© natara / Фотобанк 123RF.com

Этот инструмент может помочь значительно сократить финансовую нагрузку на граждан РФ, уплачивающих налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Госдума на своем официальном сайте указала, что возможность вернуть часть средств появляется в случае, если они потрачены на основные жизненные нужды, такие как лечение, покупка недвижимости, образование или даже занятия спортом. Однако есть исключение: вычеты недоступны для граждан, которые не имеют налогооблагаемого дохода (например, безработных, получающих только государственные пособия).

Социальные вычеты. Налоговый кодекс РФ предусматривает компенсацию по следующим социальным расходам:

• благотворительная деятельность;
• собственное обучение, детей, а также братьев или сестер;
• платные медицинские услуги и лекарства;
• добровольное пенсионное, медицинское или страхование жизни;
• физкультурно-оздоровительные услуги.

Необходимо учитывать ограничение: максимальная сумма всех принимаемых расходов для вычета составляет 120 тыс. руб. ежегодно. Начиная с налогового периода 2024 года, этот лимит увеличивается до 150 тыс. руб. Это позволит вернуть до 15 600 руб. за 2023 год и до 19 500 руб. за расходы, понесенные с 2024 года.

Чтобы воспользоваться вычетом, нужно сохранять все платежные документы и проверить, есть ли у предоставляющих услуги организаций лицензии.

Налоговые вычеты на детей. До 2024 года вычеты предоставлялись, пока годовой доход налогоплательщика не достигал 350 тыс. руб. В 2025 этот порог повысится до 450 тыс. руб., что сделает льготу доступной большему количеству семей.

• На первого ребенка вычет останется на прежнем уровне – 1400 руб.
• Для второго ребенка сумма увеличится в два раза – до 2800 руб.
• На третьего и каждого последующего ребенка установлена новая ставка – 6 тыс. руб. (было 3 тыс. руб.)

Приемные родители, попечители, опекуны и усыновители, воспитывающие несовершеннолетнего ребенка-инвалида, смогут воспользоваться крупным увеличением стандартного вычета. На каждого ребенка-инвалида сумма составит 12 тыс. руб. – в два раза больше, чем ранее. Это правило распространяется и на учащихся очной формы обучения, студентов, аспирантов, ординаторов, интернов в возрасте до 24 лет, если они имеют I или II группу инвалидности.

Сдача нормативов ГТО. С 2025 года граждане России также смогут получить налоговый вычет за успешное прохождение испытаний Всероссийского комплекса "Готов к труду и обороне" (ГТО). Ее размер составит 18 тыс. руб. за налоговый период. Право на льготу возникает в том налоговом году, когда гражданин получил награду за выполнение нормативов в соответствии со своей возрастной категорией. Дополнительное условие – прохождение диспансеризации в том же календарном году.

Налоговый вычет за покупку жилья. Гражданин может вернуть 13 % от затрат на покупку квартиры или другого вида жилья, но не более 260 тыс. руб. Этот вид вычета распространяется на следующие виды недвижимости:

• квартиру;
• дом;
• комнату или долю в них;
• земельный участок, предназначенный для строительства.

Особенность заключается в том, что вычет предоставляется не единовременно – его можно получать по частям в течение нескольких лет. Однако общий годовой лимит остается неизменным. Покупка жилья в ипотеку открывает дополнительную возможность – можно вернуть 13 % от суммы уплаченных банку процентов, но в пределах установленного лимита – не более 390 тыс. руб. 

Инвестиционные вычеты. Этот тип вычета поддерживает граждан, участвующих в рынке ценных бумаг и инвестиционных инструментах. Его суть – уменьшение налогооблагаемого дохода от операций с инвестиционными активами. Разновидности инвестиционных вычетов перечислены ниже.

1. На взносы в индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Вычет можно получить, если вложены личные средства.
2. На доход от операций по ИИС. Если договор об ИИС действует минимум три года, налогоплательщик вправе не облагать доходы налогом, применяя инвестиционный вычет. Однако выбирать следует только один способ: либо вычет за внесенные средства, либо по доходам от операций. Изменить выбор позже нельзя.
3. На доходы от продажи ценных бумаг. Доступен в случае, если бумаги находились в собственности более трех лет. Здесь можно воспользоваться вычетом, уменьшающим доход до 3 млн руб. за каждый год владения активами.

Для получения вычета документы можно подать:

• своему работодателю – оформить вычет через бухгалтерию, что позволяет сразу уменьшить сумму удерживаемого НДФЛ;
• в налоговые органы – вернуть переплату через инспекцию по итогам отчетного года.

Выбранный способ зависит от типа налогового вычета и предпочтений налогоплательщика.