Информационные рассылки ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве 3 октября 2023

3 октября 2023

ГАРАНТ. Новое в налоговом законодательстве от 03.10.2023
Горячие документы	Информация Минфина и ФНС	Бизнес-справки	Бланки документов	Форум

Присоединяйтесь к нам в:

Информация Минфина и ФНС России

3 октября 2023

Известны показатели для расчета НДПИ на нефть, НДД и акциза на нефтяное сырье за август 2023 г.
Письмо Федеральной налоговой службы от 8 сентября 2023 г. N КВ-4-3/11507@ “Данные, необходимые для исчисления НДПИ в отношении нефти, НДД и акциза на нефтяное сырье, за август 2023 года”

Возвращаем налог, излишне удержанный при выплате дивидендов резидентам недружественных стран
Письмо Федеральной налоговой службы от 7 августа 2023 г. № ШЮ-4-13/10112@ “О направлении разъяснений”

Решен вопрос с НДФЛ и страховыми взносами в отношении пособия на ребенка погибшего в ходе СВО мобилизованного сотрудника
Письмо Федеральной налоговой службы от 24 июля 2023 г. № БС-4-11/9373@ “О налоге на доходы физических лиц и страховых взносах”

ФНС разъяснила, какая матпомощь для работников освобождена от страховых взносов
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 июля 2023 г. № БС-4-11/9622@ О налогообложении НДФЛ и страховыми взносами суммы материальной помощи, выплаченной сотрудникам организации, заключившим контракт в связи с прохождением военной службы, на срок более одного года

2 октября 2023

Появилась форма заявления об исключении субъекта малого или среднего бизнеса из ЕГРЮЛ
Приказ Федеральной налоговой службы от 24 июля 2023 г. № ЕД-7-14/493@ “Об утверждении формы заявления об исключении юридического лица, отнесенного к субъекту малого или среднего предпринимательства, из Единого государственного реестра юридических лиц и требований к его оформлению”

Приостановлена публикация наборов открытых данных о подсанкционных компаниях
Приказ Федеральной налоговой службы от 28 августа 2023 г. № ЕД-7-14/578@ "О внесении изменений в приложение к Приказу Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2016 года N ММВ-7-14/729@"

29 сентября 2023

О справочнике регистров для целей налогового мониторинга
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2023 г. № ЕД-7-23/633@ “Об утверждении Порядка ведения справочника регистров для целей налогового мониторинга”

О справочнике статей Налогового кодекса
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2023 г. № ЕД-7-23/632@ “Об утверждении Порядка ведения справочника статей Налогового кодекса Российской Федерации для целей налогового мониторинга”

О справочнике контролей для целей налогового мониторинга
Приказ Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2023 г. № ЕД-7-23/631@ “Об утверждении Порядка ведения справочника контролей (этапов контролей) для целей налогового мониторинга”

Со 2 октября 2023 г. применяются рекомендуемые форма и формат расчета по страховым взносам, пока не утверждены поправки к действующим
Письмо Федеральной налоговой службы от 26 сентября 2023 г. № БС-4-11/12322@ О направлении рекомендуемой формы расчета по страховым взносам и порядка ее заполнения, а также рекомендуемого формата представления в электронной форме

Формы и форматы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры будут доработаны
Письмо Федеральной налоговой службы от 26 сентября 2023 г. № ЕА-4-15/12314@ “О доработке форматов электронного счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры”

28 сентября 2023

ФНС направила рекомендуемые формы по сальдо ЕНС
Письмо Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2023 г. № КЧ-4-8/11712 О направлении рекомендуемых форм и форматов заявления о представлении на бумажном носителе сведений о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (агрегированные данные), сведений о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС и справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (агрегированные данные)

Разъяснен порядок введения имущественных налогов в новых регионах
Письмо Федеральной налоговой службы от 26 сентября 2023 г. № БС-4-21/12323@ “О рассмотрении обращения”

27 сентября 2023

Нюансы формирования кассового чека при продаже сахаросодержащих напитков
Письмо Федеральной налоговой службы от 8 сентября 2023 г. № АБ-4-20/11445 “О рассмотрении обращения”

Нюансы исполнения арбитражным управляющим обязанности по перечислению средств на ЕНС
Письмо Федеральной налоговой службы от 2 августа 2023 г. № КЧ-4-18/9945@ "О проведении информационно-разъяснительной работы"

