18 сентября 2017

ГАРАНТ. Мониторинг для бухгалтера бюджетной сферы от 18 сентября 2017

Письмо отображается некорректно? Посмотрите исходную версию на сайте!



Присоединяйтесь к нам в: ВКонтакте  

 

Новости для бухгалтера госсектора

Уважаемый коллега!

Скоро надо будет приступать к составлению бухгалтерской отчетности за 9 месяцев. Сейчас самое время для анализа дебиторки и списания долгов неплатежеспособных контрагентов. Рекомендации по работе с задолженностью смотрите в системе ГАРАНТОбратите внимание! Материал будет доступен по данной ссылке до 25 сентября.

Владимир Пименов, руководитель направления "Бюджетная сфера" компании "Гарант".

 

Ключевая ставка снижена до 8,5% годовых
Информация Банка России от 15 сентября 2017 года
Совет директоров Банка России принял решение снизить с 18 сентября 2017 года ключевую ставку до 8,5% годовых. Это на 0,5 процентных пункта ниже предыдущего значения, установленного в июне. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 27 октября 2017 года.
Новая ставка уже учтена в наших Калькуляторах. С их помощью можно рассчитать:
Пени по налогам, сборам, взносам
Проценты при возврате налогоплательщику излишне взысканного налога
Компенсацию за задержку зарплаты и иных выплат
Проценты за пользование чужими деньгами
Законные проценты по ст. 317.1 ГК РФ

Что понимается под "остаточной стоимостью" в отчетах по налогу на имущество?

Письмо ФНС России от 05.09.2017 N БС-4-21/17595@
Обратите внимание на заполнение раздела 2 расчета и декларации по налогу на имуществу. К сожалению, в этом разделе до сих пор встречаются ошибки при заполнении данных об остаточной стоимости имущества и налоговые инспекции требуют у учреждений пояснения... Учитывая последние разъяснения налоговиков, заполнять раздел 2 отчетов по налогу на имущество надо так:

Показатель расчета
за 9 месяцев

Показатель декларации
за 2017 год

Что надо указать

Строки 020 - 110 графы 3 раздела 2

Строки 020 - 140 графы 3 раздела 2

Остаточную стоимость ОС, кроме объектов 1-й и 2-й амортизационных групп

Строки 020 - 110 графы 4 раздела 2

Строки 020 - 140 графы 4 раздела 2

Если среди указанных в графе 3 объектов есть льготируемое имущество, укажите его остаточную стоимость в графе 4

Строка 210 раздела 2

Строка 270 раздела 2

Покажите стоимость всех учтенных на балансе ОС, включая объекты 1-й и 2-й амортизационных групп.
В эту строку не надо включать только объекты, перечисленные в пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ

Смотрите примеры заполнения:
- расчета по налогу на имущество
- декларации по налогу на имущество

Авансы по контрактам: Минфин планирует нововведения
Информационное сообщение Минфина России от 12 сентября 2017 года
Специалисты финансового ведомства разработали поправки в Закон 44-ФЗ, которые призваны воспрепятствовать недобросовестным действиям участников закупок и заказчиков по манипулированию с авансами. Законопроект предусматривает:
1. Обязанность заказчика включать в контракт условия о размере, порядке и сроках выплаты аванса, а также положения о поэтапной выплате авансов.
2. Требование об установлении размера аванса в виде фиксированного процента от цены контракта, а при поэтапной оплате контракта - требование об установлении фиксированного процента по каждому этапу.
3. Выплату аванса в отношении последующего этапа только при выполнении и приемке результатов предыдущего этапа.
Напомним, совсем недавно КоАП РФ был дополнен статьей 7.32.5, предусматривающей ответственность за нарушения при оплате по контрактам, в т.ч. за неперечисление авансов. За такие нарушения могут оштрафовать на 50 000 рублей и даже дисквалифицировать. Кроме того, в Госдуму внесен законопроект, существенно ограничивающий право бюджетных и автономных учреждений на перечисление авансов.
Читайте в Энциклопедии решений о действующих сейчас ограничениях по авансированию закупок:
для казенных учреждений и органов власти;
для бюджетных и автономных учреждений

С 1 октября больше продавцов должны принимать оплату по картам "Мир"
Федеральный закон от 01.05.2017 N 88-ФЗ
Уже с начала октября при реализации товаров, работ и услуг продавцы обязаны предоставить покупателю выбор: провести оплату наличными или с использованием национальной банковской карты "Мир". Так что остается совсем немного времени, чтобы закупить и ввести в эксплуатацию соответствующее оборудование.
Если потребителю не будет предоставлен выбор способа оплаты, могут оштрафовать по ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ. Причем сумма штрафов очень даже ощутимая:
- для должностных лиц - от 15 000 до 30 000 рублей;
- для юрлиц - от 30 000 до 50 000 рублей.
Впрочем, законом предусмотрены исключения. Выбор между наличным расчетом и использованием национальной системы платежных карт можно не предоставлять:
1) продавцам, у которых выручка от реализации товаров, работ и услуг за предшествующий календарный год не превысила 40 миллионов рублей;
2) в местах приема оплаты, в которых не предоставляются услуги доступа к сети "Интернет";
3) в торговых объектах, выручка от реализации товаров в которых составляет менее 5 миллионов рублей за предшествующий календарный год.
Напомним, уже обязаны принимать к оплате карту "Мир" продавцы с доходом от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год свыше 120 млн рублей.
Обратите внимание! Учреждениям не надо открывать счет в банке для получения оплаты по картам - выручка может поступать непосредственно на лицевой счет в казначейском органе. Причем вознаграждение банка согласно закону не может быть удержано из суммы перевода, хотя на практике банки не всегда выполняют это требование.
Как отразить прием оплаты с помощью банковской карты? Ответ - в Энциклопедии решений

Первый экземпляр счета-фактуры можно составить на бумаге, а второй — электронно
Письмо ФНС России от 06.09.2017 N СД-4-3/17731@
Если вы выставляете покупателю счет-фактуру на бумаге, свой экземпляр можно оформить и хранить в электронном виде. Главное, чтобы он был подписан усиленными квалифицированными электронными подписями руководителя, главбуха или иных уполномоченных лиц. Если понадобится представить куда-либо вторые экземпляры счетов-фактур на бумаге, их надо распечатать и заверить подписью руководителя организации.
Приведенная выше позиция налоговиков согласована с Минфином. Причем еще несколько месяцев назад финансовое ведомство выступало против оформления первого и второго экземпляров счета-фактуры на разных носителях.
Какие ошибки в счетах-фактурах не препятствуют принятию "входного" НДС к вычету? Ответ - в Энциклопедии решений

В расчете по страховым взносам не должно быть отрицательных значений
Письмо ФНС России от 24.08.2017 N БС-4-11/16793@
Информацию о начисленных взносах ПФР отражает на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц на основании данных раздела 3 расчета по страховым взносам. Эти данные фонд регулярно получает от ФНС. Причем закон не предусматривает отражение на лицевых счетах отрицательных значений.
Между тем в отдельных расчетах, уже принятых налоговыми инспекциями, отражены отрицательные значения по начисленным страховым взносам. Подобный порядок заполнения расчета правовыми актами не предусмотрен. Ранее представленные в налоговую расчеты, содержащие данные о начисленных взносах в отрицательном значении, должны быть уточнены.
Пример заполнения Расчета по страховым взносам - в системе ГАРАНТ

Как указать "старый" код ОКОФ в новой отчетности по налогу на имущество?
Письмо ФНС России от 24.08.2017 N БС-4-21/16786@
При заполнении новых форм отчетности по налогу на имущество допустимо указание старого девятизначного ОКОФ по объектам, кодирование которых проводилось в период его действия. Однако ячейки в новых отчетных формах предназначены для указания ОКОФ в новом формате - 12 знаков и разделители в виде точек. Согласно разъяснениям налоговиков в строке 040 раздела 2.1 нового расчета и новой декларации старый код ОКОФ указывайте так:
- внесите код, начиная с первой левой ячейки;
- не учитывайте разделители в виде точек;
- в незаполненных ячейках проставьте прочерки.
Смотрите примеры заполнения:
нового расчета по налогу на имущество
новой декларации по налогу на имущество

Cоцвзносы учитывайте в годовом объеме закупок у единственного контрагента
Письмо Минфина России от 16.06.2017 N 24-01-10/37705
При проведении закупок у единственного контрагента по п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона 44-ФЗ контракт на сумму до 100 000 рублей можно заключить не только с юридическим, но и с физическим лицом. Судя по разъяснениям Минфина и Минэкономразвития, при заключении контракта с физлицом надо действовать в такой последовательности:

Что делать

Советы

1. Рассчитайте сумму страховых взносов исходя из суммы, указанной в контракте

Не забывайте, что взносы на случай временной нетрудоспособности на вознаграждение по гражданско-правовому договору начислять не надо. Взносы "на травматизм" начисляйте только в том случае, если предусмотрели такую обязанность в контракте

2. Сложите сумму контракта и сумму страховых взносов.
3. Прибавьте полученную величину к сумме уже проведенных закупок по п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона 44-ФЗ.
4. Посмотрите, не превышен ли годовой объем закупок, который можно провести по этому пункту.

Годовой объем закупок по п. 4 ч. 1 ст. 93 Закона 44-ФЗ не должен превышать:
- 2 миллиона рублей
ИЛИ
- 5% совокупного годового объема закупок и не должен составлять более чем 50 миллионов рублей
За нарушение этого требования могут оштрафовать по ст. 7.29 КоАП РФ

5. Из указанной в договоре суммы удержите НДФЛ

Не забывайте, физлицу могут быть положены налоговые вычеты. Учреждение может предоставить вычет при закупке работ или услуг, а также при выплате авторских вознаграждений
Подробнее о профессиональных вычетах по НДФЛ - в Энциклопедии решений

6. Перечислите вознаграждение физлицу за вычетом НДФЛ
7. Перечислите НДФЛ и взносы в бюджет

Перечисляйте страховые взносы и НДФЛ за счет того кода КОСГУ и КВР, по которому оплачиваете сам контракт.
Например, если оплата контракта была запланирована по КОСГУ 226 и КВР 244, перечислить взносы и НДФЛ надо именно по КОСГУ 226 и КВР 244.

!!! Действуйте также, как это описано выше, если делаете закупки у единственного контрагента по п. 5 ч. 1 ст. 93 Закона 44-ФЗ. В этом пункте тоже есть ограничения по годовому объему закупок. И не забывайте, учреждения культуры, образовательные и физкультурно-спортивные организации могут применять п.п. 4 и 5 ч. 1 ст. 93 Закона 44-ФЗ одновременно

 ______________________________________

Еще больше новостей для бухгалтера госсектора читайте в системе ГАРАНТ:
Оплата компенсаций при направлении физлиц на мероприятия. КВР 113 или 123?
Вместо наименования товара в кассовом чеке можно указывать его код по ОКПД
Суммы перерасчета взносов за прошлые годы в текущих отчетах отражать не надо
Начисленная до смерти работника зарплата облагается страховыми взносами
На судебную практику по "старым" страховым взносам ориентироваться нельзя
Хранение электронных счетов-фактур: нюансы

Полезные материалы в системе ГАРАНТ

В течение ближайших дней Вам пригодятся наши материалы и сервисы:

Готовимся к сдаче бухгалтерской отчетности за 9 месяцев:

Вопросы и ответы Правового консалтинга

По какому коду КОСГУ оплатить договор на изготовление и установку стендов?

Читать ответ

Учреждение выдает сотрудникам талоны на питание в своей столовой. Как организовать учет?

Читать ответ

Проверьте себя

Вопрос недели: На какой код вида расходов отнести расходы по выплате государственным (муниципальным) учреждением компенсации за задержку заработной платы на основании решения суда? Проверьте свои знания!

События

21 сентября 2017 г., Конференция "Доступная медицина: время перемен. Инновации, тренды и перспективы". Подробнее

22 сентября 2017 г., Практическая конференция "Ошибки резидента: как их избежать и использовать". Подробнее

28-29 сентября 2017 г., Конференция Effective HR Days 2017, Конференция Effective HR Days 2017. Подробнее

27-29 сентября 2017 г., IV Международный Финансовый Форум. Подробнее

29 сентября 2017 г., Восьмая ежегодная конференция "МСФО: практика применения". Подробнее

3 октября 2017 г., ЦИФРОВОЙ ИНФОФОРУМ. Подробности

4-5 октября 2017 г., Всероссийский практикум "Земельно-имущественное законодательство: новации для объектов энергетики в 2017-2018 гг.". Подробнее

5-6 октября 2017 г., 3 rd Annual Bancassurance Conference Russia. Подробнее

5 октября 2017 г., Бизнес-конференция «Безопасное управление налогами компании». Подробнее

11 октября 2017 г., "Налоговый бизнес-завтрак 2017". Подробнее

12-13 октября 2017 г., Дневной семинар повышения квалификации "Практика применения антимонопольного законодательства: новеллы законодательства, судебная практика и актуальные правовые вопросы". Подробнее

19-20 октября 2017 г., COMPLIANCE CASE FORUM 2017. Подробнее

22-25 ноября 2017 г., Российский Форум Маркетинга 2017. Подробнее



Подписка на журнал "Законодательство".

Информация о контрагентах - Экспресс Проверка, Мониторинг закупок - Экспресс Тендер


 

Настроить параметры получения рассылки Вы можете, посетив раздел "Рассылки" в настройках Вашей личной страницы.

Ждем Ваши идеи и замечания по рассылке: editor@garant.ru. Реклама в рассылке: adv@garant.ru. Информационное сотрудничество: press@garant.ru. 

© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ", 2017. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.