ООО выплатило дивиденды участнику. Участником является иностранная организация-нерезидент, не имеющая счета в банке на территории России. Сумма дивидендов была переведена с рублевого счета на валютный, затем отправлена участнику. Конвертирование суммы дивидендов производилось по курсу ЦБ РФ на день перечисления средств. Банк снял за операцию перевода валюты некую сумму. Как ее правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете?