Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" (по состоянию на 27.03.2020)

Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" (по состоянию на 27.03.2020)

10 апреля 2020

На основании пункта 1 статьи 32.1, пункта 2 статьи 36.20 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2003, N 2, ст. 166; 2007, N 50, ст. 6247; 2016, N 27, ст. 4225) и статьи 766 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084):

1. Внести в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2017 года N 49384, 24 мая 2019 года N 54733, следующие изменения.

1.1. В приложении 1:

1.1.1. Часть

I изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.

1.1.2. Раздел 1 части III изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.

1.1.3. Дополнить частью IV в редакции приложения 3 к настоящему Указанию.

1.1.4. Дополнить частью V в редакции приложения 4 к настоящему Указанию.

1.2. В приложении 2:

1.2.1. В пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Отчетность негосударственного пенсионного фонда представляется в Банк России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа негосударственного пенсионного фонда, в соответствии с требованиями Указания Банка России от 19 декабря 2019 года N 5361-У "О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 4 марта 2020 года N 57659.";

абзацы четвертый и пятый признать утратившими силу;

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"Визуализация отчетности негосударственного пенсионного фонда, в том числе для целей ее представления третьим лицам по формам, установленным настоящим Указанием, осуществляется по выбору негосударственного пенсионного фонда одним из следующих способов:

при помощи программного обеспечения, реализующего визуализацию отчетных данных, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

при помощи иного программного обеспечения, позволяющего осуществить визуализацию отчетности аналогично визуализации, осуществляемой при помощи программного обеспечения, размещенного на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".".

1.2.2. Пункт 3 изложить в следующей редакции:

"3. Отчетность негосударственного пенсионного фонда составляется и представляется в Банк России в виде показателей отчетности негосударственного пенсионного фонда и бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 части I и графа 3 части II приложения 1 к настоящему Указанию), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю. Перечень аналитических признаков, объединенных в группы аналитических признаков, приведен в части III приложения 1 к настоящему Указанию.

Перечень значений показателей для формирования показателей отчетности негосударственного пенсионного фонда, для которых предусмотрен исчерпывающий перечень значений, приведен в части IV приложения 1 к настоящему Указанию.

Каждый показатель, каждая группа аналитических признаков и каждый аналитический признак имеет отдельный код, позволяющий однозначно выделить один показатель, одну группу аналитических признаков, один аналитический признак из других показателей, групп аналитических признаков, аналитических признаков.

В каждый файл отчетности негосударственного пенсионного фонда также включается сопроводительная информация, составленная в соответствии с частью V приложения 1 к настоящему Указанию:

полное фирменное наименование негосударственного пенсионного фонда;

сокращенное фирменное наименование негосударственного пенсионного фонда;

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) негосударственного пенсионного фонда;

основной государственный регистрационный номер (ОГРН) негосударственного пенсионного фонда;

дата присвоения основного государственного регистрационного номера (ОГРН) негосударственного пенсионного фонда;

номер лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

дата выдачи лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

фамилия, имя, отчество (при наличии) и наименование должности в соответствии со штатным расписанием уполномоченного лица негосударственного пенсионного фонда, подписывающего отчетность;

фамилия, имя, отчество (при наличии) и наименование должности в соответствии со штатным расписанием лица, ответственного за предметную область отчетности (с указанием предметной области отчетности по каждому лицу);

номер контактного телефона лица, ответственного за предметную область отчетности (с указанием предметной области отчетности по каждому лицу);

перечень форм отчетности, по которым отсутствуют значения показателей.

В отношении форм отчетности негосударственного пенсионного фонда, установленных настоящим Указанием, по всем показателям которых у негосударственного пенсионного фонда отсутствуют значения, по показателю "Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД" указывается "Значения показателей отсутствуют в отчете".

В отношении форм отчетности негосударственного пенсионного фонда, установленных настоящим Указанием, по которым заполнены все или часть значений показателей, показатель "Отсутствие данных в отчетной форме по ОКУД" не заполняется.".

1.2.3. Пункт 4 дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"показатели отчетности по форме 04202ХХ "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев - в течение 30 календарных дней после дня окончания отчетного периода, за год - в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного года;

показатели отчетности по форме 04202ХХ "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" - вместе с показателями отчетности по формам 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию", 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств" в сроки, предусмотренные в абзацах десятом - двенадцатом настоящего пункта.".

1.2.4. В пункте 7 слова "руководителем службы внутреннего контроля (контролером) фонда," исключить.

1.2.5. Пункт 13 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Значение идентификаторов присваивается один раз и применяется для всей отчетности негосударственного пенсионного фонда.".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от __ _________ 2020 года N __) вступает в силу с 1 октября 2021 года.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации

Приложение 1
к Указанию Банка России
от ________________ года N ________
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 27 ноября 2017 года N 4623-У
"О формах, сроках и порядке составления
и представления в Банк России отчетности о
деятельности, в том числе требованиях к отчетности
по обязательному пенсионному страхованию,
негосударственных пенсионных фондов"

Порядок составления отчетности
по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде"

1. Отчетность по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" (далее - отчетность по форме 0420250) содержит общие сведения о негосударственном пенсионном фонде, о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с пенсионными выплатами, о местах хранения резервных копий электронных баз данных, об управленческом персонале фонда, об управляющих компаниях, о специализированном депозитарии, брокерах, об оценщиках, о кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры, предметом которых является имущество фонда, о внутреннем контроле в фонде, об утверждении уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации, о договоре на проведение аудиторской проверки.

Отчетность по форме 0420250 составляется фондом посредством формирования показателей с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420250 в составе общих сведений о негосударственном пенсионном фонде указываются общие сведения о фонде, в том числе контактная информация, сведения об ответственном актуарии фонда, сведения о саморегулируемой организации негосударственных пенсионных фондов, членом которой является фонд.

По показателю "Место нахождения в соответствии с уставом" указывается место нахождения фонда в соответствии с его уставом.

По показателю "Фактический адрес" указывается адрес фактического нахождения фонда, определяемый основным местом ведения деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию.

По показателю "Почтовый адрес" указывается адрес фонда, на который направляется почтовая корреспонденция.

Данные об ответственном актуарии заполняются в случае, если на отчетную дату негосударственный пенсионный фонд имеет действующий трудовой договор или гражданско-правовой договор, предусматривающий проведение ответственным актуарием обязательного актуарного оценивания в соответствии с Федеральным законом от 2 ноября 2013 года N 293-ФЗ "Об актуарной деятельности в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 44, ст. 5632; 2016, N 26, ст. 3863).

По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" указывается фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) ответственного актуария фонда.

Если обязательное актуарное оценивание деятельности фонда осуществляется ответственным актуарием на основании трудового договора, по показателям "Номер договора на проведение обязательного актуарного оценивания деятельности фонда" и "Дата договора на проведение обязательного актуарного оценивания деятельности фонда" информация не приводится.

По показателю "Адрес сайта фонда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" указываются адреса всех принадлежащих фонду официальных сайтов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

3. В составе информации о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с пенсионными выплатами, о местах хранения резервных копий электронных баз данных (показатели раздела 2 отчетности по форме 0420250) указывается следующая информация.

3.1. По показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление соответствующей функции (ведение бухгалтерского учета фонда, ведение пенсионных счетов накопительной пенсии, хранение договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, хранение резервных копий электронных баз данных, создаваемых в соответствии с Положением Банка России от 3 июня 2015 года N 471-П "О порядке создания, ведения и хранения баз данных, содержащих информацию об имуществе, обязательствах негосударственного пенсионного фонда и их движении, а также случаях передачи на хранение в Банк России резервных копий баз данных", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 июля 2015 года N 38057. В случае осуществления функции организацией, оказывающей фонду соответствующие услуги по договору, указывается "аутсорсинг".

3.2. По показателю "Адрес места осуществления функции" указывается адрес места осуществления соответствующей функции (почтовый индекс, название населенного пункта, название улицы, номер дома). В случае осуществления функции организацией, оказывающей фонду соответствующие услуги по договору, указывается адрес места осуществления функции такой организацией.

3.3. По показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции" указываются сведения о программном обеспечении, используемом фондом или организацией, оказывающей фонду соответствующие услуги по договору, для ведения бухгалтерского учета фонда и пенсионных счетов накопительной пенсии (наименование программного обеспечения и полное наименование организации-разработчика).

3.4. В случае если ведение бухгалтерского учета фонда, ведение пенсионных счетов накопительной пенсии, хранение договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, хранение резервных копий электронных баз данных осуществляется организацией, оказывающей фонду соответствующие услуги по договору, в отношении такой организации заполняются показатели "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации", "Фактический адрес", "Дата заключения договора".

4. В составе сведений о ключевом управленческом персонале фонда (раздел 3 отчетности по форме 0420250) указываются сведения о лице, осуществляющем функции единоличного исполнительного органа фонда, его заместителе, членах коллегиального исполнительного органа фонда, членах совета директоров (наблюдательного совета) фонда, членах попечительского совета фонда, главном бухгалтере фонда, заместителе главного бухгалтера фонда, контролере (руководителе службы внутреннего контроля) фонда, должностном лице, ответственном за организацию системы управления рисками (руководителе отдельного структурного подразделения, ответственного за организацию системы управления рисками), специальном должностном лице, ответственном за реализацию правил внутреннего контроля в фонде в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

4.1. По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" указывается фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда,

4.2. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" для резидентов указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), для нерезидентов - идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или регистрационный номер (в случае отсутствия TIN).

4.3. По показателю "Должность в фонде" указывается должность в фонде с указанием наименования структурного подразделения. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо занимает в фонде несколько руководящих должностей, их наименования перечисляются через запятую.

4.4. По показателю "Дата назначения (избрания)" указывается дата назначения (избрания) на должность. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо занимает в фонде несколько руководящих должностей, даты назначения (избрания) указываются по каждой должности.

4.5. По показателю "По представлению какого органа управления фонда" указывается наименование органа управления фонда или наименование должности лица, по представлению которого входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо назначено (избрано) на должность (при наличии).

4.6. По показателю "По представлению какого акционера (учредителя) фонда" указывается полное наименование акционера (учредителя) - юридического лица или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) акционера (учредителя) - физического лица, по представлению которого входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо назначено (избрано) на должность (при наличии).

4.7. По показателю "Квалификационный аттестат специалиста финансового рынка" указываются данные квалификационных аттестатов специалиста финансового рынка или соответствующих им квалификационных аттестатов (при наличии): серия и номер, дата принятия решения о присвоении квалификации и выдаче аттестата, квалификация, специализация согласно квалификационному аттестату специалиста финансового рынка или соответствующему ему квалификационному аттестату.

По показателю "Сведения о квалификации" указываются (при наличии) сведения о квалификации в сфере финансовых рынков, подтверждённой свидетельством, выданным в соответствии с частью 4 статьи 4 Федерального закона от 3 июля 2016 года N 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации", и предусмотренной для допуска к работе и осуществлению функций по указанной должности.

4.8. По показателю "Сведения о высшем профессиональном образовании" указываются в хронологическом порядке следующие сведения (при наличии) о высшем профессиональном образовании лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала фонда: наименование учебного заведения, год окончания, квалификация (степень), ученая степень, ученое звание, дата решения о присуждении ученой степени, присвоении ученого звания, направление подготовки (специальность), специализация по образованию.

4.9. По показателю "Сведения о дополнительном профессиональном образовании" указываются в хронологическом порядке сведения (при наличии) о дополнительном профессиональном образовании лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала фонда: вид образования (повышение квалификации, стажировка, профессиональная переподготовка), наименование учебного заведения, наименование специальности (курса), длительность обучения (количество часов обучения), дата выдачи подтверждающего документа;

4.10. По показателю "Сведения об имеющихся международных сертификатах (аттестатах)" указываются (при наличии) сведения об имеющихся у лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала фонда, международных сертификатах (аттестатах): наименование сертификата (например, сертификат "Chartered Financial Analyst (CFA)", сертификат "Certified International Investment Analyst (CIIA)", сертификат "Financial Risk Manager (FRM)"), дата выдачи, присвоенная квалификация (специализация).

4.11. По показателю "Опыт работы в сфере экономики и финансов, всего" указываются через запятую количество полных лет и месяцев работы в сфере экономики и финансов.

Из показателя "Опыт работы в сфере экономики и финансов - всего" выделяются:

по показателю "в кредитных организациях и некредитных финансовых организациях" - сведения о количестве полных лет и месяцев работы в кредитных организациях и некредитных финансовых организациях, их ассоциациях, союзах и саморегулируемых организациях, Пенсионном фонде Российской Федерации. При этом не учитывается опыт работы, связанный с выполнением обеспечивающих функций (например, информационно-техническое обеспечение, осуществление хозяйственной деятельности, обеспечение безопасности организации, ведение документооборота);

по показателю "в органах, осуществляющих регулирование и надзор на финансовом рынке" - сведения о количестве полных лет и месяцев работы в Банке России либо федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем (осуществлявшем) регулирование и надзор на финансовом рынке. При этом учитывается только тот период работы, когда входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо осуществляло функции, связанные с регулированием и надзором за деятельностью организаций, указанных в аналитическом признаке "в кредитных организациях и некредитных финансовых организациях";

по показателю "в консалтинговых и аудиторских организациях" - сведения о количестве полных лет и месяцев работы в консалтинговых и аудиторских организациях. При этом учитывается только период работы по оказанию услуг организациям, указанным в аналитическом признаке "в кредитных организациях и некредитных финансовых организациях", по их основной деятельности;

по показателю "в иностранных организациях" - сведения о количестве лет работы в иностранных организациях, осуществляющих деятельность (выполнение функций), аналогичную указанной по показателю "в кредитных организациях и некредитных финансовых организациях";

по показателю "в иных организациях" - сведения о количестве лет работы в иных организациях, где к функциям входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда лица относились вопросы, связанные с деятельностью в сфере экономики и финансов.

Расшифровка сведений об опыте работы лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда, в иных организациях, где к функциям входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда лица относились вопросы, связанные с деятельностью в сфере экономики и финансов (показатели подраздела 3.1 раздела 3) приводится по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" с указанием по каждой организации количества полных лет и месяцев работы через запятую.

По показателю "Примечание" указываются основной вид (основные виды) деятельности организации, а также краткое описание основных функций лица, входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда, связанных с деятельностью в сфере экономики и финансов.

4.12. По показателю "Опыт работы в сфере негосударственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования, всего" указываются через запятую количество полных лет и месяцев работы в сфере обязательного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения. При этом указываются сведения об опыте работы только на должностях, предусматривающих выполнение функций, связанных с деятельностью по обязательному пенсионному страхованию и (или) негосударственному пенсионному обеспечению.

Из показателя "Опыт работы в сфере негосударственного пенсионного обеспечения, обязательного пенсионного страхования, всего" выделяются:

по показателю "в негосударственных пенсионных фондах, специализированных депозитариях, управляющих компаниях, Пенсионном фонде Российской Федерации" - сведения о количестве полных лет и месяцев работы в негосударственных пенсионных фондах, специализированных депозитариях, управляющих компаниях, Пенсионном фонде Российской Федерации;

по показателю "в органах, осуществляющих регулирование и надзор на финансовом рынке" - сведения о количестве полных лет и месяцев работы в Банке России либо федеральном органе исполнительной власти, осуществляющем (осуществлявшем) регулирование и надзор за деятельностью негосударственных пенсионных фондов. При этом учитывается только тот период работы, когда входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо осуществляло функции, связанные с регулированием в сфере обязательного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения и надзором за деятельностью субъектов отношений по обязательному пенсионному страхованию и (или) негосударственному пенсионному обеспечению;

по показателю "в консалтинговых и аудиторских организациях" - сведения о количестве полных лет и месяцев работы в консалтинговых и аудиторских организациях. При этом учитывается только тот период работы, когда входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо осуществляло функции, связанные с оказанием услуг организациям, указанным по показателю "в негосударственных пенсионных фондах, специализированных депозитариях, управляющих компаниях, Пенсионном фонде Российской Федерации", по их основной деятельности;

по показателю "в иностранных организациях" - сведения о количестве лет работы в иностранных организациях, осуществляющих деятельность, аналогичную указанной по показателю "в негосударственных пенсионных фондах, специализированных депозитариях, управляющих компаниях, Пенсионном фонде Российской Федерации".

4.13. По показателю "Опыт руководства финансовой организацией либо ее структурным подразделением, лет" указываются через запятую количество полных лет и месяцев работы в финансовых организациях на следующих должностях: лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа (его заместитель), член коллегиального исполнительного органа, руководитель (заместитель руководителя) структурного подразделения.

