Информационные рассылки ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве 11 апреля 2023

11 апреля 2023

ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 11.04.2023
Горячие документы	Информация Минфина и ФНС	Бизнес-справки	Бланки документов	Форум

Присоединяйтесь к нам в:

Информация Минфина и ФНС России

11 апреля 2023

Отдельные операции по реализации драгоценных камней не облагаются НДС
Письмо Федеральной налоговой службы от 31 марта 2023 г. № СД-4-3/3825@ “О налоге на добавленную стоимость”

Контрольные соотношения новой формы уведомления об исчисленных суммах налогов
Письмо Федеральной налоговой службы от 17 марта 2023 г. № ЕА-4-15/3132@ О направлении контрольных соотношений формы уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, утвержденой приказом ФНС России от 2 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1047@

Сообщения о наличии налогооблагаемого имущества можно направить через МФЦ
Письмо Федеральной налоговой службы от 7 апреля 2023 г. № БС-4-21/4257@ “Об информировании МФЦ”

10 апреля 2023

Нужно ли платить НДФЛ с сумм возмещения командированным работникам расходов на питание в гостинице - ответ ФНС
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 апреля 2023 г. № БС-3-11/4624@ Об обложении НДФЛ сумм возмещения работникам расходов на питание, находящихся в служебных командировках (служебных поездках)

Разъяснен порядок определения налоговой базы в отношении автомобилей с несколькими двигателями
Письмо Федеральной налоговой службы от 31 марта 2023 г. N БС-3-21/4521@ “О рассмотрении обращения”

Разъяснено, при каких условиях транспортную накладную можно принять к бухгалтерскому и налоговому учету
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 апреля 2023 г. № ЕА-4-26/3976@ О необходимости подтверждения действительности квалифицированной электронной подписи у электронного документа

НДФЛ при выплате дивидендов нерезиденту: указываем в уведомлении правильный КБК
Письмо Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2023 г. N ЗГ-3-11/4649@ Об указании КБК в уведомлении по НДФЛ при перечислении дивидендов нерезиденту-физическому лицу

О применении ККТ при оказании образовательных услуг
Письмо Федеральной налоговой службы от 23 марта 2023 г. № АБ-19-20/84@ “О рассмотрении обращения”

Налоговые органы должны вести мониторинг обработки сообщений о наличии недвижимости или транспортных средств
Письмо Федеральной налоговой службы от 21 марта 2023 г. № БС-4-21/3317@ “О мониторинге обработки сообщений, представленных в соответствии с пунктами 2.1, 2.2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации”

Какой код по ОКТМО указать в декларации по налогу на имущество организаций
Письмо Федеральной налоговой службы от 5 апреля 2023 г. № БС-4-21/4127@ “О заполнении налоговой декларации по налогу на имущество организаций”

Освобождение организаций от земельного налога в отношении участков, занятых государственными автодорогами: разъяснения ФНС
Письмо Федеральной налоговой службы от 5 апреля 2023 г. № БС-4-21/4049@ “Об условиях предоставления налоговой льготы, предусмотренной подпунктом 2 пункта 1 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации”

ФНС сообщила об изменении порядка взаимодействия с Росреестром
Письмо Федеральной налоговой службы от 5 апреля 2023 г. № БС-4-21/4105@ “Об изменении порядка информационного взаимодействия налоговых органов с органами Росреестра”

6 апреля 2023

Разъяснения ФНС по подаче жителями новых регионов заявлений о налоговом резидентстве за 2022 г.
Письмо Федеральной налоговой службы от 31 марта 2023 г. № ШЮ-4-17/3856@ “О подаче заявлений о налоговом резидентстве за 2022 год для лиц из новых субъектов РФ”

5 апреля 2023

Получаем выписку с оценкой финансово-хозяйственного состояния организации через личный кабинет налогоплательщика
Приказ Федеральной налоговой службы от 24 марта 2023 г. N ЕД-7-31/181@ “Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3"

Расчет по страховым взносам: изменены контрольные соотношения
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 апреля 2023 г. № БС-4-11/3915@ Об уточнении нумерации междокументных контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам

Правовые консультации (практика)

