© vadimgozhda / Фотобанк 123RF.com

С 1 января 2026 года россияне получат право на ежегодную дополнительную меру поддержки от государства. Они смогут вернуть часть НДФЛ, который ранее был уплачен с их доходов от трудовой, предпринимательской и профессиональной деятельности. Помощь адресована только работающим родителям, воспитывающим двух и более детей.

Так называемый "налоговый кешбэк" преследует сразу несколько целей:

• поддержка семей с детьми;
• стимулирование рождаемости;
• социальная справедливость;
• совершенствование налоговой системы.

По оценкам экспертов, на выплату смогут претендовать около 7 млн работающих родителей, что охватит примерно 11 млн детей. На реализацию новой меры планируют затратить порядка 101,1 млрд руб.

В материале расскажем:

• в чем суть семейной налоговой выплаты;
• кто сможет ее получить;
• при каком уровне дохода семья вправе рассчитывать на дополнительную помощь;
• в каком размере удастся вернуть налог;
• как оформить выплату;
• какие нюансы учесть при получении налогового кешбэка (вопросы-ответы).

В чем суть семейной налоговой выплаты?

Суть рассматриваемой выплаты заключается в том, что работающие родители смогут вернуть часть удержанного из их доходов НДФЛ. Это не освобождение от налога, а именно возврат его части.

В течение года работодатель, как и сейчас, удерживает НДФЛ по стандартной ставке 13%. Если по итогам года семья будет соответствовать установленным законом критериям, она сможет подать заявление на пересчет налога по пониженной ставке – 6%. Разницу в 7% вернет на банковский счет Социальный фонд России (СФР).

Правовая основа для этого нововведения заложена в Федеральном законе от 13 июля 2024 г. № 179-ФЗ (далее – Закон № 179-ФЗ).

Кто сможет получить выплату?

Право на возврат части НДФЛ в соответствии с ч. 1 ст. 1 Закона № 179-ФЗ имеют родители, опекуны, попечители или усыновители, которые:

• воспитывают двух и более детей до 18 лет, имеющих российское гражданство и постоянно проживающих в РФ (если дети после наступления совершеннолетия продолжают учиться очно, то возрастной ценз повышается до 23 лет);
• имеют официальный доход, с которого был уплачен НДФЛ по ставке 13%;
• имеют российское гражданство и постоянно проживают в России, а также являются налоговыми резидентами РФ;
• не имеют задолженности по алиментам (ч. 3 ст. 1 Закона № 179-ФЗ).

Важно понимать, что за выплатой вправе обратиться оба родителя одновременно (если соблюдены все перечисленные условия).

Согласно ст. 3 Закона № 179-ФЗ для целей назначения выплаты в составе семьи не учитываются следующие категории лиц:

1. лишенные или ограниченные в родительских правах на детей, которые включены в семью;
2. находящиеся на полном гособеспечении (кроме заявителя и его детей);
3. военнослужащие по призыву и курсанты военных училищ, не заключившие контракт;
4. осужденные к лишению свободы;
5. находящиеся на принудительном лечении по решению суда;
6. заключенные под стражу (до суда);
7. признанные безвестно отсутствующими или умершими;
8. объявленные в розыск;
9. несовершеннолетние дети или студенты до 23 лет, если они уже вступили в официальный брак.

Таким образом, для оформления выплаты учитываются только те члены семьи, которые совместно ведут хозяйство и чьи доходы и имущество можно реально оценить. Лица, которые фактически не живут с семьей (находятся в учреждениях, на службе, в местах лишения свободы и т. д.), а также создавшие собственную семью (вступившие в брак), в расчет не берутся. К примеру, если ребенок, обучающийся очно, в возрасте 18 лет уже вступил в брак, его в составе семьи, претендующей на возврат части уплаченного налога, не учтут.

При каком уровне дохода можно рассчитывать на выплату?

Самое главное условие для выплаты – это доход семьи.

Среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения, установленного в том регионе, где проживает семья (ч. 2 ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Для расчета принимается во внимание размер прожиточного минимума за тот год, за который производится перерасчет суммы налога. При этом учитываются доходы всех членов семьи.

Дополнительные требования, которые необходимо соблюсти для получения налогового "кешбэка", будут устанавливаться Правительством РФ. Так, кабмин должен конкретизировать:

1. порядок и условия назначения выплаты (критерии для граждан, которые вправе на нее претендовать, порядок перечисления денег);
2. какие виды доходов семьи идут в расчет;
3. какое движимое и недвижимое имущество влияет на право получения;
4. полный список справок и сведений, какие необходимо собрать и приложить к заявлению;
5. форму заявления, т. е. официальный бланк для подачи прошения.

В каком размере возвращают налог?

Размер выплаты – это разница между тем НДФЛ, который был уплачен в предыдущем году по ставке 13%, и тем, сколько бы семья заплатила, если бы налог составлял не 13, а 6% от совокупного дохода (ч. 5 ст. 1 Закона № 179-ФЗ).

Как рассчитать доход?

Чтобы понять, подходит ли семья под критерии, нужно рассчитать среднедушевой доход по формуле:

Среднедушевой доход = сумма всех доходов семьи за год / 12 месяцев / количество членов семьи

Как рассчитать сумму возврата?