4.14. По показателю "Сведения о дисквалификации" указываются сведения о когда-либо примененной дисквалификации с указанием даты дисквалификации, даты и номера постановления (решения) суда, наименования суда, срока дисквалификации, даты окончания дисквалификации. В случае если дисквалификация не применялась, указывается "нет".

4.15. По показателю "Сведения о судимости" указываются сведения о когда-либо имевшихся судимостях за совершение умышленных преступлений против личности и преступлений в сфере экономики, против государственной власти, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 25, ст. 2954), с указанием наименования суда, вынесшего приговор, номера и даты приговора, номера дела, состава преступления, по которому лицо было привлечено к ответственности, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, вида и размера назначенного наказания, а также информации о том, является ли судимость снятой (погашенной) или неснятой (непогашенной). В случае отсутствия судимости указывается "нет".

4.16. В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо также работает в иных организациях (включая членство в совете директоров иных организаций), по показателям "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) организации", "Должность в организации", "Тип должности" указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN и основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) каждой такой организации, а также занимаемая должность и тип должности.

В случае если входящее в состав ключевого управленческого персонала фонда лицо совмещает несколько должностей в иной организации, в раздел 3 включаются сведения о типе каждой такой должности.

5. В составе сведений о структурных подразделениях фонда и их руководителях (раздел 4 отчетности по форме 0420250) указываются сведения о структурных подразделениях фонда (департаментах, управлениях, самостоятельных отделах) и их руководителях. По обособленным подразделениям фонда указываются сведения о руководителях обособленных подразделений. Сведения о структурных подразделениях фонда, осуществляющих только обеспечивающие функции (например, информационно-техническое обеспечение, осуществление хозяйственной деятельности, обеспечение безопасности организации, ведение документооборота), могут не указываться.

Порядок формирования показателей раздела 4 отчетности по форме 0420250 аналогичен порядку формирования показателей раздела 3 отчетности по форме 0420250 с учетом следующего.

5.1. Основные функции структурного подразделения фонда указываются по показателю "Основные функции структурного подразделения" через запятую.

5.2. По показателю "Фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии)" указываются фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) руководителя структурного подразделения или лица, исполняющего его обязанности, в том числе входящего в состав ключевого управленческого персонала фонда. В случае если должность руководителя структурного подразделения является вакантной, указывается "вакансия".

5.3. По показателю "Фактический адрес" указывается фактический адрес структурного подразделения фонда.

5.4. В случае если руководитель структурного подразделения или лицо, исполняющее его обязанности, также работает в иных организациях (включая членство в совете директоров иных организаций), по показателю "Должность в организации" указывается занимаемая в иной организации должность. В случае если руководитель структурного подразделения или лицо, исполняющее его обязанности, совмещает несколько должностей в иной организации, занимаемые в иной организации должности указываются через запятую.

6. В составе сведений об управляющих компаниях, о специализированном депозитарии, брокерах, об оценщиках, о кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры (раздел 5 отчетности по форме 0420250), указываются сведения об управляющих компаниях, о специализированном депозитарии, брокерах, об оценщиках, о кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры, предметом которых является имущество фонда.

По каждому лицу, с которым заключен договор, указываются:

полное наименование юридического лица, для оценщика - фамилия, имя отчество (последнее - при наличии);

ИНН или TIN;

ОГРН (если применимо);

номер лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности (если применимо);

номер договора с фондом или управляющей компанией фонда;

дата заключения договора с фондом или управляющей компанией фонда;

полное наименование управляющей компании фонда (если договор заключен с управляющей компанией фонда);

вид имущества, являющегося предметом договора с фондом, управляющей компанией фонда (ПР - для пенсионных резервов, ПН - для пенсионных накоплений, СС - для собственных средств);

номер пенсионной схемы (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств по каждой пенсионной схеме) (указывается для договоров с управляющей компанией). В случае отсутствия номера пенсионной схемы указывается наименование пенсионной схемы;

полное наименование, ИНН и ОГРН каждой саморегулируемой организации в сфере финансового рынка или саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является управляющая компания, специализированный депозитарий, брокер, оценщик.

7. Сведения о внутреннем контроле в фонде (показатели раздела 6 отчетности по форме 0420250) приводятся в следующем порядке.

7.1. В составе сведений о внутренних документах, регулирующих функции системы внутреннего контроля (подраздел 6.1), указывается информация о таких документах фонда (например, правила организации и осуществления внутреннего контроля, положение о службе внутреннего контроля (должностная инструкция контролера), план проведения мероприятий по осуществлению внутреннего контроля), в том числе касающихся внутреннего контроля, осуществляемого в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также информация о внесенных в отчетном периоде изменениях в указанные документы.

По показателю "Примечание" в случае необходимости даются краткие пояснения и информация о внесенных изменениях во внутренние документы по наиболее существенным вопросам, а также о причинах таких изменений.

7.2. По показателям подраздела 6.2 указывается информация о штатной и фактической численности работников в целом по фонду.

Если осуществление внутреннего контроля в фонде возложено на должностное лицо (контролера), по показателям "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек", "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек", "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек", "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек" информация не приводится.

В фактическую численность работников включаются работники, работавшие в фонде, в том числе в его обособленных подразделениях, на отчетную дату на условиях полной и частичной занятости, а не по штатному расписанию. Также включаются работники, находящиеся на отчетную дату в отпуске, отпуске по уходу за ребенком (работник, который замещает должность работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, в фактическую численность работников не включается), ином отпуске, командировке, работники, имеющие на отчетную дату временную нетрудоспособность. При совмещении должностей работник учитывается один раз по основной должности.

По показателям, отражающим численность работников фонда, занятых в деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, указывается фактическая численность работников фонда, занятых в деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию (за исключением обслуживающего персонала), на отчетную дату.

7.3. По показателям "Количество запланированных проверок в отчетном году, в единицах", "Количество проверок, проведенных службой внутреннего контроля (контролером) в отчетном году, в единицах" (подраздел 6.3) указывается соответственно информация о количестве запланированных и проведенных службой внутреннего контроля (контролером) фонда проверок.

По показателю "Примечание" указывается перечень проведенных проверок, а также содержащиеся в представленных службой внутреннего контроля (контролером) отчетах по результатам проверок перечень выявленных нарушений, информация об их устранении, рекомендации по улучшению работы фонда и устранению выявленных нарушений.

7.4. В составе сведений об отчетах, представленных контролером или руководителем службы внутреннего контроля руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда (подраздел 6.4), указывается информация по фактически представленным в отчетном периоде службой внутреннего контроля (контролером) фонда отчетам вне зависимости от периода времени, за который отчитывалась служба внутреннего контроля (контролер) фонда.

По показателям "Наименование отчета" и "Дата представления отчета" указываются соответственно наименование и дата представления службой внутреннего контроля (контролером) фонда отчета руководителю исполнительного органа фонда и совету директоров (наблюдательному совету) фонда.

По показателям "Результаты рассмотрения, принятые решения (при наличии)", "Номер протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета (информации) (при наличии)", "Дата протокола (иного документа) о результатах рассмотрения отчета (информации) (при наличии)" указывается (при наличии) информация о рассмотрении представленных контролером или руководителем службы внутреннего контроля отчетов.

8. В составе сведений об утверждении уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (показатели раздела 7 отчетности по форме 0420250), отражаются сведения об утверждении уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации.

8.1. По показателям "Наименование органа, утвердившего повестку дня" и "Дата утверждения повестки дня" указываются соответственно полное наименование органа фонда, утвердившего повестку дня общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета), содержащую вопрос об утверждении аудиторской организации, и дата принятия решения об утверждении указанной повестки.

8.2. По показателю "Дата проведения общего собрания акционеров (участников)" указывается дата проведения общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета), на котором будет рассмотрен вопрос об утверждении аудиторской организации.

8.3. По показателю "Полное фирменное наименование аудиторской организации (фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) индивидуального аудитора)" указывается полное фирменное наименование аудиторской организации (фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) индивидуального аудитора), указанное в контрольном экземпляре реестра аудиторов и аудиторских организаций, который ведет уполномоченный федеральный орган, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере аудиторской деятельности в соответствии с частью 1, пунктом 3 части 2 статьи 15 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2019, N 48, ст. 6739) (далее - уполномоченный федеральный орган). В случае изменения полного фирменного наименования аудиторской организации, произошедшего в период действия договора (дополнительного соглашения), сведения о котором приведены в отчетности по форме 0420250, указывается ее новое полное фирменное наименование, а в скобках ? ранее зарегистрированное.

8.4. По показателю "Полное наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация (индивидуальный аудитор)" указывается полное наименование саморегулируемой организации аудиторов, членом которой является аудиторская организация (индивидуальный аудитор), указанное в государственном реестре саморегулируемых организаций аудиторов, который ведет уполномоченный федеральный орган.

8.6. По показателю "Основной регистрационный номер записи ОРНЗ аудиторской организации (индивидуального аудитора)" указывается основной регистрационный номер записи аудиторской организации (индивидуального аудитора) - члена саморегулируемой организации аудиторов в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (номер состоит из одиннадцати цифр).

8.7. По показателю "Вид отчетности, в отношении которой принято решение об утверждении аудиторской организации" указывается вид отчетности фонда, подлежащей аудиторской проверке (далее - аудит), в соответствии со следующими кодами:

1 - годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность фонда, ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии, осуществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам;

2 - промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность фонда;

3 - годовая консолидированная финансовая отчетность фонда;

4 - промежуточная консолидированная финансовая отчетность фонда;

5 - годовая финансовая отчетность фонда;

6 - промежуточная финансовая отчетность фонда.

9. В составе сведений о договоре на проведение аудита (раздел 8 отчетности по форме 0420250) отражаются сведения о заключенном с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) договоре на проведение аудиторской проверки.

Порядок заполнения показателей раздела 8 аналогичен порядку заполнения соответствующих сведений об утверждении уполномоченным органом фонда повестки дня общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета), содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации.

9.1. По показателю "Дата заключения договора" указывается дата заключения с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) договора (дополнительного соглашения к договору) на проведение аудиторской проверки. Информация о дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки отражается по каждому виду отчетности, подлежащей аудиторской проверке.

9.2. По показателю "Дата начала предоставления услуг" указывается дата начала предоставления услуг аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по договору (дополнительному соглашению к договору) на проведение аудиторской проверки.

9.3. По показателю "Дата окончания предоставления услуг" указывается дата окончания предоставления услуг аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) по договору (дополнительному соглашению к договору) на проведение аудиторской проверки.

9.4. По показателю "Дата составления последнего аудиторского заключения" указывается дата составления последнего аудиторского заключения, либо иного документа, в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее - аудиторское заключение), полученного от аудиторской организации (индивидуального аудитора) по состоянию на дату представления показателя.

9.5. По показателю "Мнение (вывод), выраженное в аудиторском заключении" указывается мнение (вывод), выраженное в аудиторском заключении: "немодифицированное мнение (вывод)", "мнение (вывод) с оговоркой", "отрицательное мнение (вывод)" или "отказ от выражения мнения (отказ от вывода)".

9.6. По показателю "Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение" указывается фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение.

По показателю "Номер квалификационного аттестата аудитора" указывается номер квалификационного аттестата аудитора, выданного саморегулируемой организацией аудиторов лицу, подписавшему аудиторское заключение" (номер состоит из восьми цифр, формат номера: XX-XXXXXX).

9.7. В случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение (вывод), по показателю "Примечание" приводятся изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение (вывод) о достоверности отчетности и (или) о ведении пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии, об осуществлении выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам. В случае если в аудиторском заключении выражено сомнение относительно непрерывности деятельности фонда и (или) указано на значительную неопределенность, по аналитическому признаку "Примечание" также приводится соответствующая информация.

9.8. В случае если на дату представления сведений о договоре на проведение аудиторской проверки предусмотренное договором (дополнительным соглашением к договору) на проведение аудиторской проверки аудиторское заключение фондом не получено, показатели "Дата составления последнего аудиторского заключения", "Мнение (вывод), выраженное в аудиторском заключении", "Фамилия и инициалы лица, подписавшего аудиторское заключение", "Номер квалификационного аттестата аудитора", "Примечание" не отражаются.

Порядок составления отчетности
по форме 0420251 "Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420251 "Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420251) содержит сведения об акционерах фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд (раздел 1), сведения об аффилированных лицах фонда и иных лицах, оказывающих влияние (раздел 2), а также сведения о лицах, которые перестали являться аффилированными лицами фонда или иными лицами, оказывающими влияние, акционерами фонда или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, в течение периода, начинающегося с даты, следующей за предыдущей отчетной датой (раздел 3).

Отчетность по форме 0420251 составляется фондом посредством формирования показателей с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

2. В составе сведения об акционерах фонда и лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд (показатели раздела 1 отчетности по форме 0420251) приводится информация об акционерах фонда, владеющих более чем 1 процентом голосов к общему количеству голосующих акций фонда, а также о наличии акционеров фонда, владеющих менее чем 1 процентом голосов к общему количеству голосующих акций фонда (далее - миноритарии).

2.1. По акционерам фонда, владеющим более чем 1 процентом голосов к общему количеству голосующих акций фонда, по группе аналитических признаков "Идентификатор акционера" указываются:

по физическим лицам - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), по юридическим лицам - полное наименование в соответствии с учредительными документами;

по резидентам - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), по нерезидентам - идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или регистрационный номер в случае отсутствия TIN;

основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП);

по физическим лицам - цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (далее - ОКСМ), гражданином (подданным) которой является физическое лицо (в случае наличия двойного гражданства указывается код страны, резидентом которой является физическое лицо; при отсутствии гражданства указывается "лицо без гражданства"), по юридическим лицам - цифровой код страны по ОКСМ, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо;

дата, начиная с которой лицо является акционером фонда. В случае если дата, начиная с которой лицо является акционером фонда, не подтверждена документально, указывается дата, устанавливаемая на основании информации, позволяющей признать лицо акционером фонда;

принадлежащие акционеру акции фонда;

доля акционеров в уставном капитале фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда).

2.2. Информация об акционерах фонда, являющихся миноритариями, приводится с указанием по показателям "Принадлежащие акционеру акции фонда" и "Процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда, в процентах" суммарной величины доли в уставном капитале фонда и суммарной величины процента голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале фонда, которые принадлежат миноритариям. При этом по показателю "Полное наименование акционера ? юридического лица или фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) акционера ? физического лица" указывается "акционеры-миноритарии", показатели "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN акционера", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) акционера", "Дата, начиная с которой лицо является акционером фонда", "Код страны регистрации акционера" не отражаются.

2.3. В случае если акции фонда зарегистрированы в реестре акционеров на имя номинального держателя, сведения о номинальном держателе указываются по показателю "Примечание".

2.4. По показателю "Принадлежащие акционеру акции фонда" по группе аналитических признаков "Техническая ось" отражается общая сумма принадлежащих акционерам акций фонда.

2.5. По показателю "Процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда, в процентах" по группе аналитических признаков "Техническая ось" отражается общая сумма долей акционеров в уставном капитале фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда).

2.6. В составе сведений о лицах, являющихся конечными собственниками фонда, а также лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд раскрываются сведения о лицах, владеющих голосующими акциями (долями) юридических лиц, являющихся акционерами фонда (далее - структура собственности), а также о физических и юридических лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, и выявленных признаках контроля и значительного влияния со стороны данных лиц.

По группе аналитических признаков "Идентификатор конечного собственника" информация о лицах, признаваемых конечными собственниками юридических лиц, являющихся акционерами фонда, а также о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, указывается в порядке, аналогичном информации об акционерах фонда. По физическим лицам, являющимся акционерами, информация повторно не отражается.

2.7. По показателю "Взаимосвязи между акционерами фонда и (или) конечными собственниками фонда, и (или) лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд" приводится описание взаимосвязей между акционерами фонда, и (или) конечными собственниками фонда, и (или) лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд (в том числе, приводится описание структуры собственности акционеров фонда, описание выявленных групп лиц), а также приводится информация о признаках контроля либо значительного влияния со стороны лиц, являющихся акционерами фонда, и лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд. При описании структуры собственности акционеров фонда следует раскрывать сведения о лицах, владеющих более чем 1 процентом голосов к общему количеству голосующих акций (долей) юридических лиц, входящих в структуру собственности акционеров фонда. Если лицо, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд, не входит в структуру собственности акционера фонда, сведения о данном лице должны быть отражены без указания сведений, относящихся к группе аналитических признаков "Идентификатор акционера".

Описание взаимосвязей между акционерами фонда, и (или) конечными собственниками фонда, и (или) лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд производится аналогично примеру заполнения списка акционеров фонда и лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, установленному приложением 7 к Положению Банка России от 26 декабря 2017 года N 622-П "О порядке раскрытия информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся банки - участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а также о порядке раскрытия и представления в Банк России информации о структуре и составе акционеров (участников) негосударственных пенсионных фондов, страховых организаций, управляющих компаний, микрофинансовых компаний, в том числе о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых они находятся", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2018 года N 50423.Сведения о наличии лиц, владеющих менее чем 1 процентом голосов к общему количеству голосующих акций (долей) юридических лиц, являющихся акционерами фонда, или конечными собственниками фонда, или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд (далее - миноритарии аффилированных лиц), а также о наличии находящихся в публичном обращении акций данных юридических лиц, собственники которых не установлены, приводятся с указанием:

суммарного процента принадлежащих миноритариям аффилированных лиц голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале юридических лиц, являющихся акционерами фонда, или конечными собственниками фонда, или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд;

суммарного процента голосов, приходящихся на голосующие акции в уставном капитале юридических лиц, являющихся акционерами фонда, или конечными собственниками фонда, или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд, находящиеся в публичном обращении, собственники которых не установлены.

3. В составе сведений об аффилированных лицах фонда и иных лицах, оказывающих влияние на фонд (раздел 2 отчетности по форме 0420251) по группе аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица" показатели отражаются в следующем порядке.

3.1. По показателю "Код типа лица" проставляется код типа аффилированного лица: для юридического лица - "юридические лица", для физического лица - "физические лица".

3.2. По показателю "Полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица" указывается по физическим лицам - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), по юридическим лицам - полное наименование в соответствии с учредительными документами.

3.3. По показателям "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)" отражается ИНН или TIN, ОГРН или ОГРНИП аффилированного лица соответственно.

3.4. По показателю "Код страны регистрации" указывается по физическим лицам - цифровой код страны по ОКСМ, гражданином (подданным) которой является физическое лицо (в случае наличия двойного гражданства указывается код страны, резидентом которой является физическое лицо; при отсутствии гражданства указывается "лицо без гражданства"), по юридическим лицам - цифровой код страны по ОКСМ, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо.

3.5. По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным или лицом, оказывающим влияние" указывается дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд. При этом каждому коду основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, должна соответствовать только одна дата наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд. В случае если дата наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным лицом или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, не подтверждена документально, дата указывается на основании имеющейся у фонда информации, позволяющей признать лицо аффилированным или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

3.6. По показателю "Код" указываются следующие коды основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд:

А1-1 - член совета директоров (наблюдательного совета);

А1-2 - член коллегиального исполнительного органа фонда;

А1-3 - лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа фонда;

А1-4 - член попечительского совета фонда;

А2 - юридические и физические лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данный фонд;

А3 - юридические и физические лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал фонда;

А4 - юридическое лицо, в котором данный фонд имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный (складочный) капитал вклады, доли данного юридического лица;

А5 - вкладчик фонда, на покрытие обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с которым приходится 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда, рассчитанной на последнюю отчетную дату;

А6 - юридические лица, сотрудниками и (или) представителями которых являются члены коллегиального исполнительного органа, и (или) члены попечительского совета фонда, и (или) члены совета директоров (наблюдательного совета), и (или) лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа фонда;

А7 - физические или юридические лица, являющиеся аффилированными лицами лиц, указанных по кодам А1-1, А1-2, А1-3, А1-4, А2, А3, А4, А5, признаваемые таковыми в соответствии с антимонопольным законодательством Российской Федерации.

При наличии двух и более оснований, в силу которых лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, сведения о каждом коде должны указываться отдельно по группе аналитических признаков "Идентификатор основания аффилированности".

3.7. По показателю "Примечание" указываются следующие примечания:

по кодам А1-1, А1-2, А1-3, А1-4 - наименование коллегиального органа управления, коллегиального исполнительного органа, коллегиального совещательного органа, наименование должности лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа фонда, соответственно;

по коду А2 - основания для включения лица в группу лиц, к которой принадлежит данный фонд, в соответствии с признаками, перечисленными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2015, N 41, ст. 5629;).

по коду А3 - основание возникновения права распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал фонда;

по коду А4 - основание возникновения права фонда распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли, вклады), составляющие уставный (складочный) капитал юридического лица;

по коду А5 - основания возникновения обязательств фонда перед вкладчиком в размере 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда, рассчитанной на последнюю отчетную дату.

По аналитическому признаку "Примечание" приводятся (при наличии) дополнительные пояснения в отношении аффилированных лиц или иных лиц, оказывающих влияние на фонд.

3.8. По показателю "Принадлежащие лицу акции фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда)/принадлежащие фонду акции (доли) лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей), в процентах" указываются принадлежащие аффилированному лицу или иному лицу, оказывающему влияние на фонд, акции фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда) и принадлежащие фонду акции (доли) аффилированного лица или иного лица, оказывающего влияние на фонд (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) аффилированного лица или иного лица, оказывающего влияние на фонд), разделенные символом "/". При отсутствии одного из компонентов информации вместо него ставится прочерк. При отсутствии информации, которую необходимо отражать по указанному показателю, показатель не заполняется.

4. В составе сведений о лицах, которые перестали являться аффилированными лицами фонда или иными лицами, оказывающими влияние, акционерами фонда или лицами, под контролем либо значительным влиянием которых находится фонд (раздел 3 отчетности по форме 0420251), по группе аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица" аналитические признаки отражаются в следующем порядке.

4.1. Показатели "Код типа лица", "Полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)" заполняются в порядке, аналогичном информации об аффилированных лицах фонда и иных лицах, оказывающих влияние на фонд.

4.2. По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд" указывается дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд.

4.3. По показателю "Код основания (коды оснований), в силу которого (которых) лицо признавалось аффилированным или лицом, оказывающим влияние" коды оснований, в силу которых лицо признавалось аффилированным или лицом, оказывающим влияние, указываются через запятую.

Порядок составления отчетности
по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420252) содержит сведения о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда по уставной деятельности, о просроченной задолженности фонда, об операциях фонда со связанными сторонами, сведения об обособленных подразделениях фонда, а также об обязательном ежегодном актуарном оценивании.

Отчетность по форме 0420252 составляется фондом посредством формирования показателей нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

1.1. В составе общих сведений о доходах и расходах фонда по уставной деятельности (показатели раздела 1 отчетности по форме 0420252) указываются сведения о доходах и расходах, а также прибыли (убытке) фонда по уставной деятельности, выплаченных дивидендах акционерам фонда, поступлениях от продажи собственных акций и выпуска новых акций фонда за отчетный период.

1.1.1. Показатель "Доходы в части уставной деятельности, всего" определяется как сумма показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих доходы по уставной деятельности. Показатель "Расходы в части уставной деятельности, всего" определяется как сумма показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих расходы по уставной деятельности.

1.1.2. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражается часть вознаграждения фонда, не зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражается часть вознаграждения фонда, зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

1.1.3. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" отражается вознаграждение фонда (часть вознаграждения фонда), не зависящее (не зависящая) от результатов размещения пенсионных резервов (при наличии).

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению" отражается вознаграждение фонда (часть вознаграждения фонда), зависящее (зависящая) от результатов размещения пенсионных резервов (при наличии).

1.1.4. Показатель "Доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в части уставной деятельности, всего") определяется как сумма показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию", "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию".

1.1.5. Показатель "Доходы от деятельности в качестве страховщика по негосударственному пенсионному обеспечению в части уставной деятельности, всего" определяется как сумма показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению", "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению".

1.1.6. По показателю "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности в части уставной деятельности" по группе аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности в части уставной деятельности" раскрываются общая сумма и виды доходов (расходов) от инвестиционной деятельности в части уставной деятельности.

По аналитическим признакам "От участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных", "От вложений в долевые ценные бумаги" отражаются доходы за вычетом расходов от участия в хозяйственных обществах и от вложений в долевые ценные бумаги, в том числе доходы, полученные в виде распределенной между участниками части прибыли, дивидендов.

По аналитическому признаку "От вложений в долговые ценные бумаги и депозиты" отражаются доходы за вычетом расходов от вложений в долговые ценные бумаги и депозиты, в том числе накопленный купонный доход.

1.1.7. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности в части уставной деятельности" приводится расшифровка прочих инвестиционных доходов (расходов) в части уставной деятельности с указанием наименования расшифровывающего показателя и его суммы.

1.1.8. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию до наилучшей оценки в части уставной деятельности (доход)", "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению до наилучшей оценки в части уставной деятельности (доход)" отражаются соответственно суммы доходов, полученных по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также по результатам иных корректировок обязательств по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению, проведенных фондом в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734, 7 сентября 2017 года N 48108 (далее - Положение N 502-П).

1.1.9. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие доходы в части уставной деятельности" приводится расшифровка прочих доходов в части уставной деятельности с указанием наименования расшифровывающего показателя и его суммы.

1.1.10. По показателям "Оплата услуг управляющей компании в части уставной деятельности", "Оплата услуг специализированного депозитария в части уставной деятельности" отражаются соответственно расходы на оплату вознаграждения и необходимых расходов управляющей компании и специализированного депозитария, связанные с инвестированием собственных средств фонда.

По показателям "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего", "Вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражаются соответственно вознаграждения управляющей компании и специализированному депозитарию, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений.

Показатель Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего" определяется как сумма показателей "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - постоянная часть", "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - переменная часть".

1.1.11. Показатель "Имущество, направленное на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений, в части уставной деятельности, всего" определяется как сумма показателей "Расходы на формирование (пополнение) резерва по обязательному пенсионному страхованию в части уставной деятельности", "Расходы на формирование (пополнение) страхового резерва в части уставной деятельности", а также расходов на пополнение иных пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

1.1.12. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию до наилучшей оценки в части уставной деятельности (расход)", "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению до наилучшей оценки в части уставной деятельности (расход)" отражаются соответственно суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также по результатам иных корректировок обязательств по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению, проведенных фондом в соответствии с Положением N 502-П.

1.1.13. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие расходы в части уставной деятельности" приводится расшифровка прочих расходов в части уставной деятельности с указанием наименования расшифровывающего показателя и его суммы.

1.1.14. По показателю "Примечание" указываются (при наличии) дополнительные пояснения в отношении расшифровки показателей.

1.1.15. Значение показателя "Прибыль (убыток) по уставной деятельности до налогообложения" определяется как разность значений показателей "Доходы в части уставной деятельности, всего" и "Расходы в части уставной деятельности, всего".

1.1.16. Значение показателя "Прибыль (убыток) по уставной деятельности после налогообложения" должно равняться показателю "Прибыль (убыток) по уставной деятельности до налогообложения", скорректированному на сумму расхода (дохода) по текущему налогу на прибыль и отложенному налогу на прибыль по уставной деятельности, а также на сумму расхода (дохода) по уставной деятельности от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.

1.1.17. Если показатели, отражающие финансовый результат, принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

2. Информация о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по финансовым активам фонда, относящимся к собственным средствам (показатели раздела 2 отчетности по форме 0420252) по каждому виду просроченного актива (обязательства) приводится на конец отчетного периода в разрезе показателей, отражающих его балансовую стоимость без учета сформированного по нему резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней), а также величину созданного фондом по просроченной дебиторской задолженности резерва под обесценение.

2.1. В целях заполнения отчетности просроченным активом (обязательством) признается весь объем актива (обязательства) в рамках договора в случае непроведения по нему платежа в установленный договором срок.

2.2. По показателям "Наименование дебитора, кредитора", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN дебитора, кредитора", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)" по группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указываются соответственно полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) или идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN), основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) дебитора (кредитора) по просроченной задолженности.

2.3. В случае если финансовые активы, относящиеся к собственным средствам фонда, переданы в доверительное управление управляющей компании, по показателям "Наименование управляющей компании, фонда", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) управляющей компании, фонда", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) управляющей компании, фонда" по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указываются соответственно полное наименование, ИНН и ОГРН управляющей компании.

2.4. По группе аналитических признаков "Вид задолженности" указывается вид задолженности ("дебиторская", "кредиторская"). По дебиторской задолженности приводятся показатели, отражающие величину созданного фондом по просроченной задолженности резерва под обесценение на конец отчетного периода.

По группе аналитических признаков "Идентификатор депозита" указывается номер депозитного счета.

По группе аналитических признаков "Идентификатор ценной бумаги" указываются следующие характеристики ценной бумаги (с сохранением приведенной последовательности их указания):

регистрационный (государственный регистрационный) номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг. В случае отсутствия регистрационного (государственного регистрационного) номера выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг указывается три нуля;

ISIN. В случае отсутствия ISIN указывается три нуля;

международный код классификации финансовых инструментов (Classification of Financial Instruments, CFI) (далее - CFI). В случае отсутствия CFI указывается три нуля.

Фонд после указанных характеристик идентификатора ценной бумаги в целях обеспечения ее однозначной идентификации может дополнить значение идентификатора любой характеристикой, относящейся к конкретной ценной бумаге (например, наименование лица, обязанного по ценной бумаге).

В качестве разделителя характеристик идентификатора ценной бумаги используется знак "_".

Одной и той же ценной бумаге должен соответствовать один идентификатор. Изменение значения идентификатора ценной бумаги возможно в случае изменения ее характеристик.

По группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета" указывается номер брокерского счета.

По группе аналитических признаков "Идентификатор прочего актива" указываются следующие характеристики прочего актива (с сохранением приведенной последовательности их указания).

В качестве первой характеристики прочего актива указывается:

для ценных бумаг - ISIN (в случае отсутствия ISIN указываются три нуля);

для расчетного счета - три нуля.

В качестве второй характеристики прочего актива указывается:

для ценных бумаг - номер регистрации выпуска ценных бумаг, для паев паевых инвестиционных фондов - номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, для депозитарной расписки - номер регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки (в случае отсутствия номера регистрации выпуска ценных бумаг, номера правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, номера регистрации ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки, указываются три нуля);

для расчетного счета - три нуля.

В качестве третьей характеристики прочего актива указывается:

для ценных бумаг - три нуля;

для расчетного счета - номер расчетного счета.

По решению фонда значение идентификатора дополняется четвертой характеристикой прочего актива, относящейся к конкретному активу, в целях обеспечения его однозначной идентификации (например, наименование актива).

2.5. В качестве разделителя характеристик идентификатора прочего актива используется знак "_". Значение характеристик прочего актива не должно содержать знак "_". По группе аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" указываются полное наименование, ИНН или идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN), ОГРН или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП) дебитора (кредитора) по просроченной задолженности.

2.6. По показателю "Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах, просроченные" указывается просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по депозитам, удостоверенным депозитными сертификатами, и по депозитам, не удостоверенным депозитными сертификатами.

2.7. По показателю "Долговые ценные бумаги, просроченные" просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по ценным бумагам указывается в разрезе видов ценных бумаг и типов эмитентов.

3. Информация о просроченной дебиторской задолженности, в том числе по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию, кроме задолженности по финансовым активам (показатели раздела 3 отчетности по форме 0420252), приводится на конец отчетного периода в разрезе показателей, отражающих ее сумму, учтенную по условиям договора без учета сформированного резерва под обесценение общей суммой и в разбивке по срокам задержки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней), а также величину созданного фондом по просроченной дебиторской задолженности резерва под обесценение.

По группе аналитических признаков "Вид деятельности" указывается вид деятельности фонда, к которой относится просроченная дебиторская задолженность: по негосударственному пенсионному обеспечению - "НПО", по обязательному пенсионному страхованию - "ОПС", по уставной деятельности - "СС".

По группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства" указывается наименование дебиторской задолженности.

4. При отражении информации о просроченной задолженности по обязательствам фонда перед кредиторами, кроме задолженности по финансовым активам (показатели раздела 4 отчетности по форме 0420252) просроченным обязательством признается весь объем обязательства в рамках договора в случае непроведения по нему платежа в установленный договором срок.

4.1. По показателю "Количество участников или застрахованных лиц, по которым на отчетную дату имеются просроченные обязательства" указывается количество участников или застрахованных лиц, перед которыми на отчетную дату имеются просроченные обязательства в разбивке по срокам задержки платежей (до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, свыше 180 дней).

4.2. По группе аналитических признаков "Техническая ось" указывается общее количество участников и застрахованных лиц, перед которыми на отчетную дату имеются просроченные обязательства.

