Информационные рассылки ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве 9 февраля 2021

9 февраля 2021

Письмо отображается некорректно? Посмотрите исходную версию на сайте!

ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 09.02.2021
Горячие документы	Информация Минфина и ФНС	Бизнес-справки	Бланки документов	Форум

Присоединяйтесь к нам в:

Информация Минфина и ФНС России

9 февраля 2021

Вычет по НДФЛ нельзя получить по двум инвестиционным счетам, действующим в одно время

Письмо Федеральной налоговой службы от 21 января 2021 г. № БС-19-11/22@ “О рассмотрении обращения”

8 февраля 2021

Налогообложение имущества физлиц: налоговая нагрузка зависит от местных властей

Письмо Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2020 г. N БС-19-21/292@ "О рассмотрении обращения"

ФНС разъяснила, когда ранее принятый к вычету НДС восстанавливать не нужно

Письмо Федеральной налоговой службы от 2 декабря 2020 г. № ЕА-4-15/19815 О рассмотрении проекта акта камеральной проверки АО

ФНС разъяснила некоторые вопросы уплаты НДС при реализации гражданских воздушных судов, а также работ (услуг) по строительству судов

Письмо Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2020 г. № СД-4-3/18975@ “О порядке применения НДС”

ФНС разъяснила, как работает цифровая платформа для выдачи льготных кредитов бизнесу

Письмо Федеральной налоговой службы от 20 января 2021 г. № АБ-4-19/468 “О рассмотрении обращения ПАО"

ФНС решила вопрос с налогом на прибыль при дарении 100% доли в уставном капитале ООО одним благотворительным фондом другому

Письмо Федеральной налоговой службы от 27 ноября 2020 г. № СД-4-3/19534 О налогообложении налогом на прибыль организаций сделки безвозмездной передачи (дарения) 100% доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью одним благотворительным фондом другому

НДПИ: определяем количество добытого полезного ископаемого

Письмо Федеральной налоговой службы от 30 ноября 2020 г. № СД-4-3/19678@ “О налоге на добычу полезных ископаемых”

5 февраля 2021

Обработка налоговыми органами персональных данных без согласия субъекта - позиция ФНС

Письмо Федеральной налоговой службы от 22 декабря 2020 г. N ПА-3-24/8478@ "О рассмотрении обращения"

Как быть с декларацией по транспортному налогу за 2020 г. при прекращении юрлица путем ликвидации или реорганизации - разъясняет ФНС

Письмо Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2020 г. № БС-3-21/8646@ “О рассмотрении обращения”

ФНС выпустила разъяснения по налогообложению имущества ИП, которые применяют УСН и ПСН

Письмо Федеральной налоговой службы от 13 января 2021 г. № БС-2-21/31@ “О рассмотрении обращения”

ФНС указала на нюансы заполнения новой формы 3-НДФЛ лицами, занимающимися частной практикой

Письмо Федеральной налоговой службы от 14 января 2021 г. № БС-4-11/148@ “О направлении информации”

О направлении сообщений об исчисленных суммах транспортного и земельного налога, если компания находится в процессе ликвидации

Письмо Федеральной налоговой службы от 14 января 2021 г. N БС-4-21/156@ “О формировании сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога и земельного налога в случае получения сведений ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации”

Разъяснен алгоритм расчета налога на имущество

Письмо Федеральной налоговой службы от 13 января 2021 г. № БС-4-21/108@ “О реализации алгоритма расчета налога на имущество физических лиц”

ФНС на конкретном примере разъяснила, как исчисляется срок применения льготных ставок налога на прибыль резидентом свободного порта Владивосток

Письмо Федеральной налоговой службы от 21 декабря 2020 г. N СД-3-3/8441@ “О налогообложении прибыли резидента свободного порта Владивосток”

ФНС не поддержала предложение продлить действие особых условий отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, применявшихся в 2020 г.