ФНС обращает внимание арбитражных управляющих на порядок уплаты налогов в рамках банкротства
Письмо Федеральной налоговой службы от 1 сентября 2023 г. N КЧ-4-18/11134@ О перечислении налогоплательщиком денежных средствв, которые должны быть направлены в счет уплаты налогов, страховых взносов, сборов, штрафов, пеней, на Единый налоговый платеж

С 2024 г. будет действовать порядок направления в ФНС сведений об участках, предоставленных Роспотребнадзору для нужд обороны и безопасности
Письмо Федеральной налоговой службы от 21 сентября 2023 г. № БС-4-21/12138@ “О форме, порядке ее заполнения, формате и порядке представления в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведений в соответствии с пунктом 20 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)”

Разъяснен порядок формирования чеков при передаче товаров с последующей оплатой в кредит
Письмо Федеральной налоговой службы от 22 сентября 2023 г. № АБ-4-20/12199@ “О направлении позиции”

Разработаны схемы взаимодействия ФНС и Росреестра для наполнения государственного адресного реестра и ЕГРН данными об объектах новых регионов
Письмо Федеральной налоговой службы и Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 21 сентября 2023 г. № КВ-4-14/12100@/01-8763-ТГ/23 “О порядке взаимодействии между Росреестром и ФНС России по наполнению ЕГРН и ГАР сведениями об адресах объектов адресации и кадастровых номерах таких объектов адресации, расположенных на территории новых субъектов Российской Федерации”

Правовые консультации (практика)

3 октября 2023

Налоги и налогообложение

Физическое лицо - покупатель приобретает крупногабаритный товар в магазине в розницу. В торговом зале магазина покупателю выписывают "мягкий" чек, покупатель рассчитывается за товар на кассе торгового зала (чек "Приход", "Полный расчёт") и забирает товар на складе магазина (находится в непосредственной близости с торговым залом) по "мягкому" и кассовому чеку. К сожалению, бывают ситуации, когда покупатель по разным, не зависящим от продавца причинам не является за товаром на склад в день приобретения. Товар может длительное время оставаться на складе, несмотря на наличие в оферте магазина условия о сроках вывоза товара со склада. Продавец несёт расходы по хранению такого товара. Организация хочет предусмотреть возможность в одностороннем порядке расторгать такой договор розничной купли-продажи при неявке покупателя на склад в установленные сроки (покупатель подписывается в "мягком" чеке в том, что он ознакомлен с условиями и сроками отгрузки) и возвращать товар в торговлю (денежные средства будут возвращены покупателю либо на карту, либо наличными при фактическом обращении покупателя в магазин). Можно ли скорректировать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и НДС, рассчитанную в момент получения денежных средств от покупателя, по такой расторгнутой сделке на дату одностороннего расторжения, не дожидаясь момента возврата денежных средств? И как правильно оформить такой возврат?

Бухучет и отчетность

Предприятие приобрело по договору автотранспортное средство. Для приемки и передачи транспортной компании автотранспорта сотруднику пришлось ехать в другой город. По приказу была оформлена командировка. Также по приказу выводили водителя в выходной день для доставки сотрудника в аэропорт. Автотранспорт доставили в место нахождения предприятия. Провели приемку. В первоначальную стоимость включили расходы: - стоимость автотранспорта без НДС; - стоимость услуг транспортной компании; - командировочные расходы сотрудника; - средний заработок во время командировки; - госпошлину за регистрацию транспортного средства. Нужно ли включать в первоначальную стоимость расходы, связанные с доставкой сотрудника в аэропорт и обратно: заработную плату водителя, топливо?

2 октября 2023

Налоги и налогообложение

Российская организация в июле 2023 года осуществила экспорт в Республику Беларусь. Товар является несырьевым. В дальнейшем, возможно, поставки будут осуществлять также в Республику Беларусь. 1. Каков пошаговый алгоритм отражения в учете и отчетности отгрузки в ЕАЭС? 2. Как заполнить накладную и счет-фактуру для покупателя в момент отгрузки? 3. Как и когда отчитаться по декларациям по НДС и прибыли за период, в котором был экспорт? Как указывать ставку НДС ноль процентов в декларациях? 4. Как подтвердить ставку ноль процентов? Какие документы нужны для подтверждения? 5. Какие проводки нужно оформить в бухгалтерском учете при подтверждении и неподтверждении ставки НДС ноль процентов? 6. Каковы действия при неподтверждении ставки ноль процентов? За какой период подавать декларацию НДС по ставке 20% (уточненку): за прошлый или через 180 дней?