4.3. По группе аналитических признаков "Наименование дебиторской задолженности, обязательства" указывается наименование просроченного обязательства.

5. Информация об остатках по операциям со связанными сторонами на конец отчетного периода (показатели подраздела 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252) и о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами за отчетный период (показатели подраздела 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252) приводится в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IAS) 24).

5.1. По показателю "Наименование связанной стороны" указывается полное наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) физического лица, являющихся связанными сторонами фонда в соответствии с МСФО (IAS) 24.

Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу отражается общей суммой, без указания фамилии, имени, отчества, ИНН или TIN, ОГРНИП физических лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала.

5.2. Наименования показателей, отражающих остатки по операциям со связанными сторонами, а также наименования показателей, отражающих доходы и расходы по операциям со связанными сторонами, указываются в соответствии с таблицами 57.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" и 57.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 9 и таблицами 63.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" и 63.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 91 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40832, 15 декабря 2016 года N 44747, 27 июля 2017 года N 47540, 7 сентября 2017 года N 48108, 30 июля 2019 года N 55445).

5.3. Информация о связанных сторонах фонда, с которыми фонд не проводил операций в отчетном периоде и не имеет остатков по проведенным операциям на отчетную дату, в отчетность не включается.

6. Сведения о наличии обособленных подразделений фонда и об основных показателях их деятельности (показатели раздела 6 отчетности по форме 0420252) приводятся в следующем порядке. 6.1. Полное наименование обособленного подразделения фонда указывается в соответствии с его учредительными документами.

В случае изменения полного наименования обособленного подразделения фонда указывается его новое полное наименование, а в скобках ? ранее зарегистрированное.

6.2. По показателю "Код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО)" указывается цифровой код обособленного подразделения фонда согласно Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО).

6.3. Показатели, отражающие осуществление обособленным подразделением фонда деятельности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению (заключение договоров об обязательном пенсионном страховании и (или) договоров негосударственного пенсионного обеспечения и (или) размещение средств пенсионных резервов), ведения бухгалтерского учета, ведения пенсионных счетов накопительной пенсии, хранения пенсионных договоров и договоров об обязательном пенсионном страховании, а также документов, связанных с назначением и осуществлением пенсионных выплат, указывается в формате "да" или "нет".

6.4. По показателю "Фактический адрес" указывается фактический адрес обособленного подразделения фонда.

6.5. По показателю "Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) или код страны мира по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ)" указывается цифровой код субъекта Российской Федерации, на территории которого находится обособленное подразделение фонда, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11000 - Архангельская область (без Ненецкого автономного округа); 11100 - Ненецкий автономный округ; 71000 - Тюменская область (без Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа); 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

В случае если обособленное подразделение фонда находится на территории города Байконур (Республика Казахстан), указывается код "55".

В случае если обособленное подразделение фонда находится за пределами Российской Федерации, указывается трехзначный цифровой код страны мира в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

6.6. По показателю "Фактическая численность работников на отчетную дату, человек" указывается фактическая численность работников обособленного подразделения фонда на отчетную дату.

6.7. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" указывается ИНН руководителя обособленного подразделения.

6.8. По показателю "Номера телефонов" указываются номера контактных телефонов обособленного подразделения фонда с кодом города.

6.9. По каждому обособленному подразделению фонда приводятся сведения об основных показателях его деятельности.

По показателю "Количество пенсионных договоров, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде, в единицах" по группе аналитических признаков "Количество пенсионных договоров, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде в разрезе причин выбытия участника фонда, прекращения пенсионного договора" указывается общее количество пенсионных договоров, ранее заключенных обособленным подразделением и прекративших действие в отчетном периоде, в разрезе причин выбытия.

7. При отражении сведений об обязательном актуарном оценивании деятельности фонда за отчетный год, содержащихся в актуарном заключении (показатели раздела 7 отчетности по форме 0420252), по показателю "Вывод о возможности выполнения пенсионных и иных обязательств фонда, содержащийся в актуарном заключении" отражается информация о содержащемся в актуарном заключении выводе в отношении возможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств:

да - фонд платежеспособен и сможет выполнить принятые на себя обязательства;

нет - фонд не платежеспособен и не сможет выполнить принятые на себя обязательства;

иное - актуарное заключение не содержит однозначный вывод о возможности или невозможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств.

Порядок составления отчетности
по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчет по форме 420253) содержит сведения о пенсионных резервах по негосударственному пенсионному обеспечению и пенсионных накоплениях по обязательному пенсионному страхованию.

Отчетность по форме 0420253 составляется негосударственным пенсионным фондом на ежемесячной основе посредством формирования показателей по состоянию на последний календарный день отчетного месяца включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

Отчетность по форме 0420253, представляемая в течение периода составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляется с учетом отражения в бухгалтерском учете фонда корректирующих событий после окончания отчетного периода в соответствии с Положением Банка России от 16 декабря 2015 года N 520-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями событий после окончания отчетного периода", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 января 2016 года N 40722, 21 декабря 2016 года N 44854, 3 декабря 2018 года N 52844 (далее - корректирующие события), по состоянию на дату составления отчетности по форме 0420253.

2. Показатели раздела 1 отчетности по форме 0420253 отражают сведения о пенсионных резервах на начало и конец отчетного месяца, а также увеличение и уменьшение средств пенсионных резервов по негосударственному пенсионному обеспечению в течение отчетного месяца. 2.1. По показателю "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" отражается сумма средств пенсионных резервов на начало отчетного месяца, отраженных по показателям "Резервы покрытия пенсионных обязательств на начало отчетного периода", "Страховой резерв на начало отчетного периода", "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода". В аналогичном порядке определяется показатель "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего".

Сумма средств пенсионных резервов на начало отчетного месяца должна соответствовать сумме средств пенсионных резервов на конец предыдущего месяца.

2.2. Показатель, отражающий величину пенсионных резервов на конец месяца, определяется как сумма величины пенсионных резервов на начало месяца и разности показателей, отражающих увеличение средств пенсионных резервов в течение отчетного месяца (строки 5, 6, 7, 8, 9,), и показателей, отражающих уменьшение средств пенсионных резервов в течение отчетного месяца (строки 10, 13, 14, 15, 16).

2.3. По показателям "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" и "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода" отражается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от размещения пенсионных резервов на начало и на конец отчетного месяца соответственно.

Если показатели, отражающие результат от размещения пенсионных резервов, принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

2.4. Показатель "Пенсионные взносы за отчетный период, всего" отражает сумму пенсионных взносов, полученных фондом за отчетный период, в разрезе направлений их использования.

2.5. Показатель "Выплаты, осуществленные за отчетный период, всего" определяется как сумма показателей "Выплаты негосударственных пенсий", "Выплаты выкупных сумм по расторгнутым договорам и правопреемникам".

2.6. По показателям "Размер средней выплаченной негосударственной пенсии в отчетном периоде (за месяц)" и "Размер максимальной выплаченной негосударственной пенсии в отчетном периоде (за месяц)" отражаются соответственно размер средней и максимальной выплаченной в отчетном месяце негосударственной пенсии (в расчете на одного участника фонда за месяц). В случае если негосударственная пенсия выплачивается один раз в квартал, при определении величины средней и максимальной негосударственной пенсии учитывается расчетная величина негосударственной пенсии за один месяц в том месяце, когда была выплачена негосударственная пенсия.

2.7. По показателям "Количество лиц, ставших участниками фонда в отчетном периоде, человек", "Количество лиц, ставших участниками фонда с начала года, человек", "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек", "Количество выбывших в отчетном периоде участников: из них в связи с расторжением пенсионного договора по инициативе вкладчика" и "Количество участников фонда по действующим пенсионным договорам на конец отчетного периода, человек" отражаются сведения о количестве лиц, ставших участниками фонда в отчетном месяце, с начала года, о количестве выбывших в отчетном месяце участников фонда, из них в связи с расторжением пенсионного договора по инициативе вкладчика, о количестве участников фонда по действующим пенсионным договорам на конец отчетного месяца. В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, оно включается в отчетность только один раз.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420253 отражаются сведения о пенсионных накоплениях на начало и конец отчетного месяца, а также увеличение и уменьшение средств пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию в течение отчетного месяца.

3.1. По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" отражается сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца. Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного месяца должна соответствовать сумме средств пенсионных накоплений на конец предыдущего месяца.

Показатель "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" определяется как сумма показателей "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода", "Выплатной резерв средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на начало отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, на начало отчетного периода", "Резерв по обязательному пенсионному страхованию на начало отчетного периода", "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода". В аналогичном порядке определяется показатель "Сумма средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, всего".

3.2. Показатель, отражающий сумму средств пенсионных накоплений на конец месяца, определяется как сумма средств пенсионных накоплений на начало месяца и разности показателей, отражающих увеличение средств пенсионных накоплений в течение отчетного месяца (строки 8, 9, 10), и показателей, отражающих уменьшение средств пенсионных накоплений в течение отчетного месяца (строки 11, 16, 17, 18).

3.3. По показателям "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" и "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода" отражается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от инвестирования средств пенсионных накоплений на начало и на конец отчетного месяца соответственно.

Если показатели, отражающие результат от инвестирования средств пенсионных накоплений принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

3.4. Показатель "Выплаты за счет средств пенсионных накоплений за отчетный период, всего" определяется как сумма показателей "Накопительная пенсия за отчетный период", "Срочные пенсионные выплаты за отчетный период", "Единовременные выплаты за отчетный период", "Выплаты правопреемникам застрахованных лиц за отчетный период".

3.5. По показателям "Размер средней выплаченной суммы накопительной пенсии в отчетном периоде (за исключением единовременных выплат)", "Размер максимальной выплаченной суммы накопительной пенсии в отчетном периоде (за исключением единовременных выплат)" и "Размер максимальной выплаченной суммы срочной пенсии в отчетном периоде (за исключением единовременных выплат)" указываются соответственно размер средней и максимальной выплаченной в отчетном месяце суммы накопительной пенсии (за исключением единовременных выплат) и максимальной выплаченной в отчетном месяце суммы срочной пенсии (за исключением единовременных выплат).

3.6. По показателям "Количество заключенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании, в единицах", "Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании, перешедших в фонд с начала года, человек", "Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода, человек" и "Количество застрахованных лиц, получающих накопительную пенсию, на конец отчетного периода, человек" отражаются соответственно количество заключенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании независимо от перечисления предыдущим страховщиком средств пенсионных накоплений на счет фонда, количество застрахованных лиц, перешедших в фонд с начала года, количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного месяца и количество застрахованных лиц, получающих накопительную пенсию, на конец отчетного месяца.

Порядок составления отчетности
по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению"

1. Отчетность по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" (далее - отчетность по форме 0420254) содержит сведения о формировании и об использовании средств пенсионных резервов, о пенсионных договорах и об участниках негосударственного пенсионного фонда, о пенсионных взносах и выплатах, в том числе по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам, средствах пенсионных резервов, учтенных на пенсионных счетах, крупных вкладчиках и участниках фонда, размещении средств пенсионных резервов, а также о доходности размещения средств пенсионных резервов за отчетный период с начала отчетного года.

Отчетность по форме 0420254 составляется фондом посредством формирования показателей нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

Показатели отчетности по форме 0420254 подписываются лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа фонда, или лицом, исполняющим его обязанности, и уполномоченным лицом специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, с которым заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария в отношении средств пенсионных резервов, в части подтверждения достоверности сведений о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период по управляющим компаниям (показатели подраздела 8.1 отчетности по форме 0420254 за исключением показателя "Финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании)".

2. Если показатели, отражающие результат от размещения пенсионных резервов, принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

3. В разделе 1 по показателю "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" отражается сумма средств пенсионных резервов на начало отчетного года, отраженных по показателям "Резервы покрытия пенсионных обязательств на начало отчетного периода", "Страховой резерв на начало отчетного периода", "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода". В аналогичном порядке определяется показатель "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего".

3.1. Показатель "Средства пенсионных резервов, поступившие в фонд в течение отчетного периода, всего" определяется как сумма показателей, отражающих поступление в фонд средств пенсионных резервов в течение отчетного периода (строки 6, 7, 10, 13, 14, 15).

3.2. По показателям "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов, поступивший в фонд в течение отчетного периода, направленный на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств" и "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов, поступивший в фонд в течение отчетного периода, направленный на пополнение страхового резерва" отражается часть финансового результата от размещения пенсионных резервов, поступившего в фонд в течение отчетного периода (строка 7), направленная в течение отчетного периода на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств и на пополнение страхового резерва соответственно.

3.3. Показатель "Целевые поступления, всего" определяется как сумма показателей "Целевые поступления на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств", "Целевые поступления на пополнение страхового резерва".

3.4. Из суммы прочих поступлений средств пенсионных резервов в течение отчетного периода (строка 15) выделяется сумма поступлений в результате ошибочных платежей от вкладчиков и других фондов (строка 16) и сумма поступлений в результате возврата выплат, ранее ошибочно перечисленных фондом (строка 17), в случае если поступление таких сумм увеличивает сумму пенсионных резервов.

3.5. Показатель "Использовано средств пенсионных резервов в течение отчетного периода, всего" определяется как сумма показателей, отражающих использование средств пенсионных резервов в течение отчетного периода (строки 19, 20, 21, 22, 23).

3.6. Из суммы прочего использования средств пенсионных резервов в течение отчетного периода (строка 23) выделяется сумма повторных выплат (строка 24) и сумма возврата пенсионных взносов, ошибочно перечисленных в фонд (строка 25).

3.7. Показатель, отражающий величину пенсионных резервов на конец отчетного периода, определяется как сумма показателя "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" и разности показателей "Средства пенсионных резервов, поступившие в фонд в течение отчетного периода, всего" и "Использовано средств пенсионных резервов в течение отчетного периода, всего".

3.8. Справочно в разделе 1 отражаются сумма средств резерва покрытия пенсионных обязательств, направленных в страховой резерв, и сумма средств страхового резерва, направленных на пополнение резерва покрытия пенсионных обязательств.

По показателю "Пенсионные обязательства по негосударственному пенсионному обеспечению на конец отчетного периода с учетом корректировки до наилучшей оценки" указывается сумма пенсионных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению на конец отчетного периода с учетом корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также суммы иных корректировок обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению, проведенных фондом в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734, 7 сентября 2017 года N 48108.

4. По показателям подраздела 1.1 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о формировании и использовании страхового резерва.

Сумма средств, направленных на пополнение страхового резерва, отражается в целом за отчетный период и в разрезе источников пополнения по группе аналитических признаков "По источникам пополнения резерва". По группе аналитических признаков "Расшифровка прочих источников пополнения резерва" раскрывается наименование и величина прочих источников пополнения страхового резерва.

Сумма использованных средств страхового резерва, отражается в целом за отчетный период и в разрезе направлений использования по группе аналитических признаков "По направлениям использования резерва". По группе аналитических признаков "Расшифровка прочих направлений использования резерва" раскрывается наименование и величина прочих направлений использования страхового резерва.

5. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения об изменении количества пенсионных договоров и участников фонда за отчетный период. В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, оно включается в отчетность только один раз.

По показателям "Количество действующих пенсионных договоров на начало отчетного периода, в единицах, всего" и "Количество действующих пенсионных договоров на конец отчетного периода, в единицах, всего" отражаются соответственно количество пенсионных договоров, действующих на начало отчетного периода, и количество пенсионных договоров, действующих на конец отчетного периода, общей суммой и по видам договоров (с юридическими лицами, с физическими лицами).

По показателю "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек, всего отражается количество участников фонда, выбывших в отчетном периоде, общей суммой в разрезе причин выбытия (вследствие выполнения обязательств по пенсионному договору, в связи с расторжением пенсионного договора, в связи со смертью участника, по другим причинам). По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" приводится расшифровка других причин выбытия участника фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и количества выбывших участников. По показателю "Примечание" указываются (при наличии) дополнительные пояснения в отношении расшифровки показателей.

6. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о пенсионных резервах (за исключением неперсонифицированных средств), пенсионных взносах и выплатах по пенсионным договорам, количестве заключенных и прекращенных пенсионных договоров, количестве участников фонда в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика - юридического лица или места жительства вкладчика - физического лица.

6.1. В случае если одно лицо является участником фонда и по пенсионным договорам с юридическими лицами, и по пенсионным договорам с физическими лицами, по показателям "Количество участников фонда по действующим пенсионным договорам на конец отчетного периода, человек" и "Количество участников, получающих негосударственную пенсию на конец отчетного периода, человек" такое лицо отражается по группе аналитических признаков "Физические лица, юридические лица" и по аналитическому признаку "Юридические лица", и по аналитическому признаку "Физические лица" в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места нахождения (адреса) вкладчика ? юридического лица или места жительства вкладчика - физического лица.