Письмо Федеральной налоговой службы от 15 января 2021 г. № СД-18-3/56@ “О рассмотрении обращения”

Когда не откажут в применении ставки НДПИ 0% на нефть, добытую из залежи, которая отнесена к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым отложениям

Письмо Федеральной налоговой службы от 15 января 2021 г. № СД-4-3/282@ “Об условиях применения нулевой ставки НДПИ”

Скачивать мобильные приложения ФНС через официальные магазины приложений безопасно

Письмо Федеральной налоговой службы от 21 января 2021 г. N АБ-3-19/343@ “О рассмотрении интернет-обращения”

Направляем уведомление об уменьшении налога по ПСН на суммы страховых взносов и пособий: требования к файлам передачи данных

Приказ Федеральной налоговой службы от 26 января 2021 г. N ЕД-7-26/98@ “О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.11.2010 N ММВ-7-6/535@”

Проверки пользователей ККТ возобновлены

Письмо Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2020 г. № АБ-4-20/21520 “О проведении контрольных мероприятий в 2021 году”

4 февраля 2021

Освобождение адвокатов - военных пенсионеров от взносов на ОПС: перерасчет задним числом не предусмотрен

Письмо Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2020 г. № БС-3-11/8827@ “О направлении ответа”

ФНС выпустила рекомендации по контролю за репатриацией средств и проведением резидентами расчетов по экспортным договорам и договорам займа

Письмо Федеральной налоговой службы от 11 января 2021 г. № ВД-4-17/10@ О контроле за репатриацией средств и проведением резидентами расчетов по экспортным договорам и договорам займа

Зачет и возврат суммы единого налогового платежа гражданина: уточнены формы используемых налоговиками документов

Приказ Федеральной налоговой службы от 23 декабря 2020 г. № ЕД-7-8/943@ “О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 14.12.2018 N ММВ-7-8/804@”

3 февраля 2021

Появился план-график основных контрольных событий по подготовке к направлению в 2021 г. сообщений об исчисленных суммах транспортного и земельного налога

Письмо Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2020 г. N БС-4-21/21382@ “О Плане-графике основных контрольных событий по подготовке к массовому направлению в 2021 году сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога”

ФНС перечислила источники данных для цифровой платформы для выдачи льготных кредитов бизнесу

Письмо Федеральной налоговой службы от 11 января 2021 г. № АБ-16-19/1@ “О рассмотрении обращения"

Отражаем затраты в виде процентов за пользование займом на приобретение организацией собственных акций для их дальнейшего погашения и уменьшения уставного капитала

Письмо Федеральной налоговой службы от 22 января 2021 г. № СД-4-3/690@ “О рассмотрении обращения”

Заполняем расчет по взносам на ОСС правильно

Письмо Федеральной налоговой службы от 29 января 2021 г. N БС-4-11/1020@ О разъяснениях по порядку заполнения расчета по страховым взносам до внесения соответствующих изменений в форму расчета по страховым взносам, утвержденную приказом ФНС России от 18 сентября 2019 г. N ММВ-7-11/470@, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 15 октября 2020 г. N ЕД-7-11/751@

Правовые консультации (практика)

9 февраля 2021

Налоги и налогообложение

Организация владеет земельными участками, которые являются вкладом в уставный капитал (категория использования - сельскохозяйственное назначение). Земельные участки находятся на территории Карабихского сельского поселения Ярославского муниципального района Ярославской области. Данные участки организацией в предпринимательской деятельности не используются. На протяжении всего срока владения организация поддерживает состояние земельных участков - косит траву (своими силами) и отдает ее на корм скоту жителям деревни, своим сотрудникам и в ближайший совхоз. При исчислении налога на эти участки организация применяла ставку 0,3%. Налоговая инспекция просит подтвердить сельскохозяйственное использование этих земель. Как и какими документами можно подтвердить сельскохозяйственное использование земель? Возможно ли в отношении земельного участка применение ставки налога в указанном размере?

Бухучет и отчетность

Российская организация (ООО, на общей системе налогообложения) заключила договор подряда о выполнении работ на сумму 100 000 руб. Работы выполнены, акт выполненных работ подписан, но не оплачен. После подписания выявились недочеты. Заказчик обратился в суд с иском об уменьшении стоимости работ. В итоге в 4 квартале 2020 года было подписано мировое соглашение об уменьшении стоимости выполненных работ до 80 000 руб., которое должно быть утверждено судом 25.01.2021. Какую сумму НДС заказчик в данном случае может принять к вычету? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете сумму кредиторской задолженности у заказчика?

8 февраля 2021

Налоги и налогообложение

ООО (применяет ОСНО) владеет недвижимым имуществом - апартаментами. Кадастровая стоимость апартаментов - 10 млн. рублей, рыночная стоимость - 15 млн. рублей. Генеральный директор и 100% участник ООО - физическое лицо планирует подарить апартаменты другому физическому лицу. Физические лица являются близкими родственниками - братьями. Какие налоговые последствия возникают у физического лица? С какой стоимости апартаментов (кадастровой, рыночной) должен быть уплачен НДФЛ? Каковы налоговые последствия для ООО в случае дарения апартаментов (НДС, налог на прибыль)?

