указанных сумм пенсионных
(страховых, сберегательных) взносов и (или) сумм денежных средств,
внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, не помещаются на одной
странице, заполняется необходимое количество страниц расчета к Приложению
5. Общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом
периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по договору
негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного
страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений,
принимаемых . к вычету (строка 060), в этом случае заполняется на каждой
странице расчета к Приложению 5.
105. В строках 010 - 061 расчета к Приложению 5 производится расчет
сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных
налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или)
сберегательных взносов по договору (договорам) негосударственного
пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования,
добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений путем указания
следующих показателей:
в строке 010 - ИНН негосударственного пенсионного фонда или
страховой организации;
в строке 020 - КПП негосударственного пенсионного фонда или
страховой организации;
в строке 021 - кода вида договора, на основании которого произведена
уплата пенсионных и (или) страховых взносов: "1" - договор
негосударственного пенсионного обеспечения, "2" - договор добровольного
пенсионного страхования, "3" - договор добровольного страхования жизни,
"4" - договор долгосрочных сбережений;
в строке 030 - наименования негосударственного пенсионного фонда или
страховой организации;
в строках 040 и 050 - реквизитов договора негосударственного
пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования,
добровольного страхования жизни, договора долгосрочных сбережений: дата
заключения договора (день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) и номер
договора;
в строке 060 - общей суммы фактически уплаченных налогоплательщиком
в налоговом периоде пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов
по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного
пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, долгосрочных
сбережений, принимаемых к вычету.
Суммы пенсионных, страховых и (или) сберегательных взносов по
договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения,
добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни,
долгосрочных сбережений указываются отдельно по каждому такому договору
на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком
расходы по уплате соответствующего вида взносов;
в строке 061 - кода признака предоставления вычета в упрощенном
порядке: проставляется "1" в случае, если налоговые вычеты в сумме
фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных,
страховых и (или) сберегательных взносов по договору негосударственного
пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования,
добровольного страхования жизни, долгосрочных сбережений предоставлены в
соответствии со статьей 221.1 Кодекса; "0" - в иных случаях.
В строке 070 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в
сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде
дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с
Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ и указывается общая сумма
фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде
дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к
вычету.
106. В строках 080 - 160 производится расчет суммы инвестиционного
налогового вычета, предусмотренного статьей 219.1 Кодекса, и суммы
налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных
статьей 219.2 Кодекса, в части сумм денежных средств, внесенных на
индивидуальный инвестиционный счет, путем указания следующих показателей:
в строке 080 - признака основания заявления налогового вычета: "1" -
в соответствии со статьей 219.1 Кодекса, "2" - в соответствии со статьей
219.2 Кодекса;
в строке 090 - ИНН профессионального участника рынка ценных бумаг,
управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда;
в строке 100 - КПП профессионального участника рынка ценных бумаг,
управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда;
в строке 110 - полного наименования профессионального участника
рынка ценных бумаг, управляющей компании открытого паевого
инвестиционного фонда;
в строках 120 и 130 - реквизитов договора на ведение индивидуального
инвестиционного счета: даты заключения договора (день, месяц, год в
формате ДД.ММ.ГГГГ) и номера договора;
в строке 140 - даты открытия индивидуального инвестиционного счета
(день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ);
в строке 150 - общей суммы денежных средств, внесенных на
индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету;
в строке 160 - кода признака предоставления вычета в упрощенном
порядке: проставляется "1" в случае, если инвестиционный налоговый вычет,
предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, или налоговый
вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 3
пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, предоставлен в соответствии со статьей
221.1 Кодекса; "0" - в иных случаях.
Приложение N 1
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
Коды категории налогоплательщика
+------------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 720 |Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального |
| |предпринимателя |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 730 |Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, |
| |занимающиеся в установленном законодательством Российской |
| |Федерации порядке частной практикой |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 740 |Адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 750 |Арбитражный управляющий |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 760 |Иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со |
| |статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения |
| |налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 - 221 Кодекса |
| |или с иной целью |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 770 |Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального |
| |предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) |
| |хозяйства |
+------------------------------------------------------------------------+
Приложение N 2
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
Коды видов документа
+------------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование документа |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 21 |Паспорт гражданина Российской Федерации |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 03 |Свидетельство о рождении |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 07 |Военный билет |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 08 |Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 10 |Паспорт иностранного гражданина |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 11 |Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица |
| |беженцем на территории Российской Федерации по существу |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 12 |Вид на жительство в Российской Федерации |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 13 |Удостоверение беженца |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 14 |Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации|
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 15 |Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 19 |Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории |
| |Российской Федерации |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 22 |Загранпаспорт гражданина Российской Федерации |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 23 |Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом |
| |иностранного государства |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 24 |Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 27 |Военный билет офицера запаса |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 91 |Иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством |
| |Российской Федерации или в соответствии с международными |
| |договорами Российской Федерации в качестве документов, |
| |удостоверяющих личность налогоплательщика |
+------------------------------------------------------------------------+
Приложение N 3
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
Коды, определяющие способ представления декларации
+------------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 01 |на бумажном носителе (по почте) |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 02 |на бумажном носителе (лично) |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 04 |по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 09 |на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| ю |на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 11 |через единый портал государственных и муниципальных услуг |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 17 |на бумажном носителе (через многофункциональный центр |
| |предоставления государственных услуг (МФЦ) |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 18 |на бумажном носителе с использованием штрих кода (через МФЦ) |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 25 |через Личный кабинет налогоплательщика физического лица (ЛК ФЛ) |
+------------------------------------------------------------------------+
Приложение N 4
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
Коды групп доходов
+-----------------------------------------------------------------------+
| Код | Код | Наименование налоговой базы | Ставка, % |
|группы | вида | | |
|доходов|дохода | | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 002 |Налоговая база по доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, в виде выигрышей, полученных | |
| | |участниками азартных игр и участниками | |
| | |лотерей, в отношении которой применяется| |
| | |налоговая ставка, предусмотренная | |
| | |пунктом 1 статьи 224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 026 |Налоговая база по доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, полученным участниками | |
| | |инвестиционного товарищества, в | |
| | |отношении которой применяется налоговая | |
| | |ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи| |
| | |224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 005 |Налоговая база по доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, в виде сумм прибыли | |
| | |контролируемой иностранной компании (за | |
| | |исключением фиксированной прибыли | |
| | |контролируемой иностранной компании), в | |
| | |отношении которой применяется налоговая | |
| | |ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи| |
| | |224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 006 |Налоговая база по доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, в виде сумм фиксированной | |
| | |прибыли контролируемой иностранной | |
| | |компании, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 027 |Налоговая база по доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, в виде цифровой валюты, | |
| | |полученной в результате осуществления | |
| | |майнинга цифровой валюты, за исключением| |
| | |доходов, полученных от занятия | |
| | |предпринимательской деятельности, в | |
| | |отношении которой применяется налоговая | |
| | |ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи| |
| | |224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 008 |Налоговая база по доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, от сдачи имущества в аренду, | |
| | |в отношении которой применяется | |
| | |налоговая ставка, предусмотренная | |
| | |пунктом 1 статьи 224 Кодекса (основная | |
| | |налоговая база) | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 007 |Налоговая база по доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, от предпринимательской (за | |
| | |исключением доходов в виде цифровой | |
| | |валюты, полученной в результате | |
| | |осуществления майнинга цифровой валюты, | |
| | |а также от приобретения, от продажи и | |
| | |(или) иного выбытия цифровой валюты), | |
| | |адвокатской деятельности и частной | |
| | |практики, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1 статьи 224 | |
| | |Кодекса (основная налоговая база) | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 028 |Налоговая база по доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, от предпринимательской | |
| | |деятельности в виде цифровой валюты, | |
| | |полученной в результате осуществления | |
| | |майнинга цифровой валюты, в отношении | |
| | |которой применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1 статьи 224 | |
| | |Кодекса (основная налоговая база) | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 029 |Налоговая база по доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, от предпринимательской | |
| | |деятельности от приобретения, от продажи| |
| | |и (или) иного выбытия цифровой валюты, в| |
| | |отношении которой применяется налоговая | |
| | |ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи| |
| | |224 Кодекса (основная налоговая база) | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 011 |Налоговая база по доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, от распределения прибыли | |
| | |иностранной структуры без образования | |
| | |юридического лица, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1 статьи 224 | |
| | |Кодекса (основная налоговая база) | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 012 |Налоговая база по доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, в виде роялти, полученных от | |
| | |источников за пределами Российской | |
| | |Федерации, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1 статьи 224 | |
| | |Кодекса (основная налоговая база) | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 013 |Налоговая база по доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, в виде процентов, полученных | |
| | |от источников за пределами Российской | |
| | |Федерации, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1 статьи 224 | |
| | |Кодекса (основная налоговая база) | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 01 | 010 |Налоговая база по иным доходам лиц, |13/15/18/20/22|
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1 статьи 224 | |
| | |Кодекса (основная налоговая база) | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 02 | 018 |Налоговая база по доходам лиц, | 13/15 |
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, от продажи имущества (за | |
| | |исключением ценных бумаг и цифровой | |
| | |валюты) и (или) доли (долей) в нем, по | |
| | |доходам в виде стоимости имущества (за | |
| | |исключением ценных бумаг и цифровой | |
| | |валюты), полученного в порядке дарения, | |
| | |в отношении которой применяется | |
| | |налоговая ставка, предусмотренная | |
| | |пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 02 | 017 |Налоговая база лиц, являющихся | 13/15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам, полученным физическими лицами в| |
| | |виде страховых выплат по договорам | |
| | |страхования и выплат по пенсионному | |
| | |обеспечению, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 02 | 001 |Налоговая база лиц, являющихся | 13/15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам от долевого участия, в том числе| |
| | |в виде дивидендов, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 02 | 009 |Налоговая база лиц, являющихся | 13/15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам по операциям с цифровыми | |
| | |финансовыми активами и (или) цифровыми | |
| | |правами, включающими одновременно | |
| | |цифровые финансовые активы и утилитарные| |
| | |цифровые права, за исключением выплат, | |
| | |не связанных с выкупом цифровых | |
| | |финансовых активов, в случае, если | |
| | |решением о выпуске таких цифровых | |
| | |финансовых активов предусмотрена выплата| |
| | |дохода в сумме, равной сумме дивидендов,| |
| | |полученных лицом, выпустившим такие | |
| | |цифровые финансовые активы, в отношении | |
| | |которой применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 02 | 030 |Налоговая база лиц, являющихся | 13/15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам по операциям с цифровыми | |
| | |финансовыми активами в виде выплат, не | |
| | |связанных с выкупом цифровых финансовых | |
| | |активов, в случае, если решением о | |
| | |выпуске таких цифровых финансовых | |
| | |активов предусмотрена выплата дохода в | |
| | |сумме, равной сумме дивидендов, | |
| | |полученных лицом, выпустившим такие | |
| | |цифровые финансовые активы, в отношении | |
| | |которой применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 02 | 003 |Налоговая база лиц, являющихся | 13/15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам по операциям с ценными бумагами | |
| | |и по операциям с производными | |
| | |финансовыми инструментами, не | |
| | |учитываемым на индивидуальном | |
| | |инвестиционном счете, и (или) по доходам| |
| | |в виде материальной выгоды, полученной | |
| | |от приобретения ценных бумаг и | |
| | |производных финансовых инструментов, за | |
| | |исключением указанных в пунктах 17.2 и | |
| | |17.2-1 статьи 217 Кодекса, в отношении | |
| | |которой применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 02 | 031 |Налоговая база лиц, являющихся | 13/15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам в виде материальной выгоды, | |
| | |полученной от приобретения долей участия| |
| | |в уставном капитале российских | |
| | |организаций, и (или) по доходам от | |
| | |реализации долей участия в уставном | |
| | |капитале российских организаций, за | |
| | |исключением указанных в пунктах 17.2 и | |
| | |17.2-1 статьи 217 Кодекса, в отношении | |
| | |которой применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 02 | 032 |Налоговая база лиц, являющихся | 13/15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам от реализации долей участия в | |
| | |уставном капитале российских | |
| | |организаций, акций, облигаций и | |
| | |инвестиционных паев, указанных в пунктах| |
| | |17.2 и 17.2-1 статьи 217 Кодекса, в | |
| | |отношении которой применяется налоговая | |
| | |ставка, предусмотренная пунктом 1.1 | |
| | |статьи 224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 02 | 033 |Налоговая база лиц, являющихся | 13/15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |операциям РЕПО, объектом которой | |
| | |являются ценные бумаги, по операциям | |
| | |займа ценными бумагами, не учитываемым | |
| | |на индивидуальном инвестиционном счете | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 02 | 034 |Налоговая база лиц, являющихся | 13/15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам по операциям с ценными бумагами | |
| | |и по операциям с производными | |
| | |финансовыми инструментами, учитываемым | |
| | |на индивидуальном инвестиционном счете, | |
| | |открытом в соответствии с Федеральным | |
| | |законом "О рынке ценных бумаг", в | |
| | |отношении которой применяется налоговая | |
| | |ставка, предусмотренная пунктом 1.1 | |
| | |статьи 224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 02 | 014 |Налоговая база лиц, являющихся | 13/15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам в виде процентов по вкладам | |
| | |(остаткам на счетах) в банках, | |
| | |находящихся на территории Российской | |
| | |Федерации, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 02 | 035 |Налоговая база лиц, являющихся | 13/15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам от приобретения, от продажи и | |
| | |(или) иного выбытия цифровой валюты, в | |
| | |отношении которой применяется налоговая | |
| | |ставка, предусмотренная пунктом 1.1 | |
| | |статьи 224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 03 | 036 |Налоговая база по доходам лиц, | 13/15 |
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, в виде денежного довольствия | |
| | |(денежного содержания) и иных | |
| | |дополнительных выплат, получаемых в | |
| | |соответствии с законодательством | |
| | |Российской Федерации, непосредственно | |
| | |связанным с участием в специальной | |
| | |военной операции либо выполнением задач | |
| | |в период специальной военной операции на| |
| | |территориях Украины, Донецкой Народной | |
| | |Республики, Луганской Народной | |
| | |Республики, Запорожской области и | |
| | |Херсонской области, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 03 | 037 |Налоговая база по доходам лиц, | 13/15 |
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, в виде оплаты труда | |
| | |(денежного довольствия, денежного | |
| | |содержания), получаемой (получаемого) | |
| | |лицами, работающими (служащими) в | |
| | |районах Крайнего Севера, приравненных к | |
| | |ним местностях, других местностях | |
| | |(районах) с неблагоприятными (особыми) | |
| | |климатическими или экологическими | |
| | |условиями, в части, относящейся к | |
| | |установленным в соответствии с | |
| | |законодательством Российской Федерации | |
| | |районным коэффициентам к заработной | |
| | |плате (денежному довольствию, денежному | |
| | |содержанию) за работу (службу) в данных | |
| | |районах или местностях и процентным | |
| | |надбавкам к заработной плате (денежному | |
| | |довольствию, денежному содержанию) за | |
| | |работу (службу) в данных районах или | |
| | |местностях, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 04 | 019 |Налоговая база лиц, являющихся | 35 |
| | |резидентами Российской Федерации, в виде| |
| | |стоимости любых выигрышей и призов, | |
| | |получаемых в проводимых конкурсах, играх| |
| | |и других мероприятиях в целях рекламы | |
| | |товаров, работ и услуг, в части | |
| | |превышения размеров, указанных в пункте | |
| | |28 статьи 217 Кодекса, в отношении | |
| | |которой применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 2 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 04 | 038 |Налоговая база лиц, являющихся | 35 |
| | |резидентами Российской Федерации, в виде| |
| | |суммы экономии на процентах при | |
| | |получении налогоплательщиками заемных | |
| | |(кредитных) средств в части превышения | |