6.2. По группе аналитических признаков "Код по ОКАТО или код ОКСМ" указывается цифровой код субъекта Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) или цифровой код иностранного государства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

В случае если пенсионный договор заключен на территории города Байконур (Республика Казахстан), указывается код "55".

6.3. По показателю "Наименование территории" указывается наименование субъекта Российской Федерации или иностранного государства, соответствующее коду ОКАТО или ОКСМ.

7. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о средствах пенсионных резервов, включая резерв пожизненных выплат, учтенных на пенсионных счетах негосударственного пенсионного обеспечения, на начало и конец отчетного периода, а также об их движении в течение отчетного периода общими суммами и в разрезе именных и солидарных счетов.

По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Иные переводы между счетами" приводится расшифровка иных переводов по пенсионным счетам с указанием наименования расшифровывающего показателя и его суммы. По показателю "Примечание" указываются (при наличии) дополнительные пояснения в отношении расшифровки показателей.

По показателям "Количество именных пенсионных счетов на конец отчетного периода, в единицах" и "Количество солидарных пенсионных счетов на конец отчетного периода, в единицах" отражаются сведения о количестве именных пенсионных счетов и солидарных пенсионных счетов на конец отчетного периода.

8. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о пяти крупнейших вкладчиках фонда, перечисливших в фонд наибольший объем пенсионных взносов за отчетный период, с указанием по каждому вкладчику суммы перечисленных в отчетном периоде пенсионных взносов, а также о пяти крупнейших вкладчиках фонда, по которым на конец отчетного периода на пенсионных счетах учтен наибольший объем обязательств, с указанием по каждому вкладчику суммы учтенных на пенсионных счетах обязательств на конец отчетного периода.

По вкладчикам - юридическим лицам указывается полное наименование, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) или идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN), основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН). По вкладчикам - физическим лицам указывается ИНН или TIN (страховой номер индивидуального лицевого счета (далее - СНИЛС) или серия и номер паспорта вкладчика - физического лица при отсутствии ИНН или TIN), основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) (при наличии).

9. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о десяти крупнейших участниках фонда, которым в отчетном периоде выплачивалась наибольшая сумма негосударственной пенсии за месяц, с указанием по каждому участнику суммы негосударственной пенсии за месяц, ИНН или TIN (СНИЛС или серии и номера паспорта вкладчика - физического лица при отсутствии ИНН или TIN). В случае если в течение отчетного периода величина выплачиваемой негосударственной пенсии изменялась, указывается наибольшая сумма негосударственной пенсии участнику фонда за месяц, выплаченная в отчетном периоде.

10. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о доходности фонда при размещении средств пенсионных резервов за период с начала года на отчетную дату в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.

10.1. По показателю "Доходность размещения средств пенсионных резервов за минусом вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду с начала года на отчетную дату, в процентах годовых" указывается доходность размещения средств пенсионных резервов за минусом вознаграждения, подлежащего к уплате за соответствующий период управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду (далее ? показатель доходности), рассчитанная в следующем порядке.

Расчетными периодами для показателя доходности являются первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год. Датой начала расчетного периода является 1 января отчетного года.

Для вновь созданных фондов расчетным периодом для показателя доходности является период с даты получения первых средств пенсионных резервов в отчетном году по последний календарный день отчетного периода включительно.

В случае реорганизации фонда в отчетном периоде в форме слияния, присоединения, разделения расчетным периодом для показателя доходности является период с 1 января по день, предшествующий дате внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц о реорганизации фонда, включительно.

Активы и обязательства в составе кредиторской задолженности, сформированные за счет средств пенсионных резервов, образуют расчетный портфель для расчета показателя доходности.

Показатель доходности рассчитывается в процентах годовых по методу взвешенной по времени доходности с поправкой на разницу между суммой всех поступивших средств пенсионных резервов в расчетный портфель и суммой всех изъятых средств пенсионных резервов из расчетного портфеля в этот день (далее ? денежный поток).

Для расчета показателя доходности расчетный период разделяется на субпериоды:

первым субпериодом является период с даты начала расчетного периода до даты первого денежного потока включительно;

вторым и последующими субпериодами являются периоды между ближайшими датами денежных потоков в расчетном периоде (с даты, следующей за датой окончания предыдущего субпериода, до даты следующего денежного потока включительно);

последним субпериодом является период с даты, следующей за датой последнего денежного потока, до даты окончания расчетного периода включительно. Если дата последнего денежного потока и дата окончания расчетного периода совпадают, то определение последнего субпериода не требуется.

В случае если в расчетном периоде не было денежных потоков, то начало и конец субпериода совпадают с началом и концом расчетного периода.

Для расчета показателя доходности определяются:

на дату окончания каждого субпериода отношение разницы между стоимостью чистых активов расчетного портфеля на дату окончания субпериода и денежным потоком на дату окончания субпериода к стоимости чистых активов расчетного портфеля на дату окончания предыдущего субпериода (далее - факторы роста расчетного портфеля);

отношение количества календарных дней в году, к которому относится расчетный период, умноженного на 100, к количеству календарных дней в расчетном периоде (далее - коэффициент приведения).

Показатель доходности определяется как произведение факторов роста расчетного портфеля на дату окончания каждого субпериода, уменьшенное на 1 и умноженное на коэффициент приведения.

Стоимость чистых активов расчетного портфеля определяется как разница между стоимостью активов расчетного портфеля и стоимостью обязательств в составе кредиторской задолженности, подлежащих исполнению за счет активов, составляющих расчетный портфель. При этом в составе кредиторской задолженности учитываются обязательства фонда по выплате вознаграждения, подлежащего уплате специализированному депозитарию, управляющим компаниям, фонду, по возмещению управляющим компаниям и специализированному депозитарию необходимых расходов. Для расчета стоимости чистых активов расчетного портфеля стоимость активов расчетного портфеля уменьшается также на сумму, предназначенную для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов на основании решения уполномоченного органа управления фонда. Кредиторская задолженность и сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов, должны быть учтены в расчете стоимости чистых активов начиная с того отчетного периода, к которому они относятся.

При определении величины денежного потока к поступлению средств относятся: зачисление пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, пенсионные резервы, полученные в порядке правопреемства от другого фонда, целевые поступления, зачисление средств, вернувшихся из-за технической или другой ошибки и ранее отраженных как изъятие средств, а также ошибочные платежи от вкладчиков и других негосударственных пенсионных фондов, фактически увеличившие стоимость чистых активов расчетного портфеля. В расчет суммы поступлений средств также включаются средства, перечисленные на покрытие убытков от размещения средств пенсионных резервов вне зависимости от источника компенсации, и иные платежи, увеличивающие стоимость чистых активов расчетного портфеля. В расчет суммы поступлений средств не включается возврат управляющими компаниями излишне уплаченного вознаграждения.

К изъятию средств относятся: перевод средств со счета фонда в другие негосударственные пенсионные фонды, выплаты, связанные с негосударственным пенсионным обеспечением, часть пенсионных взносов, направленная на пополнение собственных средств фонда, возврат средств, ранее перечисленных в фонд по ошибке, а также повторные выплаты пенсий, фактически снизившие стоимость чистых активов расчетного портфеля. В расчет суммы изъятий средств не включаются следующие показатели: выплата управляющей компанией вознаграждения специализированному депозитарию (по договору между управляющей компанией и специализированным депозитарием), выплата фондом вознаграждения специализированному депозитарию (по договору между фондом и специализированным депозитарием), выплата вознаграждений управляющим компаниям, фонду, возмещение управляющим компаниям и специализированному депозитарию необходимых расходов.

10.2. По показателю "Доходность размещения средств пенсионных резервов до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду с начала года на отчетную дату, в процентах годовых" указывается доходность размещения средств пенсионных резервов до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду, рассчитанная в порядке, аналогичном порядку расчета показателя "Доходность размещения средств пенсионных резервов за минусом вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию и фонду с начала года на отчетную дату, в процентах годовых", с учетом следующего.

В расчет суммы изъятий средств при расчете денежного потока также включаются сумма начисленной за отчетный период кредиторской задолженности по выплате вознаграждений управляющим компаниям, специализированному депозитарию, фонду и сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов.

11. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о размещении средств пенсионных резервов за отчетный период.

11.1. По показателям подраздела 8.1 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о размещении средств пенсионных резервов фондом самостоятельно и в разбивке по управляющим компаниям фонда, которые осуществляли доверительное управление средствами пенсионных резервов. По группе аналитических признаков "Техническая ось" указываются итоговые суммы, отражающие сведения о размещении средств пенсионных резервов фондом и управляющими компаниями.

11.1.1. По показателям "Наименование управляющей компании, фонда", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) управляющей компании, фонда" и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) управляющей компании, фонда" указываются соответственно сокращенное фирменное наименование, ИНН и ОГРН фонда, полное фирменное наименование, ИНН и ОГРН управляющей компании.

11.1.2. По показателю "Финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании)" указывается финансовый результат от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющей компании) в разрезе группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда". Если показатели принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

11.1.3. По показателю "Расходы на оплату вознаграждения управляющей компании" указывается сумма вознаграждения управляющей компании за доверительное управление средствами пенсионных резервов в отчетном периоде в разрезе группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда".

11.1.4. По показателю "Обороты по сделкам купли-продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов, всего" по группе аналитических признаков "Биржевые и внебиржевые сделки" указывается общая сумма совершенных за отчетный период сделок по покупке и сделок по продаже ценных бумаг и производных финансовых инструментов, определяемая на основании цены приобретения с учетом процентов (купона), входящих (входящего) в цену приобретения, и определенной условиями договора (сделки) цены реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, с выделением сумм биржевых и внебиржевых сделок.

11.1.5. По показателям "Расходы на оплату услуг брокера", "Расходы на оплату услуг биржи", "Расходы на оплату услуг специализированного депозитария, всего", "Расходы на оплату необходимых расходов управляющей компании" "Расходы на оплату услуг банков", "Прочие расходы" указывается сумма расходов, связанных с размещением средств пенсионных резервов.

Показатель "Расходы на оплату услуг специализированного депозитария, всего" определяется как сумма показателей "Расходы на оплату вознаграждения специализированного депозитария" и "Расходы на оплату необходимых расходов специализированного депозитария".

11.2. По показателям подраздела 8.2 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о распределении финансового результата от размещения средств пенсионных резервов (до выплаты вознаграждения управляющим компаниям) и его распределении в рублях и в процентах от средней стоимости чистых активов и от финансового результата от размещения средств пенсионных резервов.

По показателю "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов, всего" по группе аналитических признаков "Распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов" отражается распределение финансового результата от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период, в том числе сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период на основании решения соответствующего органа управления фонда.

По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" приводится расшифровка суммы прочего распределения финансового результата от размещения средств пенсионных резервов с указанием наименования расшифровывающего показателя и его суммы.

По показателю "Примечание" указываются (при наличии) дополнительные пояснения в отношении расшифровки показателей.

11.3. По показателям подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 отражаются сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям.

11.3.1. По группе аналитических признаков "Вид деятельности" указывается "НПО".

11.3.2. В случае если негосударственным пенсионным фондом заключены договоры доверительного управления с управляющими компаниями, сведения об относящихся к пенсионным резервам активах и обязательствах фонда по каждой управляющей компании отражаются отдельно. При этом по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указывается идентификатор управляющей компанией, с которой заключен договор доверительного управления в отношении средств пенсионных резервов.

11.3.3. По показателю "Международный стандарт финансовой отчетности" указывается Международный стандарт финансовой отчетности, применяемый фондом в целях учета актива (обязательства).

11.3.4. По показателю "Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)" указывается классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779 (далее - МСФО (IFRS) 9).

11.3.5. По показателю "Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)" указывается классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IAS) 39).

11.3.6. По показателям, отражающим стоимость актива (обязательства) на начало отчетного периода и на отчетную дату, указывается стоимость актива (обязательства) в соответствии с применяемым фондом Международным стандартом финансовой отчетности. Показатели, отражающие стоимость обязательств, приводятся со знаком "-" (минус).

11.3.7. По показателю "Примечание" указываются (при наличии) дополнительные пояснения в отношении классификации и оценки актива (обязательства).

11.3.8. По показателям "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на начало отчетного периода" и "Стоимость чистых активов, в которые размещены средства пенсионных резервов, на отчетную дату" отражается совокупная стоимость пенсионных резервов фонда на начало отчетного периода и на отчетную дату, определенная в порядке, установленном Указанием Банка России от 31 октября 2018 года N 4954-У "О порядке расчета текущей стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, порядке и сроках расчета стоимости активов, составляющих пенсионные резервы, и совокупной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 ноября 2018 года N 52816.

11.3.9. При отражении сведений о денежных средствах указывается вид денежных средств по группе аналитических признаков "Денежные средства", а также следующая информация.

При отражении сведений о денежных средствах на счетах в кредитных организациях указываются идентификатор кредитной организации и номер счета в кредитной организации (по группе аналитических признаков "Банковский счет").

При отражении сведений о денежных средствах на брокерских счетах указываются идентификатор брокера и номер брокерского счета (по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета").

При отражении сведений о денежных средствах, предоставленных в распоряжение клирингового центра в качестве гарантийного обеспечения, указываются идентификатор брокера и идентификатор брокерского договора.

11.3.10. При отражении сведений о депозитах и депозитных сертификатах указываются идентификатор кредитной организации и номер депозитного счета (по группе аналитических признаков "Идентификатор депозитного счета".

11.3.11. При отражении сведений о ценных бумагах указываются идентификатор ценной бумаги, тип ценных бумаг, а также следующая информация.

При отражении сведений о ценных бумагах, за исключением паев (акций, долей) иностранных индексных инвестиционных фондов, ипотечных сертификатов участия, инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, указывается идентификатор эмитента.

При отражении сведений об инвестиционных паях паевых инвестиционных фондов указывается идентификатор управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

При отражении сведений о паях (акциях, долях) иностранных индексных инвестиционных фондов указывается идентификатор инвестиционного фонда.

При отражении сведений об ипотечных сертификатах участия указывается идентификатор управляющего ипотечным покрытием.

11.3.12. При отражении сведений о производных финансовых инструментах указывается полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов.

11.3.13. При отражении сведений о недвижимом имуществе указывается идентификатор объекта недвижимости.

11.3.14. При отражении сведений о дебиторской задолженности указывается вид дебиторской задолженности, а также следующая информация.

При отражении сведений о дебиторской задолженности по накопленному купонному доходу и дебиторской задолженности по накопленному процентному доходу, указываются идентификатор ценной бумаги и идентификатор эмитента.

При отражении сведений о дебиторской задолженности по операциям обратного репо указываются идентификатор ценной бумаги, являющейся объектом сделки репо, и идентификатор дебитора

При отражении сведений о прочей дебиторской задолженности указываются идентификатор дебитора и наименование дебиторской задолженности.

11.3.15. При отражении сведений о прочих активах указывается идентификатор прочего актива.

При формировании значения идентификатора прочего актива, позволяющего однозначно выделить один актив из других прочих активов, указывается полное наименование актива (свободное название).

11.3.16. При отражении сведений о кредиторской задолженности указывается вид кредиторской задолженности, идентификатор кредитора, а также следующая информация.

При отражении сведений о кредиторской задолженности по займам, указывается информация о займе.

При отражении сведений о кредиторской задолженности по операциям прямого репо указываются:

идентификатор ценной бумаги, являющейся объектом сделки репо;

При отражении сведений о прочей кредиторской задолженности указывается наименование обязательства.

11.3.17. По показателю "Средневзвешенные вложения за период" указывается средневзвешенное значение стоимости актива (обязательства) за отчетный период.

Средневзвешенное значение стоимости актива (обязательства) определяется на основе взвешенного по времени значения стоимости актива (обязательства) на начало отчетного периода, увеличения или уменьшения стоимости актива (обязательства) в течение отчетного периода. Первый день в расчет не включается.

11.3.18. По показателю "Срок (дюрация)" для облигаций и депозитов указывается срок (дюрация) в днях.

11.3.19. По показателям "Процентные доходы, дивиденды", "Доходы (расходы) от переоценки", "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов", "Прочие доходы (расходы)" указывается сумма доходов (расходов) от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период. Показатели, отражающие сумму расходов, приводятся со знаком "-" (минус).