Бухучет и отчетность

С 2021 года пособие по больничному листу выплачивается за первые три дня - работодателем, а за остальное время - напрямую из ФСС. Какие проводки нужно оформить работодателю в отношении той части, которую выплачивает ФСС? Кто начисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ? Как это отражается в отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

5 февраля 2021

Налоги и налогообложение

Организация построила домики для отдыха, которые будут сдаваться в аренду. В ближайшее время планируется ввести их в эксплуатацию. В домиках установили мягкую и спальную мебель, телевизоры и шкафы, газовые плиты и холодильники, пароконвектоматы, пароконвекционные печи, сборник темперирующий (аппараты для приготовления пищи), различную утварь, инфракрасную, гидромассажную и душевые кабины, кондиционеры, электрообогреватели, водоочистительную насосную станцию, котлы отопительные, сигнализаторы загазованности, топку для бани. Также была благоустроена территория посредством укладки песка, щебня, асфальта, бортового камня, плитки, установки уличных светильников, скамеек, шезлонгов, мусорниц, гирлянд, посадки растений. Также оборудован дом охраны, включающий в себя систему автоматики распашных ворот, систему видеонаблюдения. По территории проходит кабельная линия, проложенная в земле (система электропитания всей территории), трубопровод, система автоматического полива территории (газона), система пожарной сигнализации. Верно ли, что водоочистительные насосы, котлы отопительные, сигнализаторы загазованности нужно включить в первоначальную стоимость домиков и с этой стоимости считать налог на имущество, так как они непосредственно нужны для функционирования домика, а все остальное, в том числе инфракрасные, гидромассажные и душевые кабинки и кондиционеры, учесть как самостоятельные объекты и не уплачивать с них налог на имущество организаций? Какой ОКОФ подобрать для такого благоустройства территории? Уплачивать ли с него налог на имущество организаций? Нужно ли систему автоматики распашных ворот и систему видеонаблюдения включить в первоначальную стоимость домика охраны, или нужно учесть их как самостоятельные объекты? Нужно ли с них уплачивать налог на имущество организаций? Верно ли, что к недвижимому имуществу относятся кабельная линия в земле, подключенная к трансформатору, трубопровод (если он лежит в земле)? Относятся ли система автополива (без фундамента) и система пожарной сигнализации к движимому имуществу?

Бухучет и отчетность

ООО было создано в мае 2020 года. Организация-застройщик с привлечением генерального подрядчика в рамках Закона N 214-ФЗ с использованием счетов эскроу и на основании проектного финансирования банка строит многоквартирный жилой дом. Никакой другой деятельности организация не осуществляет. Расходы по строительству учитываются на счете 20 и отражаются по рекомендации аудиторов в составе запасов. В связи с изменениями в ФСБУ 5/2019 "Запасы" в 2021 году как застройщик может учитывать управленческие расходы: распределять на затраты по строительству дома на счет 20 или возможно применение директ-костинга? В случае, если это будет директ-костинг, как списать управленческие расходы, учитывая, что выручки нет (выручка определяется после ввода дома в эксплуатацию и передачи дольщикам квартир)?

4 февраля 2021

Налоги и налогообложение

Казенное учреждение передало по акту приема-передачи нефинансовых активов согласно распоряжению собственника объект недвижимости участнику бюджетного процесса другого уровня бюджета в конце декабря 2020 года. Документ, подтверждающий прекращение права оперативного управления, получен учреждением в январе 2021 года до сдачи годовой отчетности. Документ датирован январем 2021 года. Так как это существенное событие после отчетной даты, выбытие имущества отражено последним днем отчетного периода, то есть в бухгалтерском учете данное имущество на балансе по состоянию на 1 января 2021 года не числится. Следует ли исключить остаточную стоимость переданного имущества из налогооблагаемой базы для исчисления налога на имущество, или в данном случае налоговый и бухгалтерский учет не совпадают?

Бухучет и отчетность

1. Вправе ли организация-поставщик при реализации товаров одним покупателям учитывать транспортные расходы на их доставку в цене товара, а при реализации товаров другим покупателям - выделять их в качестве отдельной услуги? Вправе ли организация-поставщик закрепить данный подход в своей учетной политике? 2. Вправе ли организация-поставщик при реализации одних товаров учитывать транспортные расходы на их доставку в цене товара, а при реализации других - выделять транспортные расходы отдельно? Вправе ли организация-поставщик закрепить данный подход в своей учетной политике? 3. Какие могут быть негативные последствия в случае нарушения организацией-поставщиком своей учетной политики? Права ли бухгалтерская служба, которая утверждает, что разных способов отражения транспортных расходов в договорах с контрагентами быть не может, организация выбирает один способ, указывает его в учетной политике и следует ему?