Размер семейной налоговой выплаты исчисляется как разница между НДФЛ по стандартной и НДФЛ по льготной ставке с того же дохода:

Выплата = НДФЛ по ставке 13% без вычетов - НДФЛ по ставке 6%

В официальном телеграм-канале госуслуг для родителей приводили примеры расчета выплаты в зависимости от разного годового дохода. Так, фактически выплата составит 7% от годового дохода, например:

• при зарплате 30 000 – 25 200 руб.
• при зарплате 35 000 – 29 400 руб.
• при зарплате 40 000 – 33 600 руб.
• при зарплате 45 000 – 37 800 руб.
• при зарплате 50 000 – 42 000 руб. 

Как оформить выплату?

Выплата не назначается автоматически. Для ее получения нужно ежегодно подавать заявление в СФР.

В соответствии с ч. 2 ст. 2 Закона № 179-ФЗ подать заявление можно тремя способами:

1. через портал госуслуг;
2. с помощью МФЦ;
3. лично в отделении СФР.

Сроки подачи заявления

При обращении за выплатой важно уложиться в обозначенные сроки: с 1 мая по 1 октября года, следующего за отчетным (ч. 1 ст. 2 Закона № 179-ФЗ).

Для 2025 года установлены особые сроки: с 1 июня по 1 октября 2026 года. Форма для заполнения появится на портале госуслуг.

Куда придут деньги?

Деньги переведут на счет заявителя в любом российском банке. При этом комиссию за их зачисление или обслуживание не возьмут (ч. 4 ст. 2 Закона № 179-ФЗ).

Вопросы – ответы

Вопрос: сочетается ли "кешбэк" с другими льготами?

Ответ: да, согласно ст. 5 Закона № 179-ФЗ семейная налоговая выплата не отменяет право на другие стандартные налоговые вычеты на детей, а также на имущественный или социальный вычеты. Вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, а "кешбэк" возвращает часть уже уплаченного налога. Таким образом, семья может получить и возврат НДФЛ через вычеты, и дополнительную выплату от СФР.

Вопрос: когда можно будет получить первую выплату?

Ответ: первые выплаты можно получить за 2025 год. Для этого нужно обратиться в Социальный фонд России с 1 июня по 1 октября 2026 года.

Вопрос: учитывается ли стипендия ребенка-студента, обучающегося очно, при расчете среднедушевого дохода семьи для получения семейной налоговой выплаты?

Ответ: социальная стипендия при расчете среднедушевого дохода семьи, как правило, не учитывается, поскольку она не облагается НДФЛ и не включается в перечень доходов для этого вида помощи. Однако, если речь идет о других видах стипендий (например, академических) и студент достиг 18-летнего возраста, то в некоторых случаях его стипендия может учитываться.

Вопрос: может ли мать, находящаяся в официальном отпуске по уходу за ребенком, оформить семейную налоговую выплату, если у нее двое несовершеннолетних детей?

Ответ: главным условием для получения выплаты является наличие официального дохода, с которого уплачивается НДФЛ. Если в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком мать не имеет такого дохода (например, получает лишь пособие), то право на выплату у нее не возникает. Выплата предназначена для работающих граждан, уплачивающих налог на доходы.

Вопрос: учитывается ли пенсия по случаю потери кормильца при расчете среднедушевого дохода семьи для назначения выплаты?

Ответ: все зависит от конкретной выплаты и методики расчета. Для получения точной информации по данному виду дохода необходимо обратиться в СФР, так как каждый случай может рассматриваться индивидуально.

Вопрос: могут ли родители получить семейную налоговую выплату, если их доход не облагается НДФЛ?

Ответ: нет, не могут. Основным условием для получения выплаты является факт уплаты налога на доходы физических лиц за отчетный период. Если по каким-либо причинам НДФЛ с дохода не удерживается, то и право на возврат части налога не возникает.

Вопрос: может ли один из родителей, работающий в организации, получить налоговую выплату, если второй родитель является самозанятым?

Ответ: да, может. Выплата предоставляется каждому из родителей отдельно. Если один из родителей официально трудоустроен, уплачивает НДФЛ и соответствует всем остальным критериям (наличие двух и более детей, уровень среднедушевого дохода семьи и др.), он имеет право подать заявление на получение выплаты независимо от статуса и доходов второго родителя.

Вопрос: имеет ли смысл подавать заявление на выплату, если в отчетном году родитель находился в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и не имел дохода, облагаемого НДФЛ?

Ответ: нет, в таком случае подача заявления не имеет смысла. Право на выплату возникает только при условии уплаты НДФЛ с доходов за соответствующий год. Если облагаемого налогом дохода не было, то и оснований для возврата его части нет.

Вопрос: будет ли учитываться доход бывшего супруга при расчете среднедушевого дохода семьи для получения выплаты, если алименты уплачиваются неофициально?

Ответ: при расчете среднедушевого дохода семьи учитываются доходы всех ее членов, к которым относятся совместно проживающие супруги (родители) и их дети. Если родители в разводе и не проживают вместе, а алименты не оформлены официально через суд или нотариальное соглашение, то доход бывшего супруга при расчете учитываться не будет. В расчет примут только документально подтвержденные доходы.