11 апреля 2023

Налоги и налогообложение

Автономное учреждение имеет на правах оперативного управления несколько объектов недвижимого имущества на территориях муниципальных районов субъекта. В соответствии с нормами НК РФ недвижимое имущество является объектом налогообложения налогом на имущество организаций. В соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом п. 2 ст. 375 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости. Решение об определении налоговой базы как кадастровой стоимости имущества принимается законом субъекта РФ. Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее первого числа очередного налогового периода по налогу (п. 7 ст. 378.2 НК РФ) определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и размещает указанный перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ. Начиная с 2018 года уполномоченный орган субъекта РФ ежегодно включал один из объектов недвижимого имущества, принадлежащий учреждению на праве оперативного управления, в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. В связи с этим учреждение исчисляло и уплачивало налоги следующим образом: 1) по объекту недвижимого имущества, включенного в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, учреждение ежеквартально исчисляло налог на имущество исходя из кадастровой стоимости и оплачивало в налоговый орган по месту нахождения указанного объекта имущества. Соответственно, в указанный налоговый орган подавалась отчетность по налогу на имущество (налоговые декларации и расчеты); 2) по остальным объектам недвижимого имущества учреждение ежеквартально исчисляло и уплачивало налог исходя из среднегодовой стоимости (рассчитывается по остаточной стоимости) в налоговый орган по месту нахождения (регистрации) юридического лица. Соответственно, в указанный налоговый орган подавалась отчетность по налогу на имущество (налоговые декларации и расчеты). В 2023 году в учреждение поступило письмо от налогового органа, в котором зарегистрировано учреждение как юридическое лицо, в котором сообщается о необходимости расчета налога на имущество по объекту недвижимого имущества учреждения, включенного уполномоченным органом субъекта РФ в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, исходя из среднегодовой стоимости объекта (за весь период с 2018 года), ввиду того, что указанный объект принадлежит учреждению на праве оперативного управления. В связи с этим учреждению необходимо подать уточненные декларации и расчеты по налогу на имущество, а также необходимо принять меры по зачету ранее уплаченного налога с одного налогового органа на другой. Кроме того, в связи с перерасчетом образуется переплата по налогу. За какие периоды учреждению подать уточненные налоговые декларации? Нужно ли подавать уточненные ежеквартальные налоговые расчеты? Как и какими документами произвести зачет уплаченного налога с одного налогового органа на другой (разные ОКТМО)? Подпадает ли данная сумма переплаты под единый налоговый счет?

Бухучет и отчетность

Унитарное предприятие получает от учредителей имущество и основные средства (не в уставный капитал). При передаче основных средств увеличивается добавочный капитал (83 счет). Необходимо ли вести учет добавочного капитала в разрезе полученных основных средств?

10 апреля 2023

Налоги и налогообложение

Учреждение осуществляет продажу сувенирной и печатной продукции, которая передается под реализацию (договор купли-продажи под реализацию: осуществляется прием продукции по стоимости поставщика, и раз в квартал по условиям договора перечисляются денежные средства за вырученную продукцию поставщику). Учреждение получило продукцию на 500 000,00 руб., 30% составляет наценка учреждения (установленная на основании приказа). Нужно ли в доходах для целей налогообложения прибыли учреждения учитывать сумму, которую оно перечисляет поставщику за реализованную продукцию? Учреждение не пользуется денежными средствами, предназначенными к перечислению.

Бухучет и отчетность

20 ноября 2022 года заключен договор между региональной общественной организацией (далее - РОО) (в уставе которой целью и обязанностью является организация и проведение спортивных соревнований) и спортивной школой (заказчик) на проведение спортивных мероприятий в сумме 10 000,00 руб. 25 ноября 2022 года РОО выставлен счет и акт на оплату услуг. 30 ноября 2022 года спортивной школой услуги были оплачены в полном объеме. 25 ноября 2022 года заключен договор между РОО (заказчик) и ООО на проведение спортивных мероприятий. 5 декабря 2022 года подписан акт на приемку услуг и проведена оплата услуг. Какими бухгалтерскими проводками должны быть отражены операции? Соревнования относятся к профессиональному спорту. Платеж юридического лица произведен с формулировкой в назначении платежа "Целевой взнос".

7 апреля 2023

Налоги и налогообложение

В адрес коммерческой организации (ОСН) поступил запрос от администрации города с просьбой изготовить и передать на безвозмездной основе печки-буржуйки для оказания помощи мобилизованным лицам (мобилизованы от города) в зону проведения специальной военной операции. Печки-буржуйки организацией изготовлены на собственном производстве и переданы администрации по договору пожертвования. Какими документами оформляется передача указанных материальных ценностей? Каков порядок налогообложения, отражения в бухгалтерском учете и отчетности? Указывается ли в документах НДС?

Бухучет и отчетность

Предприятие при осуществлении своей деятельности использует бюджетные средства (субсидии). Бюджетные средства (субсидии) предоставлены на создание основного средства. Сумма использованных субсидий в размере понесенных за ее счет расходов включается в состав прочих доходов (Дебет 98 Кредит 91.01). В состав каких расходов необходимо отнести затраты, понесенные за счет бюджетных средств (начисленную амортизацию): себестоимости (Дебет 90.02 Кредит 20) или прочих расходов (Дебет 91.02 Кредит 20)?