| | |размеров, указанных в пункте 2 статьи | |
| | |212 Кодекса, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная абзацем первым пункта 3 | |
| | |статьи 224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 04 | 039 |Налоговая база лиц, являющихся | 35 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам в виде платы за использование | |
| | |денежных средств членов кредитного | |
| | |потребительского кооператива (пайщиков),| |
| | |а также процентов за использование | |
| | |сельскохозяйственным кредитным | |
| | |потребительским кооперативом средств, | |
| | |привлекаемых в форме займов от членов | |
| | |сельскохозяйственного кредитного | |
| | |потребительского кооператива или | |
| | |ассоциированных членов | |
| | |сельскохозяйственного кредитного | |
| | |потребительского кооператива, налоговая | |
| | |база по которым определяется в | |
| | |соответствии со статьей 214.2.1 Кодекса,| |
| | |в отношении которой применяется | |
| | |налоговая ставка, предусмотренная | |
| | |абзацем первым пункта 3 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 04 | 040 |Налоговая база лиц, являющихся | 9 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам в виде процентов по облигациям с| |
| | |ипотечным покрытием, эмитированным до | |
| | |01.01.2007, а также по доходам | |
| | |учредителей доверительного управления | |
| | |ипотечным покрытием, полученным на | |
| | |основании приобретения ипотечных | |
| | |сертификатов участия, выданных | |
| | |управляющим ипотечным покрытием до | |
| | |01.01.2007, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 5 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 05 | 025 |Налоговая база лиц, являющихся | 0-99 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |иным доходам, в отношении которой | |
| | |применяются иные налоговые ставки | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 06 | 041 |Налоговая база по доходам лиц, не | 30 |
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, в виде выигрышей, полученных | |
| | |участниками азартных игр и участниками | |
| | |лотерей, в отношении которой применяется| |
| | |налоговая ставка, предусмотренная | |
| | |абзацем первым пункта 3 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 06 | 042 |Налоговая база по доходам лиц, не | 30 |
| | |являющихся резидентами Российской | |
| | |Федерации, по операциям с ценными | |
| | |бумагами и по операциям с производными | |
| | |финансовыми инструментами; по операциям | |
| | |РЕПО, объектом которой являются ценные | |
| | |бумаги; по операциям займа ценными | |
| | |бумагами; полученным участниками | |
| | |инвестиционного товарищества, в | |
| | |отношении которой применяется налоговая | |
| | |ставка, предусмотренная абзацем первым | |
| | |пункта 3 статьи 224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 06 | 043 |Налоговая база лиц, не являющихся | 30 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |операциям с ценными бумагами и по | |
| | |операциям с производными финансовыми | |
| | |инструментами, учитываемым на | |
| | |индивидуальном инвестиционном счете, в | |
| | |отношении которой применяется налоговая | |
| | |ставка, предусмотренная абзацем первым | |
| | |пункта 3 статьи 224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 06 | 044 |Налоговая база лиц, не являющихся | 30 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам от продажи недвижимого имущества| |
| | |и (или) доли (долей) в нем, а также по | |
| | |доходам в виде объекта недвижимого | |
| | |имущества, полученного в порядке | |
| | |дарения, в отношении которой применяется| |
| | |налоговая ставка, предусмотренная | |
| | |абзацем первым пункта 3 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 06 | 045 |Налоговая база лиц, не являющихся | 30 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |операциям с цифровыми финансовыми | |
| | |активами и (или) цифровыми правами, | |
| | |включающими одновременно цифровые | |
| | |финансовые активы и утилитарные цифровые| |
| | |права, за исключением выплат, не | |
| | |связанных с выкупом цифровых финансовых | |
| | |активов, в случае, если решением о | |
| | |выпуске таких цифровых финансовых | |
| | |активов предусмотрена выплата дохода в | |
| | |сумме, равной сумме дивидендов, | |
| | |полученных лицом, выпустившим такие | |
| | |цифровые финансовые активы, в отношении | |
| | |которой применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная абзацем первым пункта 3 | |
| | |статьи 224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 06 | 020 |Налоговая база лиц, не являющихся | 30 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |иным доходам, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная абзацем первым пункта 3 | |
| | |статьи 224 Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 07 | 021 |Налоговая база лиц, не являющихся | 15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам в виде дивидендов от долевого | |
| | |участия в деятельности российских | |
| | |организаций и выплат, не связанных с | |
| | |выкупом цифровых финансовых активов, в | |
| | |случае, если решением о выпуске этих | |
| | |цифровых финансовых активов | |
| | |предусмотрена выплата дохода в сумме, | |
| | |равной сумме дивидендов, полученных | |
| | |лицом, выпустившим эти цифровые | |
| | |финансовые активы, в отношении которой | |
| | |применяется налоговая ставка в размере | |
| | |15 процентов | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 08 | 016 |Налоговая база лиц, не являющихся |13/15/18/20/22|
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам от осуществления трудовой | |
| | |деятельности, указанной в статье 227.1 | |
| | |Кодекса; от осуществления трудовой | |
| | |деятельности в качестве | |
| | |высококвалифицированного специалиста в | |
| | |соответствии с Федеральным законом от | |
| | |25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом | |
| | |положении иностранных граждан в | |
| | |Российской Федерации"; от осуществления | |
| | |трудовой деятельности участниками | |
| | |Государственной программы по оказанию | |
| | |содействия добровольному переселению в | |
| | |Российскую Федерацию соотечественников, | |
| | |проживающих за рубежом, утвержденной | |
| | |Указом Президента Российской Федерации | |
| | |от 22.06.2006 N 637 "О мерах по оказанию| |
| | |содействия добровольному переселению в | |
| | |Российскую Федерацию соотечественников, | |
| | |проживающих за рубежом", а также членами| |
| | |их семей, совместно переселившимися на | |
| | |постоянное место жительства в Российскую| |
| | |Федерацию; от исполнения трудовых | |
| | |обязанностей членами экипажей судов, | |
| | |плавающих под Государственным флагом | |
| | |Российской Федерации; от осуществления | |
| | |трудовой деятельности иностранными | |
| | |гражданами или лицами без гражданства, | |
| | |признанными беженцами или получившими | |
| | |временное убежище на территории | |
| | |Российской Федерации в соответствии с | |
| | |Федеральным законом от 19.02.1993 | |
| | |N 4528-1 "О беженцах"; в виде доходов, | |
| | |указанных в подпунктах 6.2 и 6.3 пункта | |
| | |1 статьи 208 Кодекса, в отношении | |
| | |которой применяется налоговая ставка, | |
| | |предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 | |
| | |Кодекса | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 09 | 022 |Налоговая база лиц, не являющихся | 5 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам в виде дивидендов по акциям | |
| | |(долям) международных холдинговых | |
| | |компаний, которые являются публичными | |
| | |компаниями на день принятия решения | |
| | |такой компании о выплате дивидендов, в | |
| | |отношении которой применяется налоговая | |
| | |ставка в размере 5 процентов | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 10 | 015 |Налоговая база лиц, не являющихся | 15 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |доходам в виде процентов по вкладам | |
| | |(остаткам на счетах) в банках, | |
| | |находящихся на территории Российской | |
| | |Федерации, а также по вкладам (остаткам | |
| | |на счетах) в Центральном банке | |
| | |Российской Федерации, в отношении | |
| | |которой применяется налоговая ставка в | |
| | |размере 15 процентов | |
|-------+-------+----------------------------------------+--------------|
| 11 | 046 |Налоговая база лиц, не являющихся | 0-99 |
| | |резидентами Российской Федерации, по | |
| | |иным доходам, в отношении которой | |
| | |применяются иные налоговые ставки | |
+-----------------------------------------------------------------------+
Приложение N 5
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
Коды видов деятельности
+------------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 01 |Предпринимательская деятельность (за исключением указанной в |
| |пунктах 10 - 12) |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 02 |Нотариальная деятельность |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 03 |Адвокатская деятельность |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 04 |Деятельность арбитражного управляющего |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 05 |Деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 06 |Деятельность оценщика, занимающегося частной практикой |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 07 |Деятельность патентного поверенного, занимающегося частной |
| |практикой |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 08 |Деятельность медиатора |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 10 |Предпринимательская деятельность по осуществлению майнинга |
| |цифровой валюты |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 11 |Предпринимательская деятельность по приобретению, продаже и |
| |(или) иному выбытию цифровой валюты |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 12 |Предпринимательская деятельность при добровольном отказе от |
| |дробления бизнеса |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 09 |Иная деятельность |
+------------------------------------------------------------------------+
Приложение N 6
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
Коды наименования объекта
+------------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 1 |Жилой дом |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 2 |Квартира |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 3 |Комната |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 5 |Земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного|
| |строительства |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 6 |Земельный участок, на котором расположен приобретенный жилой дом|
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 7 |Доля (доли) в жилом доме |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 8 |Доля (доли) в квартире, комнате, земельном участке |
+------------------------------------------------------------------------+
Приложение N 7
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
Коды признака налогоплательщика, заявляющего имущественный налоговый
вычет
+------------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 01 |Собственник объекта |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 11 |Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в |
| |порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 02 |Супруг собственника объекта |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 12 |Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый |
| |вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 03 |Родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 04 |Родитель несовершеннолетнего ребенка - собственника объекта, |
| |заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, |
| |предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 13 |Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по |
| |расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую |
| |собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 14 |Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в |
| |порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по |
| |расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую |
| |собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 23 |Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по |
| |расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую |
| |собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка |
| |(детей) |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 24 |Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в |
| |порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по |
| |расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую |
| |собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка |
| |(детей) |
+------------------------------------------------------------------------+
Приложение N 8
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ),
утвержденному приказом ФНС России
от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
Коды видов операций
+------------------------------------------------------------------------+
| Код | Наименование |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 01 |Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном |
| |рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном |
| |инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 02 |Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном |
| |рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких |
| |инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном |
| |инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 03 |Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном |
| |рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились|
| |к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных |
| |бумаг, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 04 |Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном |
| |рынке ценных бумаг, не учитываемые на индивидуальном |
| |инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 05 |Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном |
| |рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких |
| |инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном |
| |инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 06 |Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), |
| |обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых |
| |являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным |
| |активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, не |
| |учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 07 |Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), |
| |обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых |
| |не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, |
| |базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые |
| |индексы, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 08 |Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не |
| |обращающимися на организованном рынке, не учитываемые на |
| |индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 09 |Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не |
| |обращающимися на организованном рынке, совершенные в рамках |
| |одного или нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемые|
| |на индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 10 |Операции РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, не |
| |учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 11 |Операции с долями участия в уставном капитале организаций, |
| |совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных |
| |товариществ, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном |
| |счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 12 |Операции займа ценными бумагами, не учитываемые на |
| |индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 13 |Операции по выходу из инвестиционного товарищества в результате |
| |уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного |
| |товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в |
| |общей собственности товарищей, не учитываемые на индивидуальном |
| |инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 14 |Прочие операции, совершенные в рамках одного или нескольких |
| |инвестиционных товариществ, не учитываемые на индивидуальном |
| |инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 15 |Прочие операции, не учитываемые на индивидуальном инвестиционном|
| |счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 16 |Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном |
| |рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном|
| |счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 17 |Операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном |
| |рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких |
| |инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном |
| |инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 18 |Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном |
| |рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились|
| |к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных |
| |бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 19 |Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном |
| |рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном|
| |счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 20 |Операции с ценными бумагами, не обращающимися на организованном |
| |рынке ценных бумаг, совершенные в рамках одного или нескольких |
| |инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном |
| |инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 21 |Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), |
| |обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых |
| |являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным |
| |активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, |
| |учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 22 |Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), |
| |обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых |
| |не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, |
| |базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые |
| |индексы, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 23 |Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не |
| |обращающимися на организованном рынке, учитываемые на |
| |индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 24 |Операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), не |
| |обращающимися на организованном рынке, совершенные в рамках |
| |одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемые на|
| |индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 25 |Операции РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги, |
| |учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 26 |Операции с долями участия в уставном капитале организаций, |
| |совершенные в рамках одного или нескольких инвестиционных |
| |товариществ, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 27 |Операции займа ценными бумагами, учитываемые на индивидуальном |
| |инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 28 |Операции по выходу из инвестиционного товарищества в результате |
| |уступки прав и обязанностей по договору инвестиционного |
| |товарищества, а также выдела доли из имущества, находящегося в |
| |общей собственности товарищей, учитываемые на индивидуальном |
| |инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 29 |Прочие операции, совершенные в рамках одного или нескольких |
| |инвестиционных товариществ, учитываемые на индивидуальном |
| |инвестиционном счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 30 |Прочие операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном |
| |счете |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 31 |Убытки прошлых лет по операциям с ценными бумагами, |
| |обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, не |
| |учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые |
| |в уменьшение доходов отчетного периода |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 32 |Убытки прошлых лет по операциям с производными финансовыми |
| |инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, не |
| |учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые |
| |в уменьшение доходов отчетного периода |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 33 |Убытки прошлых лет по операциям, совершенным в рамках одного или|
| |нескольких инвестиционных товариществ, не учитываемым на |
| |индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение |
| |доходов отчетного периода |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 37 |Операции с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми |
| |правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и |
| |утилитарные цифровые права |
|-------+----------------------------------------------------------------|
| 38 |Операции с обращающимися облигациями российских организаций в |
| |виде процента (купона) |
+------------------------------------------------------------------------+
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических
лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл
обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на
доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.20, часть XXXIII.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL3;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор
получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор
конечного получателя, для которого предназначена информация из данного
файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (А)
может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы,
осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые
обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к
конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих
передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К
совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых
органов - четырехразрядный код налогового органа;
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер
налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее -
КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков.
Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может
указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь
следующий вид:
NO_NDFL3_1_033_00_05_20_xx, где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на
сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы
структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами
логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла.
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения
о них приведены в таблицах 4.1- 4.63 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена
приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В
строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования
которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при
наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное
наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен
удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" -
сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" -
простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента
XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде
атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не
содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными
обозначениями: Т - символьная строка; N- числовое значение (целое или
дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n
- минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков,
символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество
знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0,
формат имеет вид Т(0-k). В случае если максимальное количество знаков не
ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m -
максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть
числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного
числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число
знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат
числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент
с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких
элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового
элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия
элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле
обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие
значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" -
наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может
отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по
классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента
дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента
может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется
символом "М".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может
добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий,
предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе
"Дополнительная информация";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к
элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов
указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного
элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из
классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее
наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень
возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может
указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих
пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
*
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| |
| | элемента |элемента | | ности | |
| | | | | элемент | |
|---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------|
|Идентификатор файла | ИдФайл | А |Т(1-255) | ОУ |Содержит (повторяет) имя |
| | | | | |сформированного файла (без |
| | | | | |расширения) |
|---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------|
|Версия программы, с помощью| ВерсПрог | А | Т(1-40) | О | |
|которой сформирован файл | | | | | |
|---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------|
|Версия формата | ВерсФорм | А | Т(1-5) | О |Принимает значение: 5.20 |
|---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------|
|Состав и структура | Документ | С | | О |Состав элемента представлен в|
|документа | | | | |таблице 4.2 |
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
+------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
| Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация |
| |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| |
| | элемента |элемента | | ности | |
| | | | | элемент | |
|---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------|
|Код формы отчетности по | КНД | А | Т(=7) | ОК |Типовой элемент <КНДТип>. |
|классификатору налоговых | | | | |Принимает значение: 1151020 |
|документов (КНД) | | | | | |
|---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------|
|Дата формирования документа| ДатаДок | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. |
| | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------|
|Налоговый период (код) | Период | А | Т(=2) | ОК |Принимает значение: |
| | | | | |34 - год | |
| | | | | |86 - год при снятии с учета в|
| | | | | |качестве индивидуального |
| | | | | |предпринимателя (главы) |
| | | | | |крестьянского (фермерского) |
| | | | | |хозяйства) |
|---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------|
|Отчетный год | ОтчетГод | А | | О |Типовой элемент . | | | | | | |Год в формате ГГГГ | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код налогового органа, в | КодНО | А | Т(=4) | ОК |Типовой элемент <СОНОТип> | |который представляется | | | | | | |документ | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О |Принимает значение: | | | | | | |0 - первичный документ, | | | | | | |1, 2, 3 и так далее - | | | | | | |уточненный документ. | | | | | | |Для уточненного документа | | | | | | |значение должно быть на 1 | | | | | | |больше ранее принятого | | | | | | |налоговым органом документа | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о | СвНП | С | | О |Состав элемента представлен в| |налогоплательщике | | | | |таблице 4.3 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о лице, | Подписант | С | | О |Состав элемента представлен в| |подписавшем документ | | | | |таблице 4.6 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Налоговая декларация по | НДФЛЗ | С | | О |Состав элемента представлен в| |налогу на доходы физических| | | | |таблице 4.8 | |лиц (форма 3-НДФЛ) | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.3 Сведения о налогоплательщике (СвНП) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Налогоплательщик - | НПФЛЗ | С | | О |Состав элемента представлен в| |физическое лицо | | | | |таблице 4.4 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.4 Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛЗ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код категории | ДокПредст | А | Т(=3) | ОК |Принимает значения в | |налогоплательщика | | | | |соответствии с приложением | | | | | | |N 1 к Порядку заполнения | | | | | | |формы налоговой декларации по| | | | | | |налогу на доходы физических | | | | | | |лиц (форма 3-НДФЛ), | | | | | | |утвержденному настоящим | | | | | | |приказом (далее - Порядок | | | | | | |заполнения) | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код статуса | Статус | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | |налогоплательщика | | | | |1 - налоговый резидент | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | | |2 - лицо, не являющееся | | | | | | |налоговым резидентом | | | | | | |Российской Федерации | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Номер контактного телефона | Тлф | А | Т(1-20) | Н | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Фамилия, имя, отчество (при| ФИОФЛ | С | | О |Типовой элемент <ФИОТип>. | |наличии) физического лица | | | | |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.63 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |ИНН физического лица | | ИННФЛ | П | Т(=12) | О |Типовой элемент <ИННФЛТип> | | | | | | | | |Номер записи в ЕРН | | ИдЕРН | П | Т(=12) | О |Принимает значение в виде | | | | | | |ХХХХХХХХХХХХ, где X - цифра | | | | | | |от 0 до 9 | | | | | | | | |Сведения о физическом лице | СведФЛ | С | | О |Состав элемента представлен в| |(отсутствует ИНН | | | | |таблице 4.5 | |физического лица или номер | | | | | | |записи в ЕРН) | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.5 Сведения о физическом лице (отсутствует ИНН физического лица или номер записи в ЕРН) (СведФЛ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Дата рождения | ДатаРожд | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. | | | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код страны | ОКСМ | А | Т(=3) | ОК |Типовой элемент <ОКСМТип>. | | | | | | |Принимает значение в | | | | | | |соответствии с Общероссийским| | | | | | |классификатором стран мира | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о документе, | УдЛичн | С | | О |Типовой элемент | |удостоверяющем личность | | | | |<УдЛичнФЛТип>. | | | | | | |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.62 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.6 Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Признак лица, подписавшего | ПрПодп | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | |документ | | | | |1 - налогоплательщик | | | | | | |2 - представитель | | | | | | |налогоплательщика | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Фамилия, имя, отчество (при| ФИО | С | | НУ |Типовой элемент <ФИОТип>. | |наличии) представителя | | | | |Состав элемента представлен в| |налогоплательщика | | | | |таблице 4.63. | | | | | | |Элемент обязателен при | | | | | | |<ПрПодп>=2 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о представителе | СвПред | С | | НУ |Состав элемента представлен в| |налогоплательщика | | | | |таблице 4.7. | | | | | | |Элемент обязателен при | | | | | | |<ПрПодп>=2 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.7 Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Наименование и реквизиты | НаимДок | А |Т(1-120) | О |Для доверенности, совершенной| |документа, подтверждающего | | | | |в форме электронного | |полномочия представителя | | | | |документа, указывается только| |налогоплательщика | | | | |GUID доверенности | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.8 Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (НДФЛЗ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о суммах налога, | СумНалПу | С | | О |Состав элемента представлен в| |подлежащих уплате (доплате)| | | | |таблице 4.9 | |в бюджет / возврату из | | | | | | |бюджета | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Заявление о распоряжении | ЗаявРаспДС | С | | Н |Состав элемента представлен в| |путем возврата сумм | | | | |таблице 4.12 | |денежных средств, | | | | | | |формирующих положительное | | | | | | |сальдо единого налогового | | | | | | |счета (приложение к Разделу| | | | | | |1) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет налоговой базы и | НалБаза | С | | ОМ |Состав элемента представлен в| |суммы налога | | | | |таблице 4.14 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Доходы от источников в | ДоходИстРФ | С | | НМ |Состав элемента представлен в| |Российской Федерации | | | | |таблице 4.17 | |(приложение 1) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Доходы от источников за | ДоходИстИно | С | | Н |Состав элемента представлен в| |пределами Российской | | | | |таблице 4.18 | |Федерации (приложение 2) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Доходы, полученные от | ДоходПредпр | С | | Н |Состав элемента представлен в| |предпринимательской, | | | | |таблице 4.20 | |адвокатской деятельности и | | | | | | |частной практики, а также | | | | | | |расчет профессиональных | | | | | | |налоговых вычетов, | | | | | | |установленных пунктами 2, 3| | | | | | |статьи 221 Налогового | | | | | | |кодекса Российской | | | | | | |Федерации, и авансовых | | | | | | |платежей, исчисляемых в | | | | | | |соответствии с пунктом 7 | | | | | | |статьи 227 Налогового | | | | | | |кодекса Российской | | | | | | |Федерации (приложение 3) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет профессиональных | ПрофНалВыч | С | | НМ |Состав элемента представлен в| |налоговых вычетов | | | | |таблице 4.25 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет суммы доходов, не | ДоходОсвПрев | С | | Н |Состав элемента представлен в| |подлежащих налогообложению | | | | |таблице 4.26 | |(приложение 4) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет стандартных, | ВычСтандСоц | С | | Н |Состав элемента представлен в| |социальных, инвестиционных | | | | |таблице 4.27 | |налоговых вычетов, а также | | | | | | |налоговых вычетов на | | | | | | |долгосрочные сбережения | | | | | | |граждан (приложение 5) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет имущественных | ИмущНалВычПр | С | | Н |Состав элемента представлен в| |налоговых вычетов по | | | | |таблице 4.33 | |доходам от продажи | | | | | | |имущества и имущественных | | | | | | |прав, а также налоговых | | | | | | |вычетов, установленных | | | | | | |абзацем вторым подпункта 2 | | | | | | |пункта 2 статьи 220 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |(приложение 6) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет имущественных | ИмущНалВычНов | С | | Н |Состав элемента представлен в| |налоговых вычетов по | | | | |таблице 4.42 | |расходам на новое | | | | | | |строительство либо | | | | | | |приобретение объектов | | | | | | |недвижимого имущества | | | | | | |(приложение 7) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет расходов и вычетов | ДохОперЦБ | С | | НМ |Состав элемента представлен в| |по операциям с ценными | | | | |таблице 4.46 | |бумагами, производными | | | | | | |финансовыми инструментами | | | | | | |(ПФИ), цифровыми | | | | | | |финансовыми активами и | | | | | | |(или) цифровыми правами, | | | | | | |включающими одновременно | | | | | | |цифровые финансовые активы | | | | | | |и утилитарные цифровые | | | | | | |права, а также по | | | | | | |операциям, осуществленным в| | | | | | |рамках инвестиционного | | | | | | |товарищества (приложение 8)| | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о доходах по | ДохПродОНИ | С | | Н |Состав элемента представлен в| |отчужденным и (или) | | | | |таблице 4.48 | |полученным в дар объектам | | | | | | |недвижимого имущества и | | | | | | |транспортным средствам, а | | | | | | |также о доходах в связи с | | | | | | |уступкой прав требования по| | | | | | |договорам участия в долевом| | | | | | |строительстве (расчет к | | | | | | |приложению 1) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет социальных налоговых| ВычСоцИнв219 | С | | Н |Состав элемента представлен в| |вычетов, установленных | | | | |таблице 4.52 | |подпунктами 4 и 5 пункта 1 | | | | | | |статьи 219 Налогового | | | | | | |кодекса Российской | | | | | | |Федерации, инвестиционного | | | | | | |налогового вычета, а также | | | | | | |налоговых вычетов на | | | | | | |долгосрочные сбережения | | | | | | |граждан (расчет к | | | | | | |приложению 5) | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.9 Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета (СумНалПу) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о суммах налога, | СумНалПуИскл227 | С | | НМУ |Состав элемента представлен в| |подлежащих уплате (доплате)| | | | |таблице 4.10. | |в бюджет (за исключением | | | | |Элемент является обязательным| |авансовых платежей и сумм | | | | |при отсутствии элемента | |налога, исчисляемого в | | | | |<СумНалПу227> | |соответствии с пунктом 7 | | | | | | |статьи 227 Налогового | | | | | | |кодекса Российской | | | | | | |Федерации) / возврату из | | | | | | |бюджета | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о суммах налога | СумНалПу227 | С | | НМ |Состав элемента представлен в| |(авансового платежа по | | | | |таблице 4.11 | |налогу), исчисляемого в | | | | | | |соответствии с пунктом 7 | | | | | | |статьи 227 Налогового | | | | | | |кодекса Российской | | | | | | |Федерации | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.10 Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением авансовых платежей и сумм налога, исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации) / возврату из бюджета (СумНалПуИскл227) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код бюджетной классификации| КБК | А | Т(=20) | ОК |Типовой элемент <КБКТип> | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код по ОКТМО | ОКТМО | А | Т(=8) | | ОК |Типовой элемент <ОКТМОТип>. | | | | | Т(=11) | |Принимает значение в | | | | | | |соответствии с Общероссийским| | | | | | |классификатором территорий | | | | | | |муниципальных образований | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, подлежащая | ПодлУп л | А | N(13) | О | | |уплате (доплате) в бюджет | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, подлежащая | ПодлВозв | А | N(13) | О | | |возврату из бюджета | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.11 Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), исчисляемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (СумНалПу227) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код бюджетной классификации| КБК | А | Т(=20) | ОК |Типовой элемент <КБКТип> | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код по ОКТМО | OKTMOJCb | А | Т(=8)| | НК |Типовой элемент <ОКТМОТип>. | | | | | Т(=11) | |Принимает значение в | | | | | | |соответствии с Общероссийским| | | | | | |классификатором территорий | | | | | | |муниципальных образований | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма авансового платежа к | АвПУКв | А | N(13) | Н | | |уплате за первый квартал | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код по ОКТМО | ОКТМО.Пг | А | Т(=8)| | НК |Типовой элемент <ОКТМОТип>. | | | | | Т(=11) | |Принимает значение в | | | | | | |соответствии с Общероссийским| | | | | | |классификатором территорий | | | | | | |муниципальных образований | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма авансового платежа к | АвПУУменПг | А | N(13) | Н | | |уплате за полугодие / Сумма| | | | | | |авансового платежа к | | | | | | |уменьшению за полугодие (со| | | | | | |знаком | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код по ОКТМО | ОКТМО_9м | А | Т(=8)| | НК |Типовой элемент <ОКТМОТип>. | | | | | Т(=11) | |Принимает значение в | | | | | | |соответствии с Общероссийским| | | | | | |классификатором территорий | | | | | | |муниципальных образований | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма авансового платежа к | АвПУУмен9м | А | N(13) | Н | | |уплате за девять месяцев / | | | | | | |Сумма авансового платежа к | | | | | | |уменьшению за девять | | | | | | |месяцев (со знаком | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код по ОКТМО | ОКТМО_Пер | А | Т(=8) | | ОК |Типовой элемент <ОКТМОТип>. | | | | | Т(=11) | |Принимает значение в | | | | | | |соответствии с Общероссийским| | | | | | |классификатором территорий | | | | | | |муниципальных образований | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, подлежащая | НалПУУменПер | А | N(13) | О | | |доплате за налоговый период| | | | | | |(календарный год) / Сумма | | | | | | |налога к уменьшению за | | | | | | |налоговый период | | | | | | |(календарный год) (со | | | | | | |знаком"-") | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.12 Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (приложение к Разделу 1) (ЗаявРаспДС) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Излишне уплаченная сумма | Сумма | А | N(15.2) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о счете | СвСчБанк | С | | О |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.13 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.13 Сведения о счете (СвСчБанк) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Банковский | БИК | А | Т(=9) | ОК |Типовой элемент <БИКТип> | |идентификационный код | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Номер счета для возврата | НомСч | А | Т(=20) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Номер платежной карты | НомПлатКарт | А | Т(1-19) | Н | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.14 Расчет налоговой базы и суммы налога (НалБаза) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код группы доходов | ГрупДоход | А | Т(=2) | ОК |Принимает значения в | | | | | | |соответствии с приложением | | | | | | |N 4 к Порядку заполнения | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет налоговой базы | РасчНалБаза | С | | О |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.15 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет суммы налога, | РасчНалПУ | С | | О |Состав элемента представлен в| |подлежащей уплате (доплате)| | | | |таблице 4.16 | |/ возврату | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.15 Расчет налоговой базы (РасчНалБаза) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма доходов | СумДох | А | N(15.2) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма доходов, не | СумДохНеНал | А | N(15.2) | О | | |подлежащих налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма доходов, подлежащих | СумДохНал | А | N(15.2) | О | | |налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налоговых вычетов | СумНалВыч | А | N(15.2) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма расходов, принимаемых| СумРасх | А | N(15.2) | О | | |в уменьшение полученных | | | | | | |доходов | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Налоговая база для | НалБаза | А | N(15.2) | О | | |исчисления налога | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.16 Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (РасчНалПУ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, исчисленная к| Исчисл | А | N(13) | О | | |уплате | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, удержанная у | Удерж | А | N(13) | О | | |источника выплаты | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, удержанная с | СумУдержМат | А | N(13) | О | | |доходов в виде материальной| | | | | | |выгоды | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма торгового сбора, | ТСУплПерЗач | А | N(13) | О | | |уплаченная в налоговом | | | | | | |периоде, подлежащая зачету | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фиксированных | СумФиксАван | А | N(13) | О | | |авансовых платежей, | | | | | | |уплаченная | | | | | | |налогоплательщиком, или | | | | | | |сумма налога на прибыль | | | | | | |организаций, подлежащие | | | | | | |зачету | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, уплаченная в | УплИнПодлЗач | А | N(13) | О | | |иностранных государствах, | | | | | | |подлежащая зачету в | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, уплаченная в | УплПатентЗач | А | N(13) | О | | |связи с применением | | | | | | |патентной системы | | | | | | |налогообложения, подлежащая| | | | | | |зачету | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, подлежащая | ПодлУпл | А | N(13) | О | | |уплате (доплате) в бюджет | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, подлежащая | ПодлВозв | А | N(13) | О | | |возврату из бюджета | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, возвращенная | СумВозвУпр | А | N(13) | О | | |(зачтенная) в связи с | | | | | | |применением вычета в | | | | | | |упрощенном порядке | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.17 Доходы от источников в Российской Федерации (приложение 1) (ДоходИстРФ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код вида дохода | ВидДоход | А | Т(=3) | ОК |Принимает значения в | | | | | | |соответствии с приложением | | | | | | |N 4 к Порядку заполнения | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Налоговая ставка | Ставка | А | N(2) | НУ |Элемент присутствует и | | | | | | |обязателен только при | | | | | | |<ВидДоход> = 025 1046 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код по ОКТМО | ОКТМО | А | Т(=8)| | НК |Типовой элемент <ОКТМОТип>. | | | | | Т(=11) | |Принимает значение в | | | | | | |соответствии с Общероссийским| | | | | | |классификатором территорий | | | | | | |муниципальных образований | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма дохода | Доход | А | N(15.2) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога удержанная | НалУдерж | А | N(13) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения об источнике | ИстЮЛ | С | | О |Типовой элемент <ИстЮЛ>. | |выплаты дохода - | | | | |Состав элемента представлен в| |организации | | | | | |таблице 4.60 | | | | | | | | |Сведения об источнике | ИстФЛИн | С | | О |Типовой элемент <ИстФЛИн>. | |выплаты дохода - физическом| | | | |Состав элемента представлен в| |лице / Сведения об | | | | |таблице 4.61 | |источнике выплаты дохода, | | | | | | |не имеющем | | | | | | |представительства на | | | | | | |территории Российской | | | | | | |Федерации / Сведения об | | | | | | |ином источнике выплаты | | | | | | |дохода | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.18 Доходы от источников за пределами Российской Федерации (приложение 2) (ДоходИстИно) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет сумм доходов и | РасчДохНалИно | С | | ОМ |Состав элемента представлен в| |налога | | | | |таблице 4.19 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.19 Расчет сумм доходов и налога (РасчДохНалИно) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код страны источника | ОКСМИст | А | Т(=3) | ОК |Т иповой элемент сОКСМТ ип>. | |выплаты | | | | |Принимает значение в | | | | | | |соответствии с Общероссийским| | | | | | |классификатором стран мира | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код страны зачисления | ОКСМЗач | А | Т(=3) | ОК |Типовой элемент <ОКСМТип>. | |выплаты | | | | |Принимает значение в | | | | | | |соответствии с Общероссийским| | | | | | |классификатором стран мира | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Наименование источника | НаимИстДох | А |Т(1-1000)| О | | |выплаты дохода | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код валюты | КодВалют | А | Т(=3) | ОК |Типовой элемент <ОКВТип>. | | | | | | |Принимает значение в | | | | | | |соответствии с Общероссийским| | | | | | |классификатором валют | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код вида дохода | ВидЦоход | А | Т(=3) | ОК |Принимает значения в | | | | | | |соответствии с приложением | | | | | | |N 4 к Порядку заполнения | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Номер контролируемой | НомерКИК | А | Т(=8) | Н | | |иностранной компании | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Дата получения дохода | ДатаДох | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. | | | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Налоговая ставка | Ставка | А | N(2) | НУ |Элемент присутствует и | | | | | | |обязателен только при | | | | | | |<ВидДоход> = 025 1046 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Курс иностранной валюты, | КурсВалютДох | А | N(14.9) | О | | |установленный Банком России| | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма дохода, полученного в| ДоходИноВал | А | N(14.2) | О | | |иностранной валюте | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма дохода, полученного в| ДоходИноРуб | А | N(14.2) | О | | |иностранной валюте, в | | | | | | |пересчёте в рубли | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма дохода, | ДоходОсв | А | N(14.2) | Н | | |освобождаемого от | | | | | | |налогообложения | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код вида освобождения от | КодВидОсв | А | Т(=1) | НК |Принимает значение: | |налогообложения | | | | |1 - в соответствии с пунктом | | | | | | |60 статьи 217 Налогового | | | | | | |кодекса Российской Федерации | | | | | | || | | | | | | |2 - в соответствии с пунктом | | | | | | |60.1 статьи 217 Налогового | | | | | | |кодекса Российской Федерации | | | | | | || | | | | | | |3 - в соответствии с пунктом | | | | | | |66 статьи 217 Налогового | | | | | | |кодекса Российской Федерации | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Применяемый порядок | ПорядПрибКИК | А | Т(=1) | НК |Принимает значение: | |определения прибыли | | | | |1 - по данным финансовой | |(убытка) контролируемой | | | | |отчетности контролируемой | |иностранной компании | | | | |иностранной компании | | | | | | | |2 - по правилам, | | | | | | |установленным для российских | | | | | | |организаций | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Дата уплаты налога | ДатаУплНал | А | Т(=10) | Н |Типовой элемент <ДатаТип>. | | | | | | |Дата в формате ДЦ.ММ.