Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Положение Банка России от 18.11.2015 N 505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями" (по состоянию на 11.09.2020)

На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2020, N 31, ст. 5018) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от __________ 2020 года N ПСД-___):

1. Внести в Положение Банка России от 18.11.2015 N 505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 9 декабря 2015 года N 40028, 21 декабря 2016 года N 44849, 25 ноября 2019 года N 56612, следующие изменения.

1. Пункт 3.2 изложить в следующей редакции:

"3.2. Причитающаяся доверительному управляющему сумма вознаграждения или возмещения необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом, отражается бухгалтерской записью:

Дебет счета N 47902 "Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления" или счета N 60332 "Расчеты с покупателями и клиентами"

Кредит счета N 716 "Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг".

Поступление денежных средств в счет выплаты вознаграждения или возмещения произведенных расходов отражается бухгалтерской записью:

Дебет счета учета денежных средств

Кредит счета N 47902 "Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления" или счета N 60332 "Расчеты с покупателями и клиентами".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2021 года.

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 18.11.2015 N 505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями" (далее - проект указания)

Банк России разработал проект указания "О внесении изменений в Положение Банка России от 18.11.2015 N 505-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями" в целях изменения порядка бухгалтерского учета в части отражения причитающихся доверительному управляющему сумм вознаграждения или возмещения необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом.

Проект указания предусматривает возможность отражения вознаграждения управляющей компанией на счете N 47902 "Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления" или на счете 60332 "Расчеты с покупателями и клиентами".

Ответственное структурное подразделение Банка России по проекту указания - Департамент регулирования бухгалтерского учета.

Издание проекта указания планируется в III квартале 2020 года.

Дата вступления проекта указания в силу планируется с 01.01.2021.

Предложения и замечания к проекту указания в рамках его публичного обсуждения в целях оценки регулирующего воздействия ожидаются в течение 14 календарных дней после даты размещения проекта указания на официальном сайте Банка России по адресу электронной почты AndreevaVN@cbr.ru.