Бухучет и отчетность

Российская организация с 01.01.2023 применяет ФСБУ 14/2022. Ретроспективный метод не применялся. Организация не имеет права на применение упрощенных методов бухгалтерского учета. На балансе организации на счете 04 числятся патенты и программы ЭВМ (разработанные организацией, права зарегистрированы) стоимостью более 100 000 рублей, по которым до 01.01.2023 уже полностью начислена амортизация. Данные НМА организация продолжает использовать в своей деятельности. При переходе на ФСБУ 14/2022 был утвержден лимит стоимости НМА 100 000 руб. Нужно ли пересматривать срок полезного использования по данным НМА? Какими проводками необходимо отразить данную операцию, какими документами оформить? Верно ли, что организации надо восстановить уже начисленную амортизацию и начислять ее в течение нового срока полезного использования? Верно ли, что это надо было сделать по состоянию на 01.01.2023 (в момент переклассификации)? Если организация не сделала это по состоянию на 01.01.2023, как исправить ошибку?

29 сентября 2023

Налоги и налогообложение

Как ответить на требование ИФНС России о представлении документов (информации) вне рамок налоговых проверок, в котором налоговая инспекция запрашивает конкретные документы по контрагенту, но эти документы отсутствуют, так как ООО на ОСНО у контрагента ничего не покупало и ничего не отгружало, а только перевело денежные средства ему на счет по договору уступки прав требования? В требовании ИФНС не упоминается договор уступки. Организация (ООО) не является взаимозависимым лицом с контрагентом, указанным в требовании. У ООО отсутствуют договоры о поставке, приобретении товаров (работ, услуг); договоры займа, аренды, субаренды, комиссии; договоры о переработке сырья на давальческой основе, заключенные с контрагентом, поименованным в требовании. Договор уступки права требования долга (цессии) был заключен между первоначальным кредитором и новым кредитором (указанным в требовании), а общество было только уведомлено о состоявшейся уступке права требования долга. То есть уступка долга была произведена не посредством подписания трехстороннего соглашения (договора) об уступке права требования долга, а в рамках двухсторонней сделки, заключенной между первоначальным кредитором и новым кредитором (указанным в требовании).

Бухучет и отчетность

Организация (общая система налогообложения) приобрела услугу по подготовке и предоставлению в аренду места в выставочном комплексе. В процессе выставки на этом арендованном месте с организацией принимал участие в выставке другой контрагент. По соглашению сторон принято решение о том, что часть средств за аренду контрагент организации компенсирует. Какими документами и бухгалтерскими проводками оформить данную хозяйственную операцию? Можно ли перевыставить часть входящего НДС контрагенту?

28 сентября 2023

Налоги и налогообложение

Иностранный перевозчик доставляет товары в РФ для российского юридического лица из-за рубежа. Деятельность иностранного перевозчика не приводит к образованию постоянного представительства в РФ, СОИДН было, но уже утратило силу. В заявках, актах и счетах отдельно указана стоимость перевозки до границы РФ и по территории РФ. НК РФ в целях налогообложения налогом на прибыль организаций под международными перевозками понимает любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами РФ (подп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ). В Российской Федерации обложению налогом на прибыль подлежат доходы иностранной организации, полученные ею в связи с осуществлением перевозок: а) между двумя пунктами, один из которых находится на территории РФ, а другой вне ее; б) между двумя пунктами, находящимися на территории РФ. Есть ли в описанной ситуации у агента (российского ООО - заказчика услуг) основания удерживать налог на прибыль только с части оплаты, которая относится к перевозке по территории РФ, и не облагать сумму, относящуюся к перевозке за территорией РФ?

Бухучет и отчетность

В целях проведения государственной экспертизы проектной документации на строительство был заключен трехсторонний договор возмездного оказания услуг между Государственной экспертизой (исполнитель), бюджетным учреждением (заказчик строительства) и плательщиком (подрядчик строительства). По результатам оказания услуги Госэкспертиза выставляет акт выполнения работ на заказчика. Заказчик указанные расходы плательщику (подрядчику) не компенсирует. Как данные расходы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете у плательщика?

27 сентября 2023

Налоги и налогообложение

Организация на общей системе налогообложения осуществляет деятельность, облагаемую и не облагаемую НДС, в связи с чем ведет раздельный учет и распределяет суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), согласно п. 4 ст. 170 НК РФ. Начиная с отчетного квартала организация приняла решение не включать часть общехозяйственных расходов в расчет налогооблагаемой прибыли, притом что согласно НК РФ эти расходы могут признаваться в налоговом учете. Можно ли по таким расходам, которые организацией добровольно не принимаются в целях налога на прибыль, принять к вычету НДС при наличии счета-фактуры, акта об оказанных услугах (УПД)?

Бухучет и отчетность

ООО - импортер на ОСН. ФТС РФ осуществляет корректировки таможенной стоимости (КТС) в течение трех лет. Часто возникают ситуации, когда КТС выпущена с корректировками сбора, пошлины и НДС, когда товар уже полностью реализован. Допустим, ФТС РФ доначислила сбор в размере 3000 рублей, пошлину 200 000 рублей, НДС 100 000 рублей. Вопрос связан с проводками отражения сбора и пошлины. Дебет 41 Кредит 76.09 - 3000 - отражен сбор доначисленный; Дебет 41 Кредит 76.09 - 200 000 - отражена доначисленная пошлина; Дебет 19 Кредит 76.09 - 100 000 - отражен доначисленный НДС. Какие оформить проводки по отражению списания образовавшегося суммового остатка на 41 счете за счет КДТ (корректировка декларации на товары) на сбор и пошлину? Основное условие - товар продан на момент отражения КДТ. Списывать на 90 или 91 счет или через 44 счет? Каков порядок отражения таких операций в налоговом учете?

Анонс

10 октября 2023 года

Примите участие во Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре
"Изменения в правилах ведения воинского учета с 01/10/23"

Спикер: Жижерина Юлия Юрьевна – эксперт по трудовым отношениям, юрист по трудовому праву, руководитель компании "Мир трудовых отношений".

Зарегистрироваться на семинар

	Опрос
Поддерживаете ли вы включение в Жилищный кодекс РФ указания на необходимость соблюдения прав и законных интересов соседей при сдаче жилья, в том числе на короткий срок? Ответить

	Тест
Что изменилось в правилах предоставления льготной ипотеки с 20 сентября 2023 года? Приглашаем пройти тест

События

9-11 октября 2023 г., Курс "PR в ЖКХ в 2023 году: что делать?". Подробнее.

10 октября 2023 г., Открытый вебинар "Ответственность бухгалтера за неуплату налогов. Как минимизировать риски". Подробнее.

12 октября 2023 г., Конференция "Корпоративное право 2023". Подробнее.

12 октября 2023 г., Круглый стол "НДФЛ и страховые взносы: последние изменения и отчетность за 9 месяцев". Подробнее.

13 октября 2023 г., Правовой саммит "ТЭК и Право. Время объединять усилия". Подробнее.

17-19 октября 2023 г., Консультационный семинар "Изменения в корпоративном законодательстве: расчёты с нерезидентами, борьба с пассивными акционерами, собрания онлайн. Изменения в Положении о раскрытии информации 714-п, инсайде и "закрытие" информации". Подробнее.

17 октября 2023 г., Онлайн-курс повышения квалификации "Корпоративное право: новеллы законодательства, корпоративные споры и сопровождение корпоративных процедур". Подробнее.

18-21 октября 2023 г.,II Международный конгресс РОСМЕДОБР. Подробнее

27 октября 2023 г., XVI Международная конференция "Право и Интернет". Подробнее


Подписка на журнал "Законодательство".

Настроить параметры получения рассылки Вы можете, посетив раздел "Рассылки" в настройках Вашей личной страницы.

Ждем Ваши идеи и замечания по рассылке: editor@garant.ru. Реклама в рассылке: adv@garant.ru. Информационное сотрудничество: press@garant.ru.

Отказаться от получения рассылок