ГГГГ | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Курс иностранной валюты, | КурсВалютНал | А | N(14.9) | Н | | |установленный Банком России| | | | | | |на дату уплаты налога | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, уплаченная в | НалУ плИноВал | А | N(14.2) | Н | | |иностранном государстве в | | | | | | |иностранной валюте | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, уплаченная в | НалУ плИноРуб | А | N(14.2) | Н | | |иностранном государстве, в | | | | | | |пересчёте в рубли | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налога, исчисленная в| НалИсчКИК | А | N(12) | Н | | |отношении прибыли | | | | | | |контролируемой иностранной | | | | | | |компании в соответствии с | | | | | | |законодательством | | | | | | |Российской Федерации (в том| | | | | | |числе налога на доходы, | | | | | | |удержанного у источника | | | | | | |выплаты дохода) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчетная сумма налога, | НалЗачРФОбщ | А | N(12) | Н | | |исчисленная в Российской | | | | | | |Федерации по | | | | | | |соответствующей ставке | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчетная сумма налога, | НалогЗачРФОбщ | А | N(12) | Н | | |подлежащая зачету | | | | | | |(уменьшению) в Российской | | | | | | |Федерации | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.20 Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2,3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение 3) (ДоходПредпр) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Итоговая общая сумма дохода| ДоходИт | А | N(14.2) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Итоговая сумма | ВычПрофИт | А | N(14.2) | О | | |профессионального | | | | | | |налогового вычета | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Итоговая сумма фактически | УплФактАвИт | А | N(12) | Н | | |уплаченных авансовых | | | | | | |платежей по налогу | | | | | | |(справочно) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Показатели, используемые | РасчВидДеят | С | | ОМ |Состав элемента представлен в| |для расчёта налоговой базы | | | | |таблице 4.21 | |и суммы налога по виду | | | | | | |деятельности | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Информация, указываемая | СведКФХ | С | | Н |Состав элемента представлен в| |главой крестьянского | | | | |таблице 4.22 | |(фермерского) хозяйства | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Информация о | НБКор 105.3 | С | | Н |Состав элемента представлен в| |самостоятельной | | | | |таблице 4.23 | |корректировке налоговой | | | | | | |базы в соответствии с | | | | | | |положениями пункта 6 статьи| | | | | | |105.3 Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет авансовых платежей, | РасчАвансПлат | С | | Н |Состав элемента представлен в| |исчисляемых в соответствии | | | | |таблице 4.24 | |с пунктом 7 статьи 227 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.21 Показатели, используемые для расчёта налоговой базы и суммы налога по виду деятельности (РасчВидДеят) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код вида деятельности | ВидДеят | А | Т(=2) | ОК |Принимает значения в | | | | | | |соответствии с приложением | | | | | | |N 5 к Порядку заполнения | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма дохода | Доход | А | N(14.2) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | РасхФакт | А | N(14.2) | Н | | |произведенных расходов, | | | | | | |учитываемых в составе | | | | | | |профессионального | | | | | | |налогового вычета | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | РасхФМат | А | N(14.2) | Н | | |произведённых расходов, | | | | | | |учитываемых в составе | | | | | | |профессионального | | | | | | |налогового вычета, в том | | | | | | |числе сумма материальных | | | | | | |расходов | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | РасхФАмНач | А | N(14.2) | Н | | |произведённых расходов, | | | | | | |учитываемых в составе | | | | | | |профессионального | | | | | | |налогового вычета, в том | | | | | | |числе сумма амортизационных| | | | | | |начислений | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | РасхФОплТруд | А | N(14.2) | Н | | |произведённых расходов, | | | | | | |учитываемых в составе | | | | | | |профессионального | | | | | | |налогового вычета, в том | | | | | | |числе сумма расходов на | | | | | | |выплаты и вознаграждения в | | | | | | |пользу физических лиц | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | РасхФСВ430 | А | N(14.2) | Н | | |произведённых расходов, | | | | | | |учитываемых в составе | | | | | | |профессионального | | | | | | |налогового вычета, в том | | | | | | |числе сумма страховых | | | | | | |взносов, установленных | | | | | | |статьей 430 Кодекса | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | РасхФПроч | А | N(14.2) | Н | | |произведённых расходов, | | | | | | |учитываемых в составе | | | | | | |профессионального | | | | | | |налогового вычета, в том | | | | | | |числе сумма прочих расходов| | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица4.22 Информация, указываемая главой крестьянского (фермерского) хозяйства (СведКФХ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Год регистрации | ГодРегКФХ | А | | О |Типовой элемент . | |крестьянского (фермерского)| | | | |Год в формате ГГГГ | |хозяйства | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.23 Информация о самостоятельной корректировке налоговой базы в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации (НБКор105.3) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма самостоятельно | НБКорСам | А | N(14.2) | Н | | |скорректированной налоговой| | | | | | |базы | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма самостоятельно | НалКорСам | А | N(12) | Н | | |скорректированного налога | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.24 Расчет авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчАвансПлат) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма полученных доходов от| СумПолДох | С | | О |Типовой элемент | |предпринимательской, | | | | |<СвСумРасчПрЗ>. | |адвокатской деятельности и | | | | |Состав элемента представлен в| |частной практики | | | | |таблице 4.59 | |нарастающим итогом | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма профессиональных | СумПрофВыч | С | | Н |Типовой элемент | |налоговых вычетов, | | | | |<СвСумРасчПрЗ>. | |учитываемых при исчислении | | | | |Состав элемента представлен в| |авансовых платежей | | | | |таблице 4.59 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма стандартных налоговых| СумСтандВыч | С | | Н |Типовой элемент | |вычетов, учитываемых при | | | | |<СвСумРасчПрЗ>. | |исчислении авансовых | | | | |Состав элемента представлен в| |платежей | | | | |таблице 4.59 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Налоговая база для | НалБазаИсч | С | | О |Типовой элемент | |исчисления авансового | | | | |<СвСумРасчПрЗ>. | |платежа по налогу | | | | |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.59 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма исчисленного | СумИсчАванс | С | | О |Типовой элемент | |авансового платежа по | | | | |<СвСумРасчПрЗ>. | |налогу | | | | |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.59 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.25 Расчет профессиональных налоговых вычетов (ПрофНалВыч) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код источника дохода | ИстДоход | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | | | | | | |1 - в Российской Федерации | | | | | | | |2 - за пределами Российской | | | | | | |Федерации | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | РасхФактДогГПХ | А | N(14.2) | Н | | |произведенных и | | | | | | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов по | | | | | | |договорам | | | | | | |гражданско-правового | | | | | | |характера | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | РасхФактАвтВозн | А | N(14.2) | Н | | |произведенных и | | | | | | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов по | | | | | | |авторским вознаграждениям, | | | | | | |вознаграждениям за | | | | | | |создание, исполнение или | | | | | | |иное использование | | | | | | |произведений науки, | | | | | | |литературы и искусства, за | | | | | | |создание иных результатов | | | | | | |интеллектуальной | | | | | | |деятельности, | | | | | | |вознаграждениям | | | | | | |патентообладателям | | | | | | |изобретений, полезных | | | | | | |моделей и промышленных | | | | | | |образцов | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма расходов по авторским| РасхНормАвтВозн | А | N(14.2) | Н | | |вознаграждениям, | | | | | | |вознаграждениям за | | | | | | |создание, исполнение или | | | | | | |иное использование | | | | | | |произведений науки, | | | | | | |литературы и искусства, за | | | | | | |создание иных результатов | | | | | | |интеллектуальной | | | | | | |деятельности, | | | | | | |вознаграждениям | | | | | | |патентообладателям | | | | | | |изобретений, полезных | | | | | | |моделей и промышленных | | | | | | |образцов в пределах | | | | | | |установленного норматива | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет общей суммы | ОбщРасхВыч | А | N(14.2) | О | | |расходов, принимаемых к | | | | | | |вычету | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.26 Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению (приложение 4) (ДоходОсвПрев) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма единовременной | МатПомРожд | А | N(9.2) | Н | | |материальной помощи, | | | | | | |полученной от всех | | | | | | |работодателей при рождении | | | | | | |(усыновлении (удочерении) | | | | | | |ребенка, не подлежащая | | | | | | |налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Стоимость подарков, | СтоимПодар | А | N(6.2) | Н | | |полученных от всех | | | | | | |организаций или | | | | | | |индивидуальных | | | | | | |предпринимателей, не | | | | | | |подлежащая налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Стоимость призов в денежной| СтоимПриз | А | N(6.2) | Н | | |и натуральной формах, | | | | | | |полученных на всех | | | | | | |конкурсах и соревнованиях, | | | | | | |проводимых в соответствии с| | | | | | |решениями Правительства | | | | | | |Российской Федерации, | | | | | | |законодательных | | | | | | |(представительных) органов | | | | | | |государственной власти или | | | | | | |представительных органов | | | | | | |местного самоуправления, не| | | | | | |подлежащая налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма материальной помощи, | МатПомРаб | А | N(6.2) | Н | | |оказываемой работодателями | | | | | | |своим работникам, а также | | | | | | |бывшим своим работникам, | | | | | | |уволившимся в связи с | | | | | | |выходом на пенсию по | | | | | | |инвалидности или по | | | | | | |возрасту, не подлежащая | | | | | | |налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма возмещения (оплаты) | ВозмМед | А | N(6.2) | Н | | |работодателями своим | | | | | | |работникам, их супругам, | | | | | | |родителям, детям (в том | | | | | | |числе усыновленным), | | | | | | |подопечным (в возрасте до | | | | | | |18 лет), бывшим своим | | | | | | |работникам (пенсионерам по | | | | | | |возрасту), а также | | | | | | |инвалидам стоимости | | | | | | |приобретенных ими (для них)| | | | | | |лекарственных препаратов | | | | | | |для медицинского | | | | | | |применения, назначенных им | | | | | | |лечащим врачом, не | | | | | | |подлежащая налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Стоимость выигрышей и | ПризРекл | А | N(6.2) | Н | | |призов, полученных во всех | | | | | | |проводимых конкурсах, играх| | | | | | |и других мероприятиях в | | | | | | |целях рекламы товаров | | | | | | |(работ, услуг), не | | | | | | |подлежащая налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма материальной помощи, | МатПомИнв | А | N(6.2) | Н | | |оказываемой инвалидам | | | | | | |общественными организациями| | | | | | |инвалидов, не подлежащая | | | | | | |налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Стоимость выигрышей, | ВыигрЛотер | А | N(6.2) | Н | | |полученных участниками | | | | | | |азартных игр и участниками | | | | | | |лотерей, не подлежащая | | | | | | |налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма материальной помощи, | МатПомОбр | А | N(6.2) | Н | | |оказываемой организацией, | | | | | | |осуществляющей | | | | | | |образовательную | | | | | | |деятельность по основным | | | | | | |профессиональным | | | | | | |образовательным программам,| | | | | | |студентам (курсантам), | | | | | | |аспирантам, адъюнктам, | | | | | | |ординаторам и ассистентам- | | | | | | |стажерам, за исключением | | | | | | |материальной поддержки, | | | | | | |оказываемой нуждающимся | | | | | | |обучающимся, указанной в | | | | | | |пункте 11 статьи 217 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма взносов, уплаченных | ДопСВПенс | А | N(7.2) | Н | | |всеми работодателями в | | | | | | |соответствии с Федеральным | | | | | | |законом "О дополнительных | | | | | | |страховых взносах на | | | | | | |накопительную пенсию и | | | | | | |государственной поддержке | | | | | | |формирования пенсионных | | | | | | |накоплений", не подлежащая | | | | | | |налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма доходов от реализации| СумДохРеал | А | N(12.2) | Н | | |(погашения) долей участия в| | | | | | |уставном капитале | | | | | | |российских организаций, а | | | | | | |также акций, указанных в | | | | | | |пункте 2 статьи 284.2 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации, не | | | | | | |подлежащих налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Иные доходы, не подлежащие | ДоходИн | А | N(12.2) | Н | | |налогообложению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма доходов, не | ДохНеНалОбщ | А | N(12.2) | О | | |подлежащих налогообложению | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.27 Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (приложение 5) (ВычСтандСоц) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма стандартных и | ВычСтандСоц | А | N(14.2) | О | | |социальных налоговых | | | | | | |вычетов, заявляемых по | | | | | | |Декларации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет стандартных | РасчВычСтанд | С | | Н |Состав элемента представлен в| |налоговых вычетов | | | | |таблице 4.28 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет социальных налоговых|РасчВычСоцБез219.2 | С | | Н |Состав элемента представлен в| |вычетов, в отношении | | | | |таблице 4.29 | |которых не применяется | | | | | | |ограничение, установленное | | | | | | |пунктом 2 статьи 219 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет социальных налоговых| РасчВычСоц219.2 | С | | Н |Состав элемента представлен в| |вычетов, в отношении | | | | |таблице 4.30 | |которых применяется | | | | | | |ограничение, установленное | | | | | | |пунктом 2 статьи 219 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет инвестиционных | РасчИнвВыч | С | | Н |Состав элемента представлен в| |налоговых вычетов | | | | |таблице 4.31 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет налоговых вычетов на| РасчВычСбер | С | | Н |Состав элемента представлен в| |долгосрочные сбережения | | | | |таблице 4.32 | |граждан | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.28 Расчет стандартных налоговых вычетов (РасчВычСтанд) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма стандартного | ВычСт218.1.1 | А | N(8.2) | Н | | |налогового вычета в | | | | | | |соответствии с подпунктом 1| | | | | | |пункта 1 статьи 218 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма стандартного | ВычСт218.1.2 | А | N(8.2) | Н | | |налогового вычета в | | | | | | |соответствии с подпунктом 2| | | | | | |пункта 1 статьи 218 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма стандартного | ВычСт218.1.2.1 | А | N(7.2) | Н | | |налогового вычета в | | | | | | |соответствии с подпунктом | | | | | | |2.1 пункта 1 статьи 218 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма стандартного | ВычСтРеб | А | N(8.2) | Н | | |налогового вычета на | | | | | | |ребенка родителю, супругу | | | | | | |(супруге) родителя, | | | | | | |усыновителю, опекуну, | | | | | | |попечителю, приемному | | | | | | |родителю, супругу (супруге)| | | | | | |приемного родителя | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма стандартного | ВычСтРебЕд | А | N(8.2) | Н | | |налогового вычета на | | | | | | |ребенка единственному | | | | | | |родителю (приемному | | | | | | |родителю), усыновителю, | | | | | | |опекуну, попечителю, а | | | | | | |также одному из родителей | | | | | | |(приемных родителей) при | | | | | | |отказе другого родителя | | | | | | |(приемного родителя) от | | | | | | |получения налогового вычета| | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма стандартного | ВычСтРебИнв | А | N(8.2) | Н | | |налогового вычета родителю,| | | | | | |супругу (супруге) родителя,| | | | | | |усыновителю, опекуну, | | | | | | |попечителю, приемному | | | | | | |родителю, супругу (супруге)| | | | | | |приемного родителя на | | | | | | |ребенка- инвалида (инвалида| | | | | | |с детства) в возрасте до 18| | | | | | |лет, на учащегося очной | | | | | | |формы обучения, аспиранта, | | | | | | |ординатора, интерна, | | | | | | |студента в возрасте до 24 | | | | | | |лет, являющегося инвалидом | | | | | | |I или II группы, на каждого| | | | | | |ребенка или подопечного, | | | | | | |признанных судом | | | | | | |недееспособными, вне | | | | | | |зависимости от их возраста | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма стандартного | ВычСтРебИнвЕд | А | N(8.2) | Н | | |налогового вычета | | | | | | |единственному родителю | | | | | | |(приемному родителю), | | | | | | |усыновителю, опекуну, | | | | | | |попечителю, а также одному | | | | | | |из родителей (приемных | | | | | | |родителей) при отказе | | | | | | |другого родителя (приемного| | | | | | |родителя) от получения | | | | | | |налогового вычета на | | | | | | |ребенка-инвалида (инвалида | | | | | | |с детства) в возрасте до 18| | | | | | |лет, на учащегося очной | | | | | | |формы обучения, аспиранта, | | | | | | |ординатора, интерна, | | | | | | |студента в возрасте до 24 | | | | | | |лет, являющегося инвалидом | | | | | | |I или II группы, на каждого| | | | | | |ребенка или подопечного, | | | | | | |признанных судом | | | | | | |недееспособными, вне | | | | | | |зависимости от их возраста | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма стандартных | ОбщВычСтандПер | А | N(8.2) | Н | | |налоговых вычетов, | | | | | | |предоставленных в течение | | | | | | |отчетного налогового | | | | | | |периода налоговыми агентами| | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма стандартных | ОбщВычИзл | А | N(8.2) | Н | | |налоговых вычетов, излишне | | | | | | |предоставленных в течение | | | | | | |отчетного налогового | | | | | | |периода налоговыми агентами| | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма стандартных | ОбщВычСтандДекл | А | N(8.2) | О | | |налоговых вычетов, | | | | | | |заявляемых по Декларации | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.29 Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоцБез219.2) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма доходов, | СумБлагЦел | А | N(14.2) | Н | | |перечисляемых в виде | | | | | | |пожертвований | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма, уплаченная за | СумОбуч | А | N(14.2) | Н | | |обучение детей в возрасте | | | | | | |до 24 лет, подопечных в | | | | | | |возрасте до 18 лет, бывших | | | | | | |подопечных в возрасте до 24| | | | | | |лет по очной форме обучения| | | | | | |в организациях, | | | | | | |осуществляющих | | | | | | |образовательную | | | | | | |деятельность (за | | | | | | |исключением иностранных | | | | | | |организаций) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма, уплаченная за | СумОбучИн | А | N(14.2) | Н | | |обучение детей в возрасте | | | | | | |до 24 лет, подопечных в | | | | | | |возрасте до 18 лет, бывших | | | | | | |подопечных в возрасте до 24| | | | | | |лет по очной форме обучения| | | | | | |в иностранных организациях,| | | | | | |осуществляющих | | | | | | |образовательную | | | | | | |деятельность | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма расходов по | СумЛечен | А | N(14.2) | Н | | |дорогостоящим видам лечения| | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма социальных | ИтогВычСоциал | А | N(14.2) | О | | |налоговых вычетов, в | | | | | | |отношении которых не | | | | | | |применяется ограничение, | | | | | | |установленное пунктом 2 | | | | | | |статьи 219 Налогового | | | | | | |кодекса Российской | | | | | | |Федерации | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.30 Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (РасчВычСоц219.2) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма, уплаченная за свое | СумОбуч | А | N(14.2) | Н | | |обучение, за обучение брата| | | | | | |(сестры) в возрасте до 24 | | | | | | |лет, а также супруга | | | | | | |(супруги) по очной форме | | | | | | |обучения в организациях, | | | | | | |осуществляющих | | | | | | |образовательную | | | | | | |деятельность (за | | | | | | |исключением иностранных | | | | | | |организаций) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма, уплаченная за свое | СумОбучИн | А | N(14.2) | Н | | |обучение, за обучение брата| | | | | | |(сестры) в возрасте до 24 | | | | | | |лет, а также супруга | | | | | | |(супруги) по очной форме | | | | | | |обучения в иностранных | | | | | | |организациях, | | | | | | |осуществляющих | | | | | | |образовательную | | | | | | |деятельность | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма, уплаченная за | СумМедУсл | А | N(14.2) | Н | | |медицинские услуги (за | | | | | | |исключением расходов по | | | | | | |дорогостоящим видам | | | | | | |лечения) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма, уплаченная за | СумЛекПреп | А | N(14.2) | Н | | |лекарственные препараты для| | | | | | |медицинского применения | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма страховых взносов, | СумЛичСтрах | А | N(14.2) | Н | | |уплаченных по договорам | | | | | | |добровольного личного | | | | | | |страхования, а также по | | | | | | |договорам добровольного | | | | | | |страхования своих супруга | | | | | | |(супруги), родителей, детей| | | | | | |(в том числе усыновленных) | | | | | | |в возрасте до 18 лет (до 24| | | | | | |лет, если дети (в том числе| | | | | | |усыновленные) являются | | | | | | |обучающимися по очной форме| | | | | | |обучения в организациях, | | | | | | |осуществляющих | | | | | | |образовательную | | | | | | |деятельность), подопечных в| | | | | | |возрасте до 18 лет, а также| | | | | | |бывших подопечных после | | | | | | |прекращения опеки или | | | | | | |попечительства в возрасте | | | | | | |до 24 лет, являющихся | | | | | | |обучающимися по очной форме| | | | | | |обучения в организациях, | | | | | | |осуществляющих | | | | | | |образовательную | | | | | | |деятельность | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма страховых взносов, | СумПенсСтрах | А | N(14.2) | Н | | |уплаченных по договору | | | | | | |(договорам) добровольного | | | | | | |пенсионного страхования и | | | | | | |добровольного страхования | | | | | | |жизни | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма страховых взносов на | СумНакПенс | А | N(14.2) | Н | | |накопительную пенсию | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма, уплаченная за | СумОценКвалиф | А | N(14.2) | Н | | |прохождение независимой | | | | | | |оценки своей квалификации | | | | | | |на соответствие требованиям| | | | | | |к квалификации в | | | | | | |организациях, | | | | | | |осуществляющих такую | | | | | | |деятельность в соответствии| | | | | | |с законодательством | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма, уплаченная за | СумФиз | А | N(14.2) | Н | | |физкультурно-оздоровитель- | | | | | | |ные услуги | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма социальных | ОбщСумРасх | А | N(14.2) | Н | | |налоговых вычетов, в | | | | | | |отношении которых | | | | | | |применяется ограничение, | | | | | | |установленное пунктом 2 | | | | | | |статьи 219 Налогового | | | | | | |кодекса Российской | | | | | | |Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма социальных | ОбщСНВОтчПерНА | А | N(14.2) | Н | | |налоговых вычетов, | | | | | | |предоставленных в течение | | | | | | |отчетного налогового | | | | | | |периода налоговыми агентами| | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма социальных | ОбщСНВУпр | А | N(14.2) | Н | | |налоговых вычетов, | | | | | | |предоставленных в | | | | | | |упрощенном порядке | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма социальных | ОбщВычСоциал | А | N(14.2) | О | | |налоговых вычетов, | | | | | | |заявляемых по Декларации | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.31 Расчет инвестиционных налоговых вычетов (РасчИнвВыч) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма инвестиционного | СумИнвВыч219 | А | N(14.2) | Н | | |налогового вычета, | | | | | | |предусмотренного подпунктом| | | | | | |2 пункта 1 статьи 219.1 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма предоставленного в | ИнвВычПредВосст | А | N(14.2) | Н | | |предшествующих налоговых | | | | | | |периодах инвестиционного | | | | | | |налогового вычета, | | | | | | |предусмотренного подпунктом| | | | | | |2 пункта 1 статьи 219.1 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации, | | | | | | |подлежащая восстановлению | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма инвестиционного | ИнвВычУпр | А | N(14.2) | Н | | |налогового вычета, | | | | | | |предоставленного в | | | | | | |упрощенном порядке | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.32 Расчет налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (РасчВычСбер) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налогового вычета на | ВычСбер1.1.219.2 | А | N(14.2) | Н | | |долгосрочные сбережения | | | | | | |граждан, установленного | | | | | | |подпунктом 1 пункта 1 | | | | | | |статьи 219.2 Налогового | | | | | | |кодекса Российской | | | | | | |Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налогового вычета на | ВычСбер2.1.219.2 | А | N(14.2) | Н | | |долгосрочные сбережения | | | | | | |граждан, установленного | | | | | | |подпунктом 2 пункта 1 | | | | | | |статьи 219.2 Налогового | | | | | | |кодекса Российской | | | | | | |Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налогового вычета на | ВычСберЗ.1.219.2 | А | N(14.2) | Н | | |долгосрочные сбережения | | | | | | |граждан, установленного | | | | | | |подпунктом 3 пункта 1 | | | | | | |статьи 219.2 Налогового | | | | | | |кодекса Российской | | | | | | |Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма налоговых | ВычНалПер | А | N(14.2) | Н | | |вычетов на долгосрочные | | | | | | |сбережения граждан, | | | | | | |предоставленных в течение | | | | | | |отчетного налогового | | | | | | |периода налоговыми агентами| | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма налоговых | ВычУпрОбщ | А | N(14.2) | Н | | |вычетов на долгосрочные | | | | | | |сбережения граждан, | | | | | | |предоставленных в | | | | | | |упрощенном порядке | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма налоговых | ВычДекл | А | N(14.2) | Н | | |вычетов на долгосрочные | | | | | | |сбережения граждан, | | | | | | |заявляемых по Декларации | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.33 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение 6) (ИмущНалВычПр) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма имущественных | ОбщИмущВыч | А | N(14.2) | О | | |налоговых вычетов и | | | | | | |расходов, принимаемых к | | | | | | |вычету | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет имущественных | ВычДохНедвЖил | С | | Н |Состав элемента представлен в| |налоговых вычетов по | | | | |таблице 4.34 | |доходам от продажи жилых | | | | | | |домов, квартир, комнат, | | | | | | |включая приватизированные | | | | | | |жилые помещения, садовых | | | | | | |домов, земельных участков, | | | | | | |а также доли (долей) в | | | | | | |указанном имуществе | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет имущественных | ВычПродНедвИн | С | | Н |Типовой элемент <СвСумПр6>. | |налоговых вычетов по | | | | |Состав элемента представлен в| |доходам от продажи иного | | | | |таблице 4.58 | |недвижимого имущества (за | | | | | | |исключением указанного в | | | | | | |пункте 1) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет имущественных | ВычПродИмущИн | С | | Н |Типовой элемент <СвСумПр6>. | |налоговых вычетов по | | | | |Состав элемента представлен в| |доходам от продажи иного | | | | |таблице 4.58 | |имущества | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет имущественных | ВычИзъятИмущГМН | С | | Н |Состав элемента представлен в| |налоговых вычетов по | | | | |таблице 4.35 | |доходам от изъятия | | | | | | |имущества для | | | | | | |государственных или | | | | | | |муниципальных нужд | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет имущественных | ВычЛиквИОиКИК | С | | Н |Состав элемента представлен в| |налоговых вычетов, | | | | |таблице 4.36 | |установленных подпунктами | | | | | | |2.1, 2.2 и 2.6 пункта 2 | | | | | | |статьи 220 Налогового | | | | | | |кодекса Российской | | | | | | |Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет фактически | РасхВычПродУК | С | | Н |Состав элемента представлен в| |произведенных и | | | | |таблице 4.37 | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |принимаемых к вычету при | | | | | | |продаже доли (ее части) в | | | | | | |уставном капитале общества,| | | | | | |а также при выходе из | | | | | | |состава участников общества| | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет фактически | РасхВычПрдСр | С | | Н |Состав элемента представлен в| |произведенных и | | | | |таблице 4.38 | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |принимаемых к вычету при | | | | | | |передаче средств | | | | | | |(имущества) участнику | | | | | | |общества в случае | | | | | | |ликвидации общества | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет фактически | РасхВычУмСтУК | С | | Н |Состав элемента представлен в| |произведенных и | | | | |таблице 4.39 | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |принимаемых к вычету при | | | | | | |уменьшении номинальной | | | | | | |стоимости доли в уставном | | | | | | |капитале общества | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет фактически | РасхВычУстПрав | С | | Н |Состав элемента представлен в| |произведенных и | | | | |таблице 4.40 | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |принимаемых к вычету при | | | | | | |уступке прав требования по | | | | | | |договору участия в долевом | | | | | | |строительстве (по договору | | | | | | |инвестирования долевого | | | | | | |строительства или по | | | | | | |другому договору, | | | | | | |связанному с долевым | | | | | | |строительством) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет фактически | РасхВычПродИм | С | | Н |Состав элемента представлен в| |произведенных и | | | | |таблице 4.41 | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |принимаемых к вычету при | | | | | | |продаже и (или) погашении | | | | | | |имущественных прав | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.34 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков, а также доли (долей) в указанном имуществе (ВычДохНедвЖил) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ВычПродИмущ | А | N(9.2) | Н | | |налогового вычета по | | | | | | |доходам от продажи | | | | | | |имущества (за исключением | | | | | | |доли (долей) в указанном | | | | | | |имуществе) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | РасхПриобИмущ | А | N(14.2) | Н | | |произведенных и | | | | | | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |связанных с приобретением | | | | | | |имущества (за исключением | | | | | | |доли (долей) в указанном | | | | | | |имуществе) | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ВычПродИмущЦол | А | N(9.2) | Н | | |налогового вычета по | | | | | | |доходам от продажи доли | | | | | | |(долей) имущества | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | РасхПриобИмущДол | А | N(14.2) | Н | | |произведенных и | | | | | | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |связанных с приобретением | | | | | | |доли (долей) имущества | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.35 Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд (ВычИзъятИмущГМН) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ВычДохИзъятИмущ | А | N(14.2) | О | | |налогового вычета по | | | | | | |доходам от изъятия | | | | | | |имущества | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.36 Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 2.1, 2.2 и 2.6 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (ВычЛиквИОиКИК) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ВычДохЛиквИО | А | N(14.2) | Н | | |налогового вычета, | | | | | | |установленного подпунктом | | | | | | |2.1 пункта 2 статьи 220 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ВычДохПравКИК | А | N(14.2) | Н | | |налогового вычета, | | | | | | |установленного подпунктом | | | | | | |2.2 пункта 2 статьи 220 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ВычДохИООсв | А | N(14.2) | Н | | |налогового вычета, | | | | | | |установленного подпунктом | | | | | | |2.6 пункта 2 статьи 220 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.37 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества (РасхВычПродУК) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | ВычПдтвРасхПродУК | А | N(14.2) | О | | |произведенных и | | | | | | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |принимаемых к вычету при | | | | | | |продаже доли (ее части) в | | | | | | |уставном капитале общества,| | | | | | |а также при выходе из | | | | | | |состава участников общества| | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.38 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества (РасхВычПрдСр) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | ВычПдтвРасхПрдСр | А | N(14.2) | О | | |произведенных и | | | | | | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |принимаемых к вычету при | | | | | | |передаче средств | | | | | | |(имущества) участнику в | | | | | | |случае ликвидации общества | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.39 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества (РасхВычУмСтУК) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически |ВычПдтвРасхУ мСтУ К| А | N(14.2) | О | | |произведенных и | | | | | | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |принимаемых к вычету при | | | | | | |уменьшении номинальной | | | | | | |стоимости доли в уставном | | | | | | |капитале общества | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.40 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (РасхВычУстПрав) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически |ВычПдтвРасхУ стПрав| А | N(14.2) | О | | |произведенных и | | | | | | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |принимаемых к вычету при | | | | | | |уступке прав требования | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.41 Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже и (или) погашении имущественных прав (РасхВычПродИм) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | ВычПдтвРасхПродИм | А | N(14.2) | О | | |произведенных и | | | | | | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |принимаемых к вычету при | | | | | | |продаже и (или) погашении | | | | | | |имущественных прав) | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.42 Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (приложение 7) (ИмущНалВычНов) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет имущественного | РасчИмущВыч | С | | О |Состав элемента представлен в| |налогового вычета | | | | |таблице 4.43 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.43 Расчет имущественного налогового вычета (РасчИмущВыч) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ВычНовЗачПред | А | N(10.2) | Н | | |налогового вычета по | | | | | | |расходам на новое | | | | | | |строительство или | | | | | | |приобретение объекта, | | | | | | |принятая к учету при | | | | | | |определении налоговой базы | | | | | | |за предыдущие налоговые | | | | | | |периоды | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ВычПроцЗачПред | А | N(10.2) | Н | | |налогового вычета по | | | | | | |уплаченным процентам по | | | | | | |займам (кредитам), принятая| | | | | | |к учету при определении | | | | | | |налоговой базы за | | | | | | |предыдущие налоговые | | | | | | |периоды | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ВычНАУвед | А | N(10.2) | Н | | |налогового вычета (без | | | | | | |учета процентов по займам | | | | | | |(кредитам), | | | | | | |предоставленного в отчетном| | | | | | |налоговом периоде | | | | | | |налоговыми агентами | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ВычНАУпр | А | N(10.2) | Н | | |налогового вычета (без | | | | | | |учета процентов по займам | | | | | | |(кредитам), | | | | | | |предоставленного в | | | | | | |упрощенном порядке | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ПроцНАУвед | А | N(10.2) | Н | | |налогового вычета по | | | | | | |уплаченным процентам по | | | | | | |займам (кредитам), | | | | | | |предоставленного в отчетном| | | | | | |налоговом периоде | | | | | | |налоговыми агентами | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ПроцНАУпр | А | N(10.2) | Н | | |налогового вычета по | | | | | | |уплаченным процентам по | | | | | | |займам (кредитам), | | | | | | |предоставленного в | | | | | | |упрощенном порядке | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Размер налоговой базы для | НалБаз13БезВыч | А | N(14.2) | Н | | |целей применения | | | | | | |имущественных налоговых | | | | | | |вычетов | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма документально | РасхНовВычНД | А | N(10.2) | Н | | |подтвержденных расходов на | | | | | | |новое строительство или | | | | | | |приобретение объекта, | | | | | | |принимаемых для целей | | | | | | |имущественного налогового | | | | | | |вычета за отчетный | | | | | | |налоговый период на | | | | | | |основании Декларации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма документально | ПроцВычНД | А | N(10.2) | Н | | |подтвержденных расходов по | | | | | | |уплате процентов по займам | | | | | | |(кредитам), принимаемых для| | | | | | |целей имущественного | | | | | | |налогового вычета за | | | | | | |отчетный налоговый период | | | | | | |на основании Декларации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Остаток имущественного | ОстИВБезПроц | А | N(10.2) | О | | |налогового вычета (без | | | | | | |учета процентов по займам | | | | | | |(кредитам), переходящий на | | | | | | |следующий налоговый период | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Остаток имущественного | ОстИВУ п лПроц | А | N(10.2) | О | | |налогового вычета по уплате| | | | | | |процентов по займам | | | | | | |(кредитам), переходящий на | | | | | | |следующий налоговый период | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения об объекте и | СвОбъектРасх | С | | ОМ |Состав элемента представлен в| |произведенных расходах | | | | |таблице 4.44 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.44 Сведения об объекте и произведенных расходах (СвОбъектРасх) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код наименования объекта | КодНаимОб | А | Т(=1) | ОК |Принимает значения в | | | | | | |соответствии с приложением | | | | | | |N 6 к Порядку заполнения | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код признака | ПризнакНП | А | Т(=2) | ОК |Принимает значения в | |налогоплательщика | | | | |соответствии с приложением | | | | | | |N 7 к Порядку заполнения | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Дата акта о передаче | ДатаАкт | А | Т(=10) | Н |Типовой элемент <ДатаТип>. | |квартиры, комнаты или доли | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |(долей) в них | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Дата регистрации права | ДатаРегОб | А | Т(=10) | Н |Типовой элемент <ДатаТип>. | |собственности на объект или| | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |долю (доли) в нем | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | СумРасхФакт | А | N(10.2) | Н | | |произведенных расходов на | | | | | | |новое строительство или | | | | | | |приобретение объекта (без | | | | | | |учета процентов по займам | | | | | | |(кредитам), но не более | | | | | | |предельного размера | | | | | | |имущественного налогового | | | | | | |вычета | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически уплаченных| СумФактУплПроц | А | N(10.2) | Н | | |процентов по займам | | | | | | |(кредитам), но не более | | | | | | |предельного размера | | | | | | |имущественного налогового | | | | | | |вычета | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения об объекте | СведОбъект | С | | О |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.45 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.45 Сведения об объекте (СведОбъект) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Способ приобретения жилого | СпособПриобр | А | Т(=1) | НКУ |Принимает значение: | |дома | | | | |1 - новое строительство | | | | | | | |2 - приобретение | | | | | | |Элемент присутствует и | | | | | | |обязателен только при | | | | | | |<КодНаимОб> = 1 14 (из | | | | | | |таблицы 4.44) | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Кадастровый номер объекта | НомерОб | А |Т(1-100) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о местонахождении | СведМНОб | А |Т(1-512) | Н | | |объекта | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.46 Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (ПФИ), цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, а также по операциям, осуществленным в рамках инвестиционного товарищества (приложение 8) (ДохОперЦБ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код вида операции | ВидОпер | А | Т(=2) | ОК |Принимает значения в | | | | | | |соответствии с приложением | | | | | | |N 8 к Порядку заполнения | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма дохода, полученного | ДохСовОпер | А | N(14.2) | О | | |по совокупности совершенных| | | | | | |операций | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма расходов, связанных с| РасхРеалЦБ | А | N(14.2) | Н | | |приобретением, реализацией,| | | | | | |хранением и погашением | | | | | | |ценных бумаг и производных | | | | | | |финансовых инструментов | | | | | | |(ПФИ), а также по сделкам | | | | | | |РЕПО, объектом которых | | | | | | |являются ценные бумаги, по | | | | | | |операциям займа ценными | | | | | | |бумагами, по операциям, | | | | | | |осуществленным в рамках | | | | | | |инвестиционного | | | | | | |товарищества, по операциям | | | | | | |с цифровыми финансовыми | | | | | | |активами и (или) цифровыми | | | | | | |правами, включающими | | | | | | |одновременно цифровые | | | | | | |финансовые активы и | | | | | | |утилитарные цифровые права | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма расходов, принимаемых| РасхУмДохОпер | А | N(14.2) | Н | | |в уменьшение доходов по | | | | | | |совокупности совершенных | | | | | | |операций | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Признак учета убытков | ПризУчетУбыт | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | | | | | | |0 - убыток не учитывается | | | | | | | |1 - убыток учитывается | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма инвестиционного | ИнвВыч219.1Опер | А | N(14.2) | Н | | |налогового вычета, | | | | | | |предусмотренного подпунктом| | | | | | |1 пункта 1 статьи 219.1 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации, | | | | | | |принимаемая к вычету по | | | | | | |совокупности совершенных | | | | | | |операций | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма инвестиционного | ИнвВыч219.3Опер | А | N(14.2) | Н | | |налогового вычета, | | | | | | |предусмотренного подпунктом| | | | | | |3 пункта 1 статьи 219.1 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации, | | | | | | |принимаемая к вычету по | | | | | | |совокупности совершенных | | | | | | |операций | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма налогового вычета на | НалВычСбер219.2 | А | N(14.2) | Н | | |долгосрочные сбережения | | | | | | |граждан, предусмотренного | | | | | | |подпунктом 4 пункта 1 | | | | | | |статьи 219.2 Налогового | | | | | | |кодекса Российской | | | | | | |Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма инвестиционных | ОбщСумИнвНалВыч | А | N(14.2) | Н | | |налоговых вычетов, | | | | | | |предусмотренных подпунктами| | | | | | |1 и 3 пункта 1 статьи 219.1| | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации, и | | | | | | |вычетов на долгосрочные | | | | | | |сбережения граждан, | | | | | | |предусмотренных подпунктом | | | | | | |4 пункта 1 статьи 219.2 | | | | | | |Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации, | | | | | | |предоставленных в течение | | | | | | |отчетного налогового | | | | | | |периода налоговыми агентами| | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Учет убытков | УчетУбыт | С | | НМУ |Состав элемента представлен в| | | | | | |таблице 4.47. | | | | | | |Элемент обязателен и | | | | | | |присутствует только при | | | | | | |<ПризУчетУбыт>= 1. | | | | | | |Признак множественности М | | | | | | |принимает значение 3 | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.47 Учет убытков (УчетУбыт) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код вида операции, по | ВидОперУбыт | А | Т(=2) | ОК |Принимает значения в | |которой принимается убыток | | | | |соответствии с приложением | | | | | | |N 8 к Порядку заполнения, а | | | | | | |именно - от 01 до 33 | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма убытка, принимаемая в| УбытУмДохОпер | А | N(14.2) | О | | |уменьшение доходов по | | | | | | |совокупности совершенных | | | | | | |операций | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.48 Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества и транспортным средствам, а также о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве (расчет к приложению 1) (ДохПродОНИ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о доходах по | ДохОНИ | С | | НМУ |Состав элемента представлен в| |отчужденным и (или) | | | | |таблице 4.49. | |полученным в дар объектам | | | | |Элемент обязателен при | |недвижимого имущества | | | | |отсутствии <ДохТС>, | | | | | | |<ДохУстДог> | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о доходах по | ДохТС | С | | НМУ |Состав элемента представлен в| |отчужденным и (или) | | | | |таблице 4.50. | |полученным в дар | | | | |Элемент обязателен при | |транспортным средствам | | | | |отсутствии <ДохОНИ>, | | | | | | |<ДохУстДог> | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о доходах в связи | ДохУстДог | С | | НМУ |Состав элемента представлен в| |с уступкой прав требования | | | | |таблице 4.51. | |по договорам участия в | | | | |Элемент обязателен при | |долевом строительстве | | | | |отсутствии <ДохОНИ>, <ДохТС> | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.49 Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар объектам недвижимого имущества (ДохОНИ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Вид получения дохода | ВидДох | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | | | | | | |1 - отчуждение | | | | | | | |2 - получение в порядке | | | | | | |дарения | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Кадастровый номер объекта | НомКадОтчуждОНИ | А |Т(1-100) | О | | |недвижимого имущества | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Кадастровая стоимость | КадСтоимГ одРег | А | N(15.2) | НУ |Элемент обязателен при | |объекта недвижимого | | | | |<ВидДох>=1 и отсутствует при | |имущества, определенная в | | | | |<ВидДох>=2 | |соответствии со статьей | | | | | | |214.10 Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма дохода исходя из цены| ДохПродЦенаДог | А | N(15.2) | О | | |договора | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Кадастровая стоимость, | КадСтоимКоэф | А | N(15.2) | НУ |Элемент обязателен при | |указанная в строке 030, с | | | | |<ВидДох>=1 и отсутствует при | |учетом коэффициента, | | | | |<ВидДох>=2 | |установленного статьей | | | | | | |214.10 Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма дохода в целях | ДохПродНалОбл | А | N(15.2) | О | | |налогообложения налогом на | | | | | | |доходы физических лиц | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.50 Сведения о доходах по отчужденным и (или) полученным в дар транспортным средствам (ДохТС) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Вид получения дохода | ВидДох | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | | | | | | |1 - отчуждение | | | | | | | |2 - получение в порядке | | | | | | |дарения | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код вида транспортного | ВидТС | А | Т(=2) | ОК |Принимает значение: | |средства | | | | |01 - автомобиль легковой | | | | | | | |02 - автомобиль грузовой | | | | | | | |03 - автобус | | | | | | | |04 - мотоцикл | | | | | | | |05 - мотороллер | | | | | | | |06 - снегоход | | | | | | | |07 - трактор | | | | | | | |08 - мотосани | | | | | | | |09 - вертолет | | | | | | | |10 - самолет | | | | | | | |11 - теплоход | | | | | | | |12 - яхта | | | | | | | |13 - катер | | | | | | | |14 - гидроцикл | | | | | | | |15 - моторная лодка | | | | | | | |16 - иное | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Марка и модель | МаркаТС | А |Т(1-255) | Н | | |транспортного средства | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Государственный | РегЗнакТС | А | Т(1-40) | О | | |регистрационный знак | | | | | | |(номер) транспортного | | | | | | |средства | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма дохода в целях | ДохПродНалОбл | А | N(15.2) | О | | |налогообложения налогом на | | | | | | |доходы физических лиц | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.51 Сведения о доходах в связи с уступкой прав требования по договорам участия в долевом строительстве (ДохУстДог) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Номер договора | НомДог | А | Т(1-30) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Дата договора | ДатаДог | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. | | | | | | |Дата в формате ДЦ.ММ.ГГГГ | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма дохода в целях | ДохПродНалОбл | А | N(15.2) | О | | |налогообложения налогом на | | | | | | |доходы физических лиц | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.52 Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан (расчет к приложению 5) (ВычСоцИнв219) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет сумм пенсионных | РасчПенсВзнос | С | | Н |Состав элемента представлен в| |взносов по договору | | | | |таблице 4.53 | |(договорам) | | | | | | |негосударственного | | | | | | |пенсионного обеспечения, | | | | | | |страховых взносов по | | | | | | |договору (договорам) | | | | | | |добровольного пенсионного | | | | | | |страхования, добровольного | | | | | | |страхования жизни, | | | | | | |сберегательных взносов по | | | | | | |договорам долгосрочных | | | | | | |сбережений и дополнительных| | | | | | |страховых взносов на | | | | | | |накопительную пенсию, | | | | | | |принимаемых к вычету | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет суммы денежных | РасчСумИнвВыч | С | | НМ |Состав элемента представлен в| |средств, внесенных на | | | | |таблице 4.57 | |индивидуальный | | | | | | |инвестиционный счет, | | | | | | |принимаемых к вычету | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.53 Расчет сумм пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений и дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчПенсВзнос) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет суммы пенсионных | РасчПСВВыч | С | | НМ |Состав элемента представлен в| |взносов по договору | | | | |таблице 4.54 | |(договорам) | | | | | | |негосударственного | | | | | | |пенсионного обеспечения, | | | | | | |страховых взносов по | | | | | | |договору (договорам) | | | | | | |добровольного пенсионного | | | | | | |страхования, добровольного | | | | | | |страхования жизни, | | | | | | |сберегательных взносов по | | | | | | |договорам долгосрочных | | | | | | |сбережений, принимаемых к | | | | | | |вычету | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Расчет суммы дополнительных| РасчДопСВВыч | С | | Н |Состав элемента представлен в| |страховых взносов на | | | | |таблице 4.56 | |накопительную пенсию, | | | | | | |принимаемых к вычету | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.54 Расчет суммы пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни, сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, принимаемых к вычету (РасчПСВВыч) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма взносов, | СумВзносУпл | А | N(14.2) | О | | |уплаченных в налоговом | | | | | | |периоде и принимаемых к | | | | | | |вычету | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Признак предоставления | ПрВыч | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | |вычета в упрощенном порядке| | | | |0 - в иных случаях | | | | | | | |1 - налоговый вычет в сумме | | | | | | |фактически уплаченных | | | | | | |налогоплательщиком в | | | | | | |налоговом периоде пенсионных | | | | | | |и (или) страховых взносов по | | | | | | |договору негосударственного | | | | | | |пенсионного обеспечения, | | | | | | |добровольного пенсионного | | | | | | |страхования, добровольного | | | | | | |страхования жизни, | | | | | | |долгосрочных сбережений | | | | | | |предоставлен в порядке, | | | | | | |установленном статьей 221.1 | | | | | | |Налогового кодекса Российской| | | | | | |Федерации | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о договоре | СведДогНПО | С | | О |Состав элемента представлен в| |негосударственного | | | | |таблице 4.55 | |пенсионного обеспечения, | | | | | | |договоре добровольного | | | | | | |пенсионного страхования, | | | | | | |договоре добровольного | | | | | | |страхования жизни, договоре| | | | | | |долгосрочных сбережений | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.55 Сведения о договоре негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования, договоре добровольного страхования жизни, договоре долгосрочных сбережений (СведДогНПО) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код вида договора | ВидДоговор | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | | | | | | |1 - договор | | | | | | |негосударственного | | | | | | |пенсионного обеспечения | | | | | | | |2 - договор добровольного | | | | | | |пенсионного страхования | | | | | | | |3 - договор добровольного | | | | | | |страхования жизни | | | | | | | |4 - договор долгосрочных | | | | | | |сбережений | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Дата договора | ДатаДогНПО | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. | | | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Номер договора | НомДогНПО | А | Т(1-40) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сведения о | СведИст | С | | О |Типовой элемент <ИстЮЛ>. | |негосударственном | | | | |Состав элемента представлен в| |пенсионном фонде или | | | | |таблице 4.60 | |страховой организации | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.56 Расчет суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемых к вычету (РасчДопСВВыч) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма взносов, | СумВзносУпл | А | N(14.2) | О | | |уплаченных в налоговом | | | | | | |периоде и принимаемых к | | | | | | |вычету | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.57 Расчет суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, принимаемых к вычету (РасчСумИнвВыч) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Признак основания заявления| ПрОснВыч | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | |налогового вычета | | | | |1 - в соответствии со статьей| | | | | | |219.1 Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | | | | | | | |2 - в соответствии со статьей| | | | | | |219.2 Налогового кодекса | | | | | | |Российской Федерации | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |ИНН профессионального | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ИННЮЛТип> | |участника рынка ценных | | | | | | |бумаг, управляющей компании| | | | | | |открытого паевого | | | | | | |инвестиционного фонда | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |КПП профессионального | КПП | А | Т(=9) | О |Типовой элемент <КППТип> | |участника рынка ценных | | | | | | |бумаг, управляющей компании| | | | | | |открытого паевого | | | | | | |инвестиционного фонда | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Полное наименование | НаимУч | А |Т(1-1000)| О | | |профессионального участника| | | | | | |рынка ценных бумаг, | | | | | | |управляющей компании | | | | | | |открытого паевого | | | | | | |инвестиционного фонда | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Дата договора на ведение | ДатаДог | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. | |индивидуального | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |инвестиционного счета | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Номер договора на ведение | НомДог | А | Т(1-20) | О | | |индивидуального | | | | | | |инвестиционного счета | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Дата открытия | ДатаОткр | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ДатаТип>. | |индивидуального | | | | |Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ | |инвестиционного счета | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Общая сумма денежных | ОбщСумВыч | А | N(14.2) | О | | |средств, внесенных на | | | | | | |индивидуальный | | | | | | |инвестиционный счет, | | | | | | |принимаемых к вычету | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Признак предоставления | ПрВыч | А | Т(=1) | ОК |Принимает значение: | |вычета в упрощенном порядке| | | | |0 - в иных случаях | | | | | | | |1 - инвестиционный налоговый | | | | | | |вычет, предусмотренный | | | | | | |подпунктом 2 пункта 1 статьи | | | | | | |219.1 Кодекса, или налоговый | | | | | | |вычет на долгосрочные | | | | | | |сбережения граждан, | | | | | | |предусмотренный подпунктом 3 | | | | | | |пункта 1 статьи 219.2 | | | | | | |Кодекса, предоставлен в | | | | | | |порядке, установленном | | | | | | |статьей 221.1 Кодекса | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.58 Сведения по сумме в приложении 6 (СвСумПрб) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма имущественного | ВычДохПродИмущ | А | N(8.2) | Н | | |налогового вычета по | | | | | | |доходам от продажи | | | | | | |имущества | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Сумма фактически | РасхПриобрИмущ | А | N(14.2) | Н | | |произведенных и | | | | | | |документально | | | | | | |подтвержденных расходов, | | | | | | |связанных с приобретением | | | | | | |имущества | | | | | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.59 Сведения по суммам (налоговым базам) к приложению 3 (СвСумРасчПрЗ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |За первый квартал | ЗаКв | А | N(12) | НУ |Элемент является обязательным| | | | | | |при отсутствии элементов | | | | | | |<ЗаПг> и <За9м> | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |За полугодие | ЗаПг | А | N(12) | НУ |Элемент является обязательным| | | | | | |при отсутствии элементов | | | | | | |<ЗаКв> и <За9м> | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |За девять месяцев | За9м | А | N(12) | НУ |Элемент является обязательным| | | | | | |при отсутствии элементов | | | | | | |<ЗаКв> и <ЗаПг> | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.60 Сведения об организации (ИстЮЛ) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Наименование | Наим | А |Т(1-1000)| О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |ИНН организации | ИННЮЛ | А | Т(=10) | О |Типовой элемент <ИННЮЛТип> | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |КПП | КПП | А | Т(=9) | О |Типовой элемент <КППТип> | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.61 Сведения о физическом лице / Сведения об источнике, не имеющем представительства на территории Российской Федерации / Сведения об ином источнике выплаты (ИстФЛИн) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Фамилия, имя, отчество (при| ФИОИн | А |Т(1-255) | О | | |наличии) физического лица /| | | | | | |Наименование источника, не | | | | | | |имеющего представительства | | | | | | |на территории Российской | | | | | | |Федерации / Иной источник | | | | | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |ИНН физического лица | ИННФЛ | А | Т(=12) | Н |Типовой элемент <ИННФЛТип> | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.62 Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Код вида документа | КодВидДок | А | Т(=2) | ОК |Типовой элемент <СПДУЛТип>. | | | | | | |Принимает значения в | | | | | | |соответствии с приложением | | | | | | |N 2 к Порядку заполнения | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Серия и номер | СерНомДок | А | Т(1-25) | О | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ Таблица 4.63 Фамилия, имя, отчество (ФИОТип) +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+ | Наименование элемента | Сокращенное | Признак | Формат | Признак | Дополнительная информация | | |наименование (код) | типа |элемента |обязатель-| | | | элемента |элемента | | ности | | | | | | | элемент | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Фамилия | Фамилия | А | Т(1-60) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Имя | Имя | А | Т(1-60) | О | | |---------------------------+-------------------+---------+---------+----------+-----------------------------| |Отчество | Отчество | А | Т(1-60) | Н | | +------------------------------------------------------------------------------------------------------------+
Обзор документа
Обновлена форма 3-НДФЛ.
ФНС обновила форму и формат 3-НДФЛ. Это связано с введением новой шкалы НДФЛ и вычетов на долгосрочные сбережения.
Приказ вступает в силу через 2 месяца после официального опубликования, но не ранее 1 января 2026 г. и применяется с декларации за 2025 г.
Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2025 г. Регистрационный № 84028.
Назад
ФНС обновила форму и формат 3-НДФЛ. Это связано с введением новой шкалы НДФЛ и вычетов на долгосрочные сбережения.
Приказ вступает в силу через 2 месяца после официального опубликования, но не ранее 1 января 2026 г. и применяется с декларации за 2025 г.
Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2025 г. Регистрационный № 84028.