11.3.20. По показателю "Доходы (расходы), всего" указывается общая величина доходов (расходов) от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период, определяемая как сумма показателей "Процентные доходы, дивиденды", "Доходы (расходы) от переоценки", "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов", "Прочие доходы (расходы)".

11.3.21. По показателям "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от переоценки, в процентах годовых", "Доходность, полученная от продажи, погашения активов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от прочих доходов (расходов), в процентах годовых" указывается доходность актива (обязательства) за отчетный период в процентах, определенная как отношение суммы соответствующего дохода (расхода) к средневзвешенной стоимости актива (обязательства) за отчетный период.

11.3.22. По показателю "Доходность, всего, в процентах годовых" указывается величина общей доходности размещения средств пенсионных резервов за отчетный период, определяемая как сумма показателей "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от переоценки, в процентах годовых", "Доходность, полученная от продажи, погашения активов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от прочих доходов (расходов), в процентах годовых".

Порядок составления отчетности
по форме 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию"

1. Отчетность по форме 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию" (далее - отчетность по форме 0420255) содержит сведения о формировании и распределении средств пенсионных накоплений, застрахованных лицах и правопреемниках умерших застрахованных лиц, поступлении средств пенсионных накоплений, выплатах за счет средств пенсионных накоплений, в том числе по субъектам Российской Федерации и иностранным государствам, об инвестировании средств пенсионных накоплений, а также о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период с начала отчетного года.

Отчетность по форме 0420255 составляется негосударственным пенсионным фондом, внесенным в реестр негосударственных пенсионных фондов - участников системы гарантирования прав застрахованных лиц, посредством формирования показателей нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

Показатели отчетности по форме 0420255 за год подписываются лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа фонда, или лицом, исполняющим его обязанности, и уполномоченным лицом специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, с которым заключен договор об оказании услуг специализированного депозитария в отношении средств пенсионных накоплений, в части подтверждения достоверности сведений о средствах пенсионных накоплений, поступивших в фонд из Пенсионного фонда Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов, и выплатах за счет средств пенсионных накоплений (строки 9, 10, 12, 21 подраздела 1.1 раздела 1), сведений о средствах пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление и выведенных из доверительного управления (строки 1, 3 подраздела 1.4 раздела 1), сведений об инвестировании средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям (показатели подраздела 5.1 раздела 5, за исключением показателя "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета вознаграждения фонду)" (строка 4 подраздела 5.1), сведений о распределении финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений на формирование собственных средств фонда (аналитический признак "на формирование собственных средств" группы аналитических признаков "Распределение финансового результата от инвестирования пенсионных накоплений" показателя "Распределение финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета вознаграждения фонду), всего" (строка 1 подраздела 5.2 раздела 5).

2. Если показатели, отражающие результат от инвестирования пенсионных накоплений, принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

3. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о формировании и распределении средств пенсионных накоплений в отчетном периоде.

3.1. По показателям подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420255 отражаются общие сведения о формировании и распределении средств пенсионных накоплений в отчетном периоде.

3.1.1. По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" отражается сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного года, отраженных по показателям "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода", "Выплатной резерв средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата на начало отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц на начало отчетного периода", "Резерв по обязательному пенсионному страхованию на начало отчетного периода", "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль), на начало отчетного периода". В аналогичном порядке определяется показатель "Сумма средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, всего".

3.1.2. Показатель "Средства пенсионных накоплений, поступившие в фонд в отчетном периоде, всего" определяется как сумма показателей, отражающих поступление в фонд средств пенсионных накоплений в течение отчетного периода (строки 9, 13, 14, 15, 16).

3.1.3. Показатель "Использование средств пенсионных накоплений в отчетном периоде, всего" определяется как сумма показателей, отражающих использование средств пенсионных накоплений в течение отчетного периода (строки 21, 26, 27, 28, 31).

3.1.4. Показатель "Средства пенсионных накоплений, поступившие из Пенсионного фонда Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов, всего" определяется как сумма показателей "Средства пенсионных накоплений, поступившие из Пенсионного фонда Российской Федерации" и "Средства пенсионных накоплений, поступившие из других негосударственных пенсионных фондов".

3.1.5. Из суммы средств пенсионных накоплений, поступивших из Пенсионного фонда Российской Федерации, выделяется сумма средств пенсионных накоплений, поступивших из Пенсионного фонда Российской Федерации в результате реализации застрахованными лицами права на переход в фонд (строка 11).

3.1.6. По показателю "Гарантийное возмещение и восполнение" отражается сумма увеличения средств пенсионных накоплений за счет полученного гарантийного возмещения из фонда гарантирования пенсионных накоплений (средства государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов"), и гарантийного восполнения за счет собственных средств фонда и (или) иных источников, кроме средств резерва по обязательному пенсионному страхованию.

3.1.7. Показатель "Прочие поступления, всего" определяется как сумма показателей "Ошибочные платежи от Пенсионного фонда Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов", "Возврат выплат, ранее ошибочно произведенных фондом", "Иные поступления" строк. В составе прочих поступлений отражаются ошибочные платежи от Пенсионного фонда Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов и возврат выплат, ранее ошибочно произведенных фондом, в случае если их поступление увеличивает сумму пенсионных накоплений.

3.1.8. Показатель "Выплаты за счет средств пенсионных накоплений, всего" определяется как сумма показателей "Накопительная пенсия", "Срочные пенсионные выплаты", "Единовременные выплаты", "Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц".

3.1.9. Показатель "Переводы денежных средств, осуществляемые в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд, всего" определяется как сумма показателей "Перечисления в Пенсионный фонд Российской Федерации (переводы денежных средств, осуществляемые в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд)" и "Перечисления в другие негосударственные пенсионные фонды (переводы денежных средств, осуществляемые в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд)".

3.1.10. Показатель "Прочее использование, всего" определяется как сумма показателей "Повторные выплаты из средств пенсионных накоплений", "Возврат пенсионных накоплений, ошибочно перечисленных в фонд", "Иное использование".

3.1.11. По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Иные поступления" приводится расшифровка суммы иных поступлений средств пенсионных накоплений с указанием наименования расшифровывающего показателя и его суммы.

По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Иное использование" приводится расшифровка суммы иного использования средств пенсионных накоплений с указанием наименования расшифровывающего показателя и его суммы.

3.1.12. Показатель, отражающий сумму средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, определяется как сумма показателя "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" и разности показателей "Средства пенсионных накоплений, поступившие в фонд в отчетном периоде, всего" и "Использование средств пенсионных накоплений в отчетном периоде, всего".

3.1.13. По показателю "Пенсионные обязательства на конец отчетного периода с учетом корректировки до наилучшей оценки" указывается сумма пенсионных обязательств по обязательному пенсионному страхованию на конец отчетного периода с учетом корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию до наилучшей оценки по результатам проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, а также суммы иных корректировок обязательств по обязательному пенсионному страхованию, проведенных фондом в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734, 7 сентября 2017 года N 48108.

3.2. По показателям подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0420255 средства пенсионных накоплений, поступившие в фонд в отчетном периоде, в том числе в результате реализации застрахованными лицами права на переход в фонд из Пенсионного фонда Российской Федерации или других негосударственных пенсионных фондов, а также средства пенсионных накоплений, переведенные фондом в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд, отражаются в разрезе видов взносов (страховые взносы на финансирование накопительной пенсии, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, взносы работодателя в пользу застрахованного лица и взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, перечисленные за счет средств Фонда национального благосостояния, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2019, N 40, ст. 5488), а также средства (часть средств) материнского (семейного) капитала) и включают результат их инвестирования, в том числе чистый финансовый результат от их временного размещения, а также сумму гарантийного восполнения.

Поступившие в фонд и переведенные фондом средства пенсионных накоплений отражаются по показателям подраздела 1.2 с учетом средств пенсионных накоплений по договорам, не вступившим в силу в связи со смертью застрахованного лица.

3.3. По показателям подраздела 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0420255 отражаются средства пенсионных накоплений, поступившие в фонд или переданные фондом в отчетном периоде в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд в разрезе негосударственных пенсионных фондов.

По показателям "Сокращенное наименование негосударственного пенсионного фонда", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) негосударственного пенсионного фонда" и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) негосударственного пенсионного фонда" указываются соответственно сокращенное фирменное наименование, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) фонда, передавшего фонду (получившего от фонда) средства пенсионных накоплений.

По показателю "Получено из других негосударственных пенсионных фондов денежных средств в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд, всего" указывается сумма денежных средств, полученных фондом от другого фонда в отчетном периоде в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд.

По показателю "Перечисления в другие негосударственные пенсионные фонды (переводы денежных средств, осуществляемые в порядке реализации права застрахованных лиц на переход из фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации или другой негосударственный пенсионный фонд)" указывается сумма денежных средств, переданных фондом другому негосударственному пенсионному фонду в отчетном периоде в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд.

3.4. По показателям подраздела 1.4 раздела 1 отчетности по форме 0420255 отражаются средства пенсионных накоплений, находящиеся в доверительном управлении управляющих компаний, в том числе средства пенсионных накоплений, переданные фондом в доверительное управление в отчетном периоде, а также средства пенсионных накоплений, полученные фондом от управляющих компаний в отчетном периоде.

По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Вывод средств пенсионных накоплений из доверительного управления управляющих компаний, всего" приводится расшифровка суммы вывода средств пенсионных накоплений из доверительного управления управляющих компаний по иным основаниям с указанием наименования расшифровывающего показателя и его суммы.

3.5. По показателям подраздела 1.5 раздела 1 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о формировании и использовании резерва по обязательному пенсионному страхованию.

Сумма средств, направленных на пополнение резерва по обязательному пенсионному страхованию, отражается в целом за отчетный период и в разрезе источников пополнения по группе аналитических признаков "По источникам пополнения резерва". По группе аналитических признаков "Расшифровка прочих источников пополнения резерва" раскрывается наименование и величина прочих источников пополнения резерва по обязательному пенсионному страхованию.

Сумма использованных средств резерва по обязательному пенсионному страхованию, отражается в целом за отчетный период и в разрезе направлений использования по группе аналитических признаков "По направлениям использования резерва". По группе аналитических признаков "Расшифровка прочих направлений использования резерва" раскрывается наименование и величина прочих направлений использования резерва по обязательному пенсионному страхованию.

4. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о застрахованных лицах и правопреемниках умерших застрахованных лиц.

По показателям Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на начало отчетного периода, человек" и "Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода, человек" указывается количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на начало и конец отчетного периода, по которым средства пенсионных накоплений поступили на счета застрахованных лиц фонда.

Показатели "Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании, перешедших в фонд в течение отчетного периода, человек" в разрезе группы аналитических признаков "Способ перехода застрахованного лица в негосударственный пенсионный фонд" и "Количество застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании, человек" в разрезе аналитических признаков "В связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации", "В связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из фонда в другой негосударственный пенсионный фонд" заполняются в соответствии с данными Пенсионного фонда Российской Федерации о внесении изменений в единый реестр застрахованных лиц с учетом поступлений средств пенсионных накоплений от предыдущего страховщика.

5. По показателям раздела 3 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о средствах пенсионных накоплений (за исключением неперсонифицированных средств пенсионных накоплений), в том числе о поступивших и перечисленных средствах пенсионных накоплений, об осуществленных за счет средств пенсионных накоплений выплатах, о количестве застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе перешедших в фонд и ушедших из фонда в отчетном периоде, в разрезе субъектов Российской Федерации и иностранных государств в зависимости от места жительства застрахованного лица.

По группе аналитических признаков "Код по ОКАТО или код ОКСМ" указывается цифровой код субъекта Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) или цифровой код иностранного государства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

В случае если местом жительства застрахованного лица является город Байконур (Республика Казахстан), указывается код "55".

По показателю "Наименование территории" указывается наименование субъекта Российской Федерации или иностранного государства, соответствующее коду ОКАТО или ОКСМ.

6. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о доходности фонда при инвестировании средств пенсионных накоплений за период с начала года на отчетную дату в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.

6.1. По показателю "Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за минусом вознаграждения фонду, в процентах годовых" указывается доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за вычетом вознаграждения фонду, начисленного за отчетный период (далее - показатель доходности), рассчитанная следующим образом.

Расчетными периодами для показателя доходности являются первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год. Датой начала расчетного периода является 1 января. Для вновь созданных фондов расчетным периодом для показателя доходности является период с даты получения первых средств пенсионных накоплений в отчетном году по последний календарный день отчетного периода включительно.

Активы и обязательства в составе кредиторской задолженности, сформированные за счет средств пенсионных накоплений, включающие сумму средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление, и сумму средств пенсионных накоплений, находящихся на счетах фонда, предназначенных для операций со средствами пенсионных накоплений (далее - счета фонда), за исключением средств пенсионных накоплений, составляющих резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию, выплатной резерв, средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, образуют расчетный портфель для расчета показателя доходности.

Показатель доходности рассчитывается в процентах годовых по методу взвешенной по времени доходности с поправкой на разницу между суммой всех поступивших средств пенсионных накоплений в расчетный портфель и суммой всех изъятых средств пенсионных накоплений из расчетного портфеля в этот день (далее - денежный поток).

Для расчета показателя доходности расчетный период разделяется на субпериоды:

Для расчета показателя доходности определяются:

на дату окончания каждого субпериода отношение разницы между стоимостью чистых активов расчетного портфеля на дату окончания субпериода и денежным потоком на дату окончания субпериода к стоимости чистых активов расчетного портфеля на дату окончания предыдущего субпериода (далее ? факторы роста расчетного портфеля);

чистых активов расчетного портфеля определяется как разница между стоимостью активов расчетного портфеля и стоимостью обязательств в составе кредиторской задолженности, подлежащих исполнению за счет активов, составляющих расчетный портфель. При этом в составе кредиторской задолженности учитываются обязательства фонда по выплате вознаграждения фонду, по возмещению управляющим компаниям необходимых расходов, непосредственно связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, по отчислениям в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию, за исключением отчислений за счет собственных средств. Для расчета стоимости чистых активов расчетного портфеля стоимость активов расчетного портфеля уменьшается также на сумму, предназначенную для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений. Кредиторская задолженность и сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда, должны быть учтены в расчете стоимости чистых активов начиная с того отчетного периода, к которому они относятся.

При определении величины денежного потока к поступлению средств относятся: зачисление на счет фонда средств, поступивших из других негосударственных пенсионных фондов и Пенсионного фонда Российской Федерации, зачисление на счет фонда средств, вернувшихся из-за технической или другой ошибки и ранее отраженных как изъятие средств, а также ошибочные платежи от Пенсионного фонда Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов и иные платежи, фактически увеличившие стоимость чистых активов расчетного портфеля. В расчет суммы поступлений средств также включаются средства, перечисленные на покрытие убытков от инвестирования средств пенсионных накоплений в качестве гарантийного возмещения и (или) восполнения вне зависимости от источника компенсации.

К изъятию средств относятся: перевод средств со счета фонда в другие негосударственные пенсионные фонды и в Пенсионный фонд Российской Федерации, осуществление фондом выплат, связанных с пенсионными накоплениями, возврат средств, ранее перечисленных в фонд по ошибке, а также повторные выплаты пенсий, фактически снизившие стоимость чистых активов расчетного портфеля. В расчет суммы изъятия средств также включаются перевод средств в выплатной резерв и резерв по обязательному пенсионному страхованию в связи со смертью застрахованного лица, а также перевод средств на формирование пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата. В расчет суммы изъятий средств не включаются следующие показатели: выплата управляющей компанией вознаграждения специализированному депозитарию (по договору между управляющей компанией и специализированным депозитарием), выплата вознаграждения фонду, возмещение управляющим компаниям необходимых расходов, отчисления в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию.

6.2. По показателю "Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений до выплаты вознаграждения фонду, в процентах годовых" указывается доходность инвестирования средств пенсионных накоплений до выплаты вознаграждения фонду, рассчитанная аналогично расчету показателя "Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений за минусом вознаграждения фонду, в процентах годовых", с учетом следующего.

В расчет суммы изъятий средств при расчете денежного потока включаются начисление за отчетный период кредиторской задолженности по выплате вознаграждения фонду и сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений.

6.3. По показателю "Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений, отражающая результаты инвестирования на счетах застрахованных лиц, в процентах годовых" за год указывается доходность инвестирования средств пенсионных накоплений, отражающая результаты инвестирования на счетах застрахованных лиц, рассчитанная в соответствии с порядком, установленным Указанием Банка России от 23 сентября 2016 года N 4139-У "О порядке расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы негосударственного пенсионного фонда, для отражения на пенсионном счете накопительной пенсии", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 октября 2016 года N 44053, 17 октября 2018 года N 52463.

7. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения об инвестировании средств пенсионных накоплений за отчетный период.

7.1. По показателям подраздела 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения об инвестировании средств пенсионных накоплений в разбивке по управляющим компаниям фонда, которые осуществляли доверительное управление средствами пенсионных накоплений, а также о размещении средств пенсионных накоплений на счетах фонда. По группе аналитических признаков "Техническая ось" указываются итоговые суммы, отражающие сведения об инвестировании средств пенсионных накоплений фондом и управляющими компаниями.

7.1.1. По показателям "Наименование управляющей компании, фонда", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) управляющей компании, фонда" и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) управляющей компании, фонда" указываются соответственно сокращенное фирменное наименование, ИНН и ОГРН фонда, полное фирменное наименование, ИНН и ОГРН управляющей компании.

7.1.2. По показателю "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета вознаграждения фонду)" указывается финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета вознаграждения фонду) в разрезе группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда". Если показатели принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

7.1.3. По показателю "Оплата вознаграждения управляющей компании, всего" указывается сумма вознаграждения управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений, определяемая как сумма показателей, отражающих постоянную и переменную часть вознаграждения такой управляющей компании (строки 6 и 7).

7.1.4. По показателю "Обороты по сделкам купли-продажи ценных бумаг и производных финансовых инструментов" указывается общая сумма совершенных за отчетный период сделок по покупке и сделок по продаже ценных бумаг и производных финансовых инструментов, определяемая на основании цены приобретения с учетом процентов (купона), входящих (входящего) в цену приобретения, и определенной условиями договора (сделки) цены реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов.

7.1.5. По показателям "Оплата услуг брокера за отчетный период", "Оплата услуг биржи", "Оплата услуг специализированного депозитария, всего", "Оплата необходимых расходов управляющей компании", "Оплата расходов на страхование риска ответственности", "Оплата услуг банков" и "Прочие расходы" указывается сумма расходов, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений.

Показатель "Оплата услуг специализированного депозитария, всего" определяется как сумма показателей, отражающих расходы на оплату вознаграждения специализированного депозитария и возмещение необходимых расходов специализированного депозитария в соответствии с договором об оказании услуг специализированного депозитария (строки 12 и 13).

7.2. По показателям подраздела 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о распределении финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета вознаграждения фонду) в рублях и в процентах от средней стоимости чистых активов и от финансового результата от инвестирования пенсионных накоплений.

По показателю "Распределение финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений (до вычета вознаграждения фонду), всего" по группе аналитических признаков "Распределение финансового результата от инвестирования пенсионных накоплений" отражается распределение финансового результата от инвестирования пенсионных накоплений за отчетный период, в том числе сумма, предназначенная для формирования собственных средств фонда в результате распределения дохода от инвестирования пенсионных накоплений за отчетный период на основании решения уполномоченного органа управления фонда.

По группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" приводится расшифровка суммы прочего распределения финансового результата от инвестирования средств пенсионных накоплений с указанием наименования расшифровывающего показателя и его суммы.

7.3. По показателям подраздела 5.3 раздела 5 отчетности по форме 0420255 отражается информация о расчетной базе для исчисления гарантийных взносов, подлежащих уплате в фонд гарантирования пенсионных накоплений, установленной частью 1 статьи 15 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст. 6987; 2019, N 42, ст. 5807).

7.3.1. По показателю "Стоимость чистых активов, остаток денежных средств на счете" указывается стоимость чистых активов на конец каждого рабочего дня отчетного периода, рассчитанная в соответствии со статьей 3614 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ, по каждому договору доверительного управления. По денежным средствам, находящимся на счете фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, указывается сумма остатка денежных средств на конец каждого рабочего дня отчетного периода.

7.3.2. По группе аналитических признаков "Дата каждого рабочего дня отчетного периода" указываются даты каждого рабочего дня отчетного периода, которым соответствуют значения показателя "Стоимость чистых активов, остаток денежных средств на счете".

7.3.3. По группе аналитических признаков "Идентификатор управляющих компаний, банка" по показателям "Наименование управляющей компании, банка", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) управляющей компании, банка" и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) управляющей компании, банка" указываются соответственно сокращенное фирменное наименование, ИНН и ОГРН банка, в котором открыт счет фонда, предназначенный для операций со средствами пенсионных накоплений, полное фирменное наименование, ИНН и ОГРН управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений.

7.3.4. По показателю "Признак доверительного управления, средств на счете фонда" указывается:

"ДУ" - в отношении средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении;

"Средства на счете" - в отношении денежных средств, находящихся на счете фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений;

7.3.5. По показателю "Номер договора доверительного управления, номер счета" в отношении средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении, указывается номер договора доверительного управления, в отношении денежных средств, находящихся на счете фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, - номер счета;

7.3.6. По показателю "Дата заключения договора доверительного управления, дата открытия счета" в отношении средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении, указывается дата заключения договора доверительного управления, в отношении денежных средств, находящихся на счете фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, - дата открытия счета;

7.3.7. По показателю "Вид имущества, переданного в доверительное управление" в отношении средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении, указывается вид имущества, переданного в доверительное управление (средства пенсионных накоплений, средства выплатного резерва, средства пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, средства резерва по обязательному пенсионному страхованию), в отношении денежных средств, находящихся на счете фонда, предназначенном для операций со средствами пенсионных накоплений, необходимо отразить аналитический признак "не применимо".

7.4. По показателям подраздела 5.4 отчетности по форме 0420255 отражаются сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям.

7.4.1. По группе аналитических признаков "Вид деятельности" указывается "ОПС".

7.4.2. В случае если негосударственным пенсионным фондом заключены договоры доверительного управления с управляющими компаниями, сведения об относящихся к пенсионным накоплениям активах и обязательствах фонда по каждой управляющей компании отражаются отдельно. При этом по группе аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" указывается идентификатор управляющей компанией, с которой заключен договор доверительного управления в отношении средств пенсионных резервов.

7.4.3. По показателю "Международный стандарт финансовой отчетности" указывается Международный стандарт финансовой отчетности, применяемый фондом в целях учета актива (обязательства).

7.4.4. По показателю "Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)" указывается классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779 (далее - МСФО (IFRS) 9).

7.4.5. По показателю "Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)" указывается классификация финансового актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IAS) 39).

7.4.6. По показателям, отражающим стоимость актива (обязательства) на начало отчетного периода и на отчетную дату, указывается стоимость актива (обязательства) в соответствии с применяемым фондом Международным стандартом финансовой отчетности. Показатели, отражающие стоимость обязательств, приводятся со знаком "-" (минус).

7.4.7. По показателю "Примечание" указываются (при наличии) дополнительные пояснения в отношении классификации и оценки актива (обязательства).

7.4.8. По показателям "Стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, на начало отчетного периода" и "Стоимость чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, на отчетную дату" отражается стоимость чистых активов, составляющих пенсионные накопления фонда, на начало отчетного периода и на отчетную дату, определенная в порядке, установленном Указанием Банка России от 31 октября 2018 года N 4954-У "О порядке расчета текущей стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, порядке и сроках расчета стоимости активов, составляющих пенсионные резервы, и совокупной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 ноября 2018 года N 52816.

7.4.9. При отражении сведений о денежных средствах указывается вид денежных средств по группе аналитических признаков "Денежные средства", а также следующая информация.

7.4.10. При отражении сведений о депозитах и депозитных сертификатах указываются идентификатор кредитной организации и номер депозитного счета (по группе аналитических признаков "Идентификатор депозитного счета".

7.4.11. При отражении сведений о ценных бумагах указываются идентификатор ценной бумаги, тип ценных бумаг, а также следующая информация.

7.4.12. При отражении сведений о производных финансовых инструментах указывается полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов.

7.4.13. При отражении сведений о недвижимом имуществе указывается идентификатор объекта недвижимости.

7.4.14. При отражении сведений о дебиторской задолженности указывается вид дебиторской задолженности, а также следующая информация.

7.4.15. При отражении сведений о прочих активах указывается идентификатор прочего актива.

7.4.16. При отражении сведений о кредиторской задолженности указывается вид кредиторской задолженности, идентификатор кредитора, а также следующая информация.

При отражении сведений о кредиторской задолженности по займам, указывается информация о займе.

При отражении сведений о кредиторской задолженности по операциям прямого репо указываются:

идентификатор ценной бумаги, являющейся объектом сделки репо;

При отражении сведений о прочей кредиторской задолженности указывается наименование обязательства.

7.4.17. По показателю "Средневзвешенные вложения за период" указывается средневзвешенное значение стоимости актива (обязательства) за отчетный период.

7.4.18. По показателю "Срок (дюрация)" для облигаций и депозитов указывается срок (дюрация) в днях.

7.4.19. По показателям "Процентные доходы, дивиденды", "Доходы (расходы) от переоценки", "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов", "Прочие доходы (расходы)" указывается сумма доходов (расходов) от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период. Показатели, отражающие сумму расходов, приводятся со знаком "-" (минус).

7.4.20. По показателю "Доходы (расходы), всего" указывается общая величина доходов (расходов) от размещения средств пенсионных резервов за отчетный период, определяемая как сумма показателей "Процентные доходы, дивиденды", "Доходы (расходы) от переоценки", "Доходы (расходы) от продажи, погашения активов", "Прочие доходы (расходы)".

7.4.21. По показателям "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от переоценки, в процентах годовых", "Доходность, полученная от продажи, погашения активов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от прочих доходов (расходов), в процентах годовых" указывается доходность актива (обязательства) за отчетный период в процентах, определенная как отношение суммы соответствующего дохода (расхода) к средневзвешенной стоимости актива (обязательства) за отчетный период.

7.4.22. По показателю "Доходность, всего, в процентах годовых" указывается величина общей доходности размещения средств пенсионных резервов за отчетный период, определяемая как сумма показателей "Доходность, полученная от процентных доходов, дивидендов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от переоценки, в процентах годовых", "Доходность, полученная от продажи, погашения активов, в процентах годовых", "Доходность, полученная от прочих доходов (расходов), в процентах годовых".

Порядок составления отчетности
по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств"

1. Отчетность по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств" (далее - отчетность по форме 0420256) содержит сведения об активах и обязательствах негосударственного пенсионного фонда, относящихся к собственным средствам фонда.

Отчетность по форме 0420256 составляется фондом с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

2. По показателям "Актив, балансовая стоимость" и "Обязательство, балансовая стоимость" указывается балансовая стоимость активов и обязательств.

По показателям "Актив (стоимость в соответствии с установленным Банком России порядком)" и "Обязательство (стоимость в соответствии с установленным Банком России порядком)" указывается стоимость активов и обязательств в соответствии с порядком расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов, установленным Указанием Банка России от 30 мая 2016 года N 4028-У "О порядке расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 июня 2016 года N 42635, 6 ноября 2019 года N 56417 (далее - установленный Банком России порядок расчета собственных средств).

3. Сведения о стоимости отдельных активов, относящихся к собственным средствам фонда, приводятся по группе аналитических признаков "Класс активов", сведения о стоимости отдельных обязательств, относящихся к собственным средствам фонда, приводятся по группе аналитических признаков "Класс обязательств".

Показатели, отражающие стоимость обязательств, указываются со знаком "-" (минус).

4. По показателю "Актив, коэффициент" указывается расчетный коэффициент по активам фонда, определяемый как отношение стоимости актива, принимаемой к расчету собственных средств фонда в соответствии с установленным Банком России порядком расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов, к балансовой стоимости актива, с точностью до двух знаков после запятой.

По активам фонда, не принимаемым к расчету собственных средств фонда в соответствии с установленным Банком России порядком расчета собственных средств негосударственных пенсионных фондов, значение коэффициента равно "0" (нулю).

Сведения об активах, имеющих разные коэффициенты, отражаются отдельно по группе аналитических признаков "Наличие разных коэффициентов по показателю активов".

5. В случае если в бухгалтерском учете фонда по отраженному в отчетности активу создан резерв под обесценение, в отчетность включается показатель "Актив, резерв", отражающий величину сформированного резерва под обесценение.

6. При отражении сведений о денежных средствах на счетах в кредитных организациях указываются идентификатор кредитной организации и номер счета в кредитной организации (по группе аналитических признаков "Идентификатор расчетного счета"). По показателю "Сумма начисленных процентов на остаток денежных средств на расчетном счете" указывается сумма начисленных за отчетный период процентов на остаток денежных средств на счете.

7. По показателю "Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте" по денежным средствам на счетах и депозитам, выраженным в иностранной валюте, указывается сумма денежных средств и сумма депозита в соответствующей иностранной валюте.

8. При отражении сведений о расчетах по брокерским операциям указываются идентификатор брокера и номер брокерского счета (по группе аналитических признаков "Идентификатор брокерского счета").

9. При отражении сведений о депозитах и депозитных сертификатах указываются идентификатор кредитной организации и номер депозитного счета (по группе аналитических признаков "Идентификатор депозита", а также следующие сведения о депозите.

По показателю "Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте" по депозитам, выраженным в иностранной валюте, указывается сумма депозита в соответствующей иностранной валюте.

По показателю "Дата размещения депозита" указывается дата размещения депозита.

По показателю "Дата погашения депозита" указывается предусмотренная договором дата возврата депозита.

По показателю "Текущая процентная ставка по депозиту, в процентах годовых" указывается действующая на отчетную дату процентная ставка по депозиту в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.

По показателю "Периодичность выплаты процентов по размещенному депозиту, полученному займу, кредиту" указывается периодичность выплаты процентов (1 раз в месяц, 1 раз в квартал, 1 раз в год, 2 раза в год, в конце срока, в дату размещения или иная периодичность).

В случае если по показателю "Периодичность выплаты процентов по размещенному депозиту, полученному займу, кредиту" указывается "иная периодичность", по показателю "Периодичность выплаты процентов по размещенному депозиту, полученному займу, кредиту (расшифровка иной периодичности)" указывается фактическая периодичность выплаты процентов.

10. По показателям, отражающим сведения о дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками, кредиторской задолженности по расчетам с прочими кредиторами, по пяти контрагентам, имеющим наибольшую задолженность, указывается сумма задолженности по каждому из них (по группе аналитических признаков "Наибольшая задолженность"), по остальным контрагентам - общая сумма задолженности.

По показателям "Полное наименование контрагента" и "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), TIN контрагента" по пяти контрагентам, имеющим наибольшую задолженность указывается соответственно полное наименование контрагента, ИНН или идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (TIN).

11. При отражении сведений о ценных бумагах указываются идентификатор ценной бумаги.

12. При отражении сведений о производных финансовых инструментах указывается полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов.

13. При отражении сведений о недвижимом имуществе указывается идентификатор объекта недвижимости.

14. По показателям, отражающим сведения о транспортных средствах, по группе аналитических признаков "Вид транспортного средства" указывается вид транспортного средства.

Порядок составления отчетности
по форме 0420257 "Отчет о зафиксированных обязательствах негосударственного пенсионного фонда перед застрахованными лицами на пятилетний горизонт инвестирования"

1. Отчетность по форме 0420257 "Отчет о зафиксированных обязательствах негосударственного пенсионного фонда перед застрахованными лицами на пятилетний горизонт инвестирования" (далее - отчетность по форме 0420257) содержит сведения об обязательствах негосударственного пенсионного фонда по договорам об обязательном пенсионном страховании в разрезе застрахованных лиц фонда.

Отчетность по форме 0420257 составляется фондом, внесенным в реестр негосударственных пенсионных фондов - участников системы гарантирования прав застрахованных лиц, посредством формирования показателей с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

2. По показателю "Страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) застрахованного лица" указывается страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) застрахованного лица в формате "XXX-XXX-XXX XX" (три группы по три цифры в каждой группе, разделенные знаком "-" (тире), две последние цифры отделены от этих групп пробелом).

3. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) застрахованного лица" указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) застрахованного лица (при наличии).

4. По показателю "Пол застрахованного лица" указывается пол застрахованного лица (мужской, женский).