6 апреля 2023

Налоги и налогообложение

С 01.01.2023 налогоплательщики уплачивают налог на единый налоговый счет. Сделать это в переходный период можно двумя способами: одним платежным поручением без указания налога (далее суммы налога определяются на основании уведомлений налогоплательщика и деклараций) и путем платежных поручений с указанием назначения платежа (вид налога, КБК и т.п.). Уточнить уведомления (в плане КБК, ОКТМО) можно. Как быть, если налогоплательщик в переходный период пользуется вторым вариантом действий, то есть продолжает перечислять на единый налоговый счет платежные поручения с указанием конкретных налогов и КБК? Учитывая, что уведомления не оформляются, как налоговый орган будет идентифицировать платеж в 2023 году без соответствующего уточнения платежа?

Бухучет и отчетность

В договоре предусмотрено, что если поставщиком нарушены договорные обязательства по поставке товара до момента окончательного расчета, то покупатель вправе удержать неустойку из платежей по договору при окончательном расчете. Поставщик на претензию никак не отреагировал. Как в бухгалтерском учете покупателя будут учитываться суммы неустойки? Будут ли эти суммы числиться как кредиторская задолженность на счетах (в виде задолженности по оплате товара)? Могут ли они быть списаны в состав прочих доходов по истечении трех лет? Когда данные суммы кредиторской задолженности могут быть отнесены к прочим доходам согласно п. 7 ПБУ N 9/99?

5 апреля 2023

Налоги и налогообложение

ООО на основной системе налогообложения. Основной вид деятельности - сдача в аренду нежилых помещений, здание принадлежит ООО на праве собственности. В 2021 году предполагалась реконструкция здания, для этого выполнялись инженерно-геологические изыскания, разработки проектной документации, дизайн-проект и прочие работы. Данные работы были отнесены на счет 08, НДС по ним принят к вычету. В настоящий момент принято решение не проводить реконструкцию, а провести капитальный ремонт. Проекты, которые были сделаны, не подойдут для ремонта, поэтому они были списаны на счет 91, и расходы не были приняты для целей налогообложения. Правильно ли это? Нужно ли восстанавливать НДС по данным работам?

Бухучет и отчетность

Организация, оказывающая услуги общественного питания, осуществляет затраты на разработку новых блюд (еда в форме куба, обогащенная кислородом). Организация применяет общую систему налогообложения. Расходный материал (пакеты, бумага, прочие ТМЦ) списывается состав общехозяйственных расходов для целей бухгалтерского учета (счет 26), продукты - в затраты на основное производство (счет 20). Все ТМЦ использованы. Доходы от продажи новых блюд отсутствуют. Как учесть указанные затраты в расходах для целей бухгалтерского и налогового учета?

Анонс

19 мая 2023 года
Примите участие во Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре
"Особенности планирования и осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд заказчиков в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской области, Херсонской области"

Спикер: Трефилова Татьяна Николаевна - к.псх.н., проректор по научной и инновационной деятельности ФГБОУ "Институт развития дополнительного профессионального образования" Минобрнауки России, профессор кафедры регламентированных закупок АНО ДПО "Институт профессиональных квалификаций", член-корреспондент РАЕН.

Зарегистрироваться на семинар

	Опрос
Как вы относитесь к инициативе по установлению длинных майских праздников за счет сокращения новогодних каникул? Ответить

	Тест
Какая новая причина инвалидности появилась с 3 апреля? Приглашаем пройти тест

События

12 апреля 2023 г., VI Конференция "Юридический бизнес России 2023". Подробнее

20-21 апреля 2023 г., lll Всероссийская научно-практическая конференция "Трансформация правовых институтов". Подробнее

25-28 апреля 2023 г., 1-й Каспийский форум информационной безопасности "Инфофорум-Астрахань". Подробнее

26 апреля 2023 г., Форум "Гиперавтоматизация-2023". Подробнее

27 апреля 2023 г., Круглый стол "НДС: актуальные и важные вопросы". Подробнее

28 апреля 2023 г., Практическая конференция "Обособленные споры в банкротстве:
игра по правилам и без". Подробнее

7 июня 2023 г., XI Ежегодный форум ведущих вузов "Будущее высшей школы". Подробнее


Подписка на журнал "Законодательство".

Настроить параметры получения рассылки Вы можете, посетив раздел "Рассылки" в настройках Вашей личной страницы.

Ждем Ваши идеи и замечания по рассылке: editor@garant.ru. Реклама в рассылке: adv@garant.ru. Информационное сотрудничество: press@garant.ru.

Отказаться от получения рассылок