3 февраля 2021

Налоги и налогообложение

Российская организация на общей системе налогообложения, занимающаяся логистикой нерудных материалов, вывозит грунт от клиента и выставляет документы об услуге по вывозу грунта. Организация оплатила полигон, куда был сдан грунт. Полигон выставил акт об оказании услугу по приему грунта на переработку. Может ли организация учесть расходы на оплату услуг полигона для целей налогообложения прибыли, учитывая, что грунт не учитывался в составе товарно-материальных ценностей?

Бухучет и отчетность

Государственное унитарное предприятие в 2020 году в бухгалтерском и налоговом учете создало резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год. На 31.12.2020 у организации выявился убыток. В коллективном договоре закреплено положение о том, что вознаграждение выплачивается при наличии финансовых средств. Остаток незавершенного производства в учете отсутствует. Как в бухгалтерском учете и при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль отразится эта ситуация: вознаграждение не будет выплачено или его размер будет меньше, а остаток будет включен в доходы?

Анонс

26 февраля 2021 года

Примите участие во Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре
"Онлайн–кассы и операции с денежной наличностью в 2021г.: новые нормы, практика, контроль"

Спикер: Смирнова Татьяна Степановна - К.ю.н., начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции (УЭБ и ПК) МВД РФ.

Зарегистрироваться на семинар

	Тест
В каких случаях могут заблокировать аккаунт пользователя соцсети с 1 февраля? Знаете ответ? Приглашаем пройти тест

События

10 февраля 2021 г., Курс повышения квалификации Moscow Digital School Software Lawyer "Правовые аспекты использования, разработки и внедрения программного обеспечения". Подробнее

10 февраля - 29 марта 2021 г., Практический онлайн-курс "Управление репутацией и работа с негативом". Подробнее

11 -12 февраля 2021 г., IV-я Ежегодная конференция Private Equity and M&A. Подробнее

11 февраля 2021 г., Практический вебинар "Налоговые проверки: итоги 2020 и тенденции на 2021 год". Подробнее

12 февраля 2021 г., Круглый стол "Агрегаторы и маркетплейсы: конструкции, ответственность, споры". Подробнее

15-19 февраля 2021 г., 24-й Московский Международный Логистический Форум (ММЛФ-2021). Подробнее

15 февраля - 2 апреля 2021 г., Онлайн-программа повышения квалификации "Заключение контрактов с иностранными контрагентами и рассмотрение споров с ними: практика договорной работы и арбитража". Подробнее

15 февраля - 19 марта 2021 г., Онлайн-программа повышения квалификации "Ответственность директоров и иных контролирующих общество лиц". Подробнее

18 февраля 2021 г., Вебинар LF Академии "Гонорар адвоката как предмет уголовных рисков". Подробнее

18 февраля 2021 г., Антимонопольный форум 2021. Подробнее

24-26 февраля 2021 г., Всероссийский практикум "Налогообложение и бухгалтерский учет в нефтегазовых компаниях". Подробнее

25 февраля 2021 г., Практическая конференция "Качество данных — 2021. Стратегия, инструменты, практика". Подробнее

25 февраля 2021 г., Практический мастер-класс "Субсидиарная ответственность топ-менеджмента и банкротство бенефициара при банкротстве компании". Подробнее

26 февраля 2021 г., Конференция ИД "Коммерсантъ" "Уголовная и субсидиарная ответственность менеджмента и собственников". Подробнее

2–11 марта 2021 г., Серия онлайн мастер-классов по клиентскому опыту и маркетингу – CX Круиз. Подробнее

3 марта 2021 г., IV Ежегодная конференция делового издания "Ведомости" "Лучшие судебные практики". Подробнее

15 февраля - 22 марта 2021 г., Онлайн-курс Тимура Асланова "Секреты и техники написания эффективных PR-текстов". Подробнее

19 марта 2021 г., XVII Ежегодный "Юридический форум России". Подробнее


Подписка на журнал "Законодательство".

Настроить параметры получения рассылки Вы можете, посетив раздел "Рассылки" в настройках Вашей личной страницы.

Ждем Ваши идеи и замечания по рассылке: editor@garant.ru. Реклама в рассылке: adv@garant.ru. Информационное сотрудничество: press@garant.ru.

Отказаться от получения рассылок