5. По показателю "Место жительства застрахованного лица" в зависимости от места жительства застрахованного лица указывается код субъекта Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО) или цифровой код иностранного государства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

6. По показателю "Статус договора об обязательном пенсионном страховании" указывается статус договора об обязательном пенсионном страховании в соответствии со следующими кодами:

Д - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на дату формирования отчетности не установлены выплаты за счет средств пенсионных накоплений (накопительная пенсия, срочная пенсионная выплата, единовременная выплата средств пенсионных накоплений);

ДЕ - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на дату формирования отчетности установлена только единовременная выплата средств пенсионных накоплений;

ДС - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на дату формирования отчетности установлена только срочная пенсионная выплата;

ДН - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на дату формирования отчетности установлена только накопительная пенсия;

ДСН - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на дату формирования отчетности установлены срочная пенсионная выплата и накопительная пенсия;

ДСН-1 - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на дату формирования отчетности установлена срочная пенсионная выплата и предусмотрена накопительная пенсия;

ДСН-2 - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на дату формирования отчетности установлена накопительная пенсия и предусмотрена срочная пенсионная выплата;

ДСЕ - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на дату формирования отчетности установлены срочная пенсионная выплата и единовременная выплата средств пенсионных накоплений;

ДСЕ-1 - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на дату формирования отчетности установлена срочная пенсионная выплата и предусмотрена единовременная выплата средств пенсионных накоплений;

ДСЕ-2 - договор об обязательном пенсионном страховании, по которому на дату формирования отчетности осуществлена единовременная выплата средств пенсионных накоплений и предусмотрена срочная пенсионная выплата;

ПС - договор об обязательном пенсионном страховании, который на дату формирования отчетности прекращен в связи со смертью застрахованного лица;

П - договор об обязательном пенсионном страховании, который на дату формирования отчетности прекращен по иным основаниям.

7. По показателю "Статус застрахованного лица" указывается статус застрахованного лица:

текущий - застрахованное лицо по договору об обязательном пенсионном страховании с фондом, действовавшему на начало и конец отчетного года;

ушедший - застрахованное лицо по договору об обязательном пенсионном страховании с фондом, прекратившему действие в отчетном году по причине перехода застрахованного лица в другой негосударственный пенсионный фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации или в связи со смертью застрахованного лица;

пришедший - застрахованное лицо по договору об обязательном пенсионном страховании с фондом, вступившему в силу в отчетном году.

В случае если застрахованное лицо перешло в фонд и договор начал действовать в отчетном году, но застрахованное лицо умерло в этом же отчетном году, такому застрахованному лицу присваивается статус "ушедший".

Определение статуса застрахованного лица производится по состоянию на отчетную дату. Застрахованное лицо со статусом "ушедший" отражается в отчетности до тех пор, пока обязательства фонда перед застрахованным лицом и его правопреемниками не будут исполнены в полном объеме, в том числе в случае перевода средств со счета застрахованного лица в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию, в состав средств пенсионных накоплений, за счет которых назначена срочная пенсионная выплата, или выплатной резерв. В случае если обязательства фонда перед застрахованным лицом и его правопреемниками исполнены в полном объеме в отчетном периоде, застрахованное лицо включается в отчетность.

8. По показателю "Обоснование статуса застрахованного лица" указывается обоснование статуса застрахованного лица в соответствии со следующими кодами:

НПФ - в связи с реализацией права застрахованного лица на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд;

ПФР - в связи с реализацией права застрахованного лица на переход из фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации (из Пенсионного фонда Российской Федерации в фонд);

СМ-НПФ - в связи с возвратом средств предыдущему страховщику (фонду) в связи со смертью застрахованного лица в период перехода;

СМ-ПФР - в связи с возвратом средств предыдущему страховщику (Пенсионному фонду Российской Федерации) в связи со смертью застрахованного лица в период перехода;

СУД-НПФ - в связи с возвратом средств предыдущему страховщику (фонду) по решению суда;

СУД-ПФР - в связи с возвратом средств предыдущему страховщику (Пенсионному фонду Российской Федерации) по решению суда;

СМ - в связи со смертью застрахованного лица.

9. По показателю "Дата начала пятилетнего периода" указывается дата начала отсчета очередного пятилетнего периода, исчисляемого с даты вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании застрахованного лица с фондом. В случае вступления в силу договора об обязательном пенсионном страховании застрахованного лица с фондом в 2011 году или ранее, датой начала первого пятилетнего периода считается 31 декабря 2010 года, датой начала второго пятилетнего периода - 31 декабря 2015 года.

10. По показателю "Дата прекращения договора об обязательном пенсионном страховании" указывается дата прекращения договора об обязательном пенсионном страховании. В случае если договор об обязательном пенсионном страховании прекращен в связи со смертью застрахованного лица, указывается дата по состоянию на которую фонду стало известно о смерти застрахованного лица.

11. По показателям "Дата начала выплат пожизненной пенсии", "Дата начала выплат срочной пенсии" указываются даты начала осуществления выплаты пожизненной пенсии, срочной пенсионной выплаты соответственно.

12. По показателю "Размер средств пенсионных накоплений, отраженный на счете застрахованного лица на начало пятилетнего периода, дату начала выплат пенсии" средства пенсионных накоплений, отраженные на счете застрахованного лица на начало пятилетнего периода, на дату начала выплат пенсии, указываются общей суммой и в разрезе видов взносов (страховые взносы на финансирование накопительной пенсии, взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2019, N 40, ст. 5488), средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1, ст. 19; "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 1 марта 2020 года) за вычетом осуществленных выплат и включают доход, распределенный на счет застрахованного лица до наступления нового пятилетнего периода, а также суммы гарантийного возмещения и гарантийного восполнения. В случае назначения пенсии застрахованному лицу размер средств пенсионных накоплений по счету отражается по состоянию на последнюю из дат: дата начала пятилетнего периода, дата начала выплат пенсии.

13. По показателям "Средства пенсионных накоплений, поступившие из Пенсионного фонда Российской Федерации" и "Средства пенсионных накоплений, поступившие из других негосударственных пенсионных фондов" указываются соответственно средства пенсионных накоплений, поступившие на счет застрахованного лица из Пенсионного фонда Российской Федерации и других негосударственных пенсионных фондов в течение текущего пятилетнего периода, с даты начала выплат пенсии, общими суммами и в разрезе видов взносов.

14. По показателю "Совокупный размер пенсий, выплаченных застрахованному лицу" по группе аналитических признаков "Совокупный размер пенсий, выплаченных застрахованному лицу, согласно срочности осуществления выплат" указывается совокупный размер пенсий, выплаченных застрахованному лицу в течение текущего пятилетнего периода, с даты начала выплат пенсии, а также по видам выплат (срочная пенсия, пожизненная пенсия, единовременные выплаты).

15. По показателю "Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц" указывается сумма выплат правопреемникам умершего застрахованного лица, включая выплату правопреемникам из резерва по обязательному пенсионному страхованию, в течение текущего пятилетнего периода, с даты начала выплат пенсии.

16. По показателю "Доход от инвестирования средств пенсионных накоплений, зачисленный на счет застрахованного лица в течение текущего пятилетнего периода, с даты начала выплат пенсии" указывается доход от инвестирования средств пенсионных накоплений, зачисленный на счет застрахованного лица в течение текущего пятилетнего периода, с даты начала выплат пенсии, общей суммой и в разрезе видов взносов.

17. По показателю "Перечисления в другие негосударственные пенсионные фонды и в Пенсионный фонд Российской Федерации" указываются средства пенсионных накоплений, перечисленные в течение текущего пятилетнего периода, с даты начала выплат пенсии в Пенсионный фонд Российской Федерации и другие негосударственные пенсионные фонды, общей суммой и в разрезе видов взносов.

18. По показателю "Сальдо иных поступлений, выплат" указывается сумма иных поступлений на счет застрахованного лица за вычетом иных выплат, осуществленных в течение текущего пятилетнего периода, с даты начала выплат пенсии.

Если показатель "Сальдо иных поступлений, выплат" принимает отрицательное значение, он указывается со знаком "-" (минус).

19. По показателям "Сальдо переводов в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию", "Переведено в состав средств пенсионных накоплений, за счет которых назначена срочная пенсионная выплата", "Переведено в выплатной резерв" указываются соответственно суммы средств пенсионных накоплений, переведенных со счета застрахованного лица в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию за вычетом средств пенсионных накоплений, переведенных на счет застрахованного лица из резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию, в состав средств пенсионных накоплений, за счет которых назначена срочная пенсионная выплата, в выплатной резерв в течение текущего пятилетнего периода, с даты начала выплат пенсии.

Если показатель "Сальдо переводов в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию" принимает отрицательное значение, он указывается со знаком "-" (минус).

20. По показателю "Размер средств пенсионных накоплений, отраженный на счете застрахованного лица на отчетную дату" размер средств пенсионных накоплений отражается общей суммой и в разрезе видов взносов с учетом дохода, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений и распределенного на счета застрахованных лиц, а также суммы гарантийного возмещения и гарантийного восполнения.

21. По показателю "Инвестиционный доход средств пенсионных накоплений, отраженных на счете застрахованного лица на отчетную дату" указывается доход, полученный от инвестирования средств пенсионных накоплений и распределенный на счета застрахованных лиц на отчетную дату, в том числе инвестиционный доход, поступивший от предыдущего страховщика, общей суммой и в разрезе видов взносов.

22. По показателям "Сумма полученного гарантийного возмещения из фонда гарантирования пенсионных накоплений" и "Сумма гарантийного восполнения" указываются соответственно сумма полученного фондом гарантийного возмещения за счет средств фонда гарантирования пенсионных накоплений и сумма осуществленного фондом гарантийного восполнения в отношении каждого застрахованного лица в течение текущего пятилетнего периода, с даты начала выплат пенсии. По группе аналитических признаков "Источники гарантийного возмещения и восполнения" сумма осуществленного фондом гарантийного восполнения указывается общей суммой, а также с выделением сумм гарантийного восполнения, осуществленного за счет резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию, за счет собственных средств фонда, за счет прочих источников.

23. По показателям "Размер пожизненной пенсии на отчетную дату" и "Размер срочной пенсии на отчетную дату" указывается соответственно размер пожизненной и срочной пенсий, установленных застрахованному лицу на отчетную дату.

Порядок составления отчетности
по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам"

1. Отчетность по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам" (далее - отчетность по форме 0420258) содержит сведения о реализации пенсионных схем, применяемых для негосударственного пенсионного обеспечения участников негосударственного пенсионного фонда.

Отчетность по форме 0420258 составляется фондом посредством формирования показателей нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

2. По показателям отчетности по форме 0420258 отражаются данные по всем вкладчикам и участникам фонда по каждому договору негосударственного пенсионного обеспечения.

3. По показателю "Номер договора с вкладчиком" указывается номер пенсионного договора с вкладчиком.

4. По показателю "Дата заключения договора с вкладчиком" указывается дата заключения пенсионного договора с вкладчиком.

5. По группе аналитических признаков "Номер пенсионного счета" при отражении сведений о вкладчике, указывается номер солидарного пенсионного счета в формате "спс XXXXX", где XXXXX - номер солидарного пенсионного счета. Если солидарный пенсионный счет не открыт - указывается "спс нет". При отражении сведений об участнике, указывается номер именного пенсионного счета в формате "ипс XXXXX", где XXXXX - номер именного пенсионного счета, если участнику открыт именной пенсионный счет, или номер солидарного пенсионного счета в формате "спс XXXXX".

6. По показателю "Полное наименование вкладчика - юридического лица" указывается полное наименование вкладчика - юридического лица, для вкладчиков - физических лиц указывается "фл".

7. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN вкладчика (страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) или серия и номер паспорта вкладчика - физического лица при отсутствии идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) или TIN)" указывается ИНН вкладчика (для вкладчика - нерезидента указывается идентификационный номер налогоплательщика - иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN). Для вкладчика - физического лица при отсутствии ИНН или TIN указывается страховой номер индивидуального лицевого счета (далее - СНИЛС). В случае если данные о СНИЛС вкладчика - физического лица отсутствуют, указывается серия и номер паспорта вкладчика.

8. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN участника (страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) или серия и номер паспорта участника при отсутствии идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) или TIN)" указывается ИНН участника (для участника-нерезидента указывается TIN). Для участника - физического лица при отсутствии ИНН или TIN указывается номер СНИЛС участника. В случае если данные о СНИЛС участника - физического лица отсутствуют, указывается серия и номер паспорта участника.

9. По показателям "Дата рождения участника" и "Дата смерти участника" указываются соответственно дата рождения и дата смерти (при наличии).

10. По показателю "Пол участника" указывается пол участника фонда (мужской, женский).

11. По показателю "Номер пенсионной схемы" указывается номер пенсионной схемы, применяемой в соответствии с договором негосударственного пенсионного обеспечения. В случае отсутствия номера пенсионной схемы указывается наименование пенсионной схемы. В случае наличия пенсионных схем с одним номером, но разными условиями, указываются номер и наименование пенсионной схемы.

Уникальный номер пенсионной схемы должен отражать редакцию пенсионных правил, к которой относится пенсионный счет на отчетную дату.

12. По показателю "Статус участника" при отражении сведений об участнике фонда, указывается статус участника в соответствии со следующими кодами:

НП - накопительный период, пенсионные основания не наступили;

ВПН - пенсионные основания наступили, пенсия не назначена;

ПВ - пенсионные основания наступили, пенсия выплачивается;

ПО - по заявлению участника обязательства переведены на другой пенсионный счет в фонде, например с корпоративного договора на личный договор с участником (если такая возможность предусмотрена условиями договора с вкладчиком);

ВС - по заявлению участника обязательства переведены в другой негосударственный пенсионный фонд и (или) выплачена выкупная сумма (если такая возможность предусмотрена условиями договора с вкладчиком);

ИД - обязательства фонда по договору негосударственного пенсионного страхования исполнены в полном объеме;

СМ - участник умер;

прочие - участник, которого нельзя классифицировать ни в одну из предыдущих групп.

13. По показателю "Условия фондирования" отражается достаточность оплаты вкладчиком будущих выплат пенсии участнику по пенсионной схеме (фондированная, частично фондированная, нефондированная). Под фондированной понимается пенсионная схема, по которой предусмотрена оплата вкладчиком будущих пенсий участника в полном объеме, под частично фондированной - в объеме от 50, но менее 100 процентов от необходимой величины, под нефондированной - менее 50 процентов.

Пенсионная схема указывается в качестве частично фондированной только по тем пенсионным счетам, по которым на дату составления отчетности вкладчик не исполнил полностью свои обязательства по финансированию выплаты пенсии в соответствии с пенсионным договором (пенсионными правилами) и при условии, что в отношении соответствующих участников фонд не может отказаться от продолжения выплаты пенсии в случае непоступления от вкладчика новых пенсионных взносов.

14. В случае если пенсионными правилами или пенсионным договором предусмотрены условия, в соответствии с которыми может потребоваться дополнительная оплата обязательств (восполнение активов, предназначенных для покрытия пенсионных обязательств), в том числе минимального гарантированного дохода, по показателю "Ответственность за дополнительное фондирование" указывается лицо, ответственное за дополнительное фондирование обязательств по выплате будущих пенсий ("вкладчик", "фонд", в случае комбинации различных видов ответственности указывается форма ответственности "смешанная"). В случае если пенсионными правилами или пенсионным договором не предусмотрены условия, в соответствии с которыми может потребоваться дополнительная оплата обязательств, показатель "Ответственность за дополнительное фондирование" не формируется.

15. По показателю "Уровень гарантированного дохода, в процентах годовых" указывается уровень минимального гарантированного дохода, предусмотренного пенсионным договором с вкладчиком, рассчитанный по состоянию на отчетную дату, в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой. В случае если уровень минимального гарантированного дохода не установлен, указывается "0" (ноль) процентов годовых.

16. По показателю "Период действия гарантированного дохода" указывается период действия гарантированного дохода:

"1 год в соответствии с пенсионными правилами";

"период накопления";

"период выплат";

"период действия пенсионного договора";

другой период (период указывается по показателю "Период действия гарантированного дохода (расшифровка)").

17. В случае если в соответствии с условиями пенсионного договора фонд обязан начислять гарантированный доход по пенсионному счету, по показателю "Величина минимальной индексации, в процентах" указывается величина минимальной индексации пенсии в процентах годовых с точностью до двух знаков после запятой.

18. По показателю "Зависимость уровня индексации пенсии" указывается соответствующий уровень индексации пенсии (порядок перерасчета):

"индексация не предусмотрена";

"индекс потребительских цен";

"ключевая ставка Банка России";

"ставка рефинансирования Банка России";

"доходность облигаций (депозитов) на рынке";

иные показатели (уровень индексации указывается по показателю "Зависимость уровня индексации пенсии (расшифровка)").

В случае если в соответствии с условиями пенсионного договора фонд обязан осуществлять перерасчет пенсий исходