© tadamichi / Фотобанк 123RF.com

В нижнюю палату парламента поступил законопроект, направленный на реализацию положений основных направлений налоговой политики (ОННП) (Информация Минфина России от 29 сентября 2025 г.), (Проект Федерального закона № 1026190-8). В нем учтены поручения Президента РФ и Правительства РФ. Так, в законопроекте нашли отражение поправки, о которых Минфин сообщал ранее (см. новость от 24 сентября 2025 года):

1. Повышение общей ставки НДС с 20% до 22%;
2. Сокращение с 60 до 10 млн. руб. предельного размера доходов плательщиков УСН для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ;
3. Оптимизация тарифов страховых взносов:

• для МСП ряда сфер (торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и др.) устанавливаются общие тарифы (30% до предельной базы и 15% свыше базы). При этом для приоритетных отраслей МСП (обработка, производство, транспорт, электроника и др.) сохраняется единый пониженный тариф страховых взносов;
• введение с 1 января 2026 года обязанности плательщиков страховых взносов – коммерческих организаций по исчислению взносов с выплат в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ;
• и др.

Кроме того, Минфин России отмечает такие поправки:

1. По налоговым льготам:

• ряд положений, направленных на адресную помощь семьям с детьми, а также участникам СВО и их семьям. Так, устанавливаются льготы по транспортному и земельному налогам для участников СВО и членов их семей;
• многодетные родители смогут получить налоговые вычеты по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. При применении стандартного налогового вычета на детей будут учитываться доходы налогоплательщика, исчисленные нарастающим итогом с начала года, относящиеся только к основной налоговой базе;
• уточняется возможность применения налоговой льготы при продаже жилого помещения для улучшения жилищных условий. Такую льготу смогут использовать не только семьи с несовершеннолетними детьми, но и семьи с недееспособными детьми, вне зависимости от их возраста. Семьям с двумя и более детьми льгота на улучшение жилищных условий будет предоставляться, в том числе, если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года;

2. В сфере налогового администрирования:

• для обеспечения своевременных социальных обязательств и сокращения рисков кассовых разрывов бюджетов бюджетной системы РФ устанавливается срок уплаты налогов – предшествующий рабочий день в случаях, когда последний день срока уплаты налогов приходится на нерабочий;
• для налогоплательщиков сокращается количество направляемых документов в налоговую благодаря отмене их предоставления по имущественным налогам и ряду других дублирующих операций. Отменяется обязанность организаций по исчислению транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости. Теперь исчислять данные налоги будут налоговые органы.
• новации в части предоставления налоговых рассрочек и инвестиционного налогового кредита. Так, сокращается количество направляемых документов при получении рассрочки и при ее уплате. Расширяется сфера применения рассрочки по уплате налогов для сезонных видов деятельности. Кроме того, увеличивается предельный срок инвестиционного налогового кредита с 5 до 10 лет;

3. По НДФЛ:

• единые условия для налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения доходов от реализации находящихся в собственности налогоплательщика более пяти лет акций и долей участия в уставном капитале российских организаций;
• налоговые агенты будут обязаны исчислять налог на доходы по каждой сумме вне зависимости от размера выигрыша, полученного участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе. Ранее гражданин должен был самостоятельно уплачивать НДФЛ по выигрышам, не превышающим 15 тыс. руб. Теперь такая обязанность возлагается на букмекерскую контору как налогового агента при любой сумме выигрыша.

4. По страховым взносам:

• для организаций в сфере радиоэлектронной промышленности снижается до 0% тариф страховых взносов с выплат работникам сверх единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (ЕПВБ). Такие компании уже применяют льготный тариф 7,6% в пределах ЕПВБ и сверх нее.
• освобождение от обложения страховыми взносами выплаты работникам организаций, ИП, а также лицам, занимающимся частной практикой, проходящим военную службу в СВО, независимо от срока действия такого контракта.

5. По НДС:

• нулевая ставка НДС для добывающих компаний при реализации аффинажным организациям руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, для аффинажа;

6. По налогу на прибыль организаций:

• право на применение ФИНВ может быть передано любому участнику группы компаний вне зависимости от вида деятельности при осуществлении капитальных инвестиций организацией, которая соответствует требованиям, утвержденным Правительством РФ;
• сохранение возможности применения ИНВ субъектами естественной монополии и организациями, осуществляющими транспортировку нефти и нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов, а также их дочерних обществ;
• порядок уплаты налога на прибыль организаций российскими участниками МГК в размере, необходимом для достижения минимального уровня налогообложения в 15%.

Обратите также внимание, что для плательщиков, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (организаций ИТ-сферы), с 2026 года и для плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ (отдельных НКО и благотворительных организаций на УСН), в течение 2027-2036 годов единый пониженный тариф в размере 7,6 % будет применяться к выплатам сверх лимита базы, в пределах лимита тариф составит 15%. Кроме того, планируется уточнение момента начала применения пониженных тарифов ИТ-организациями и организациями, осуществляющими деятельность в сфере РЭП (с месяца получения документа о госаккредитации (с месяца включения в реестр РЭП).

Запланированы также изменения по акцизам, водному налогу, госпошлине, НДД, НДПИ и другим налогам.

Мы и далее будем следить за прохождением законопроекта в Госдуме и информировать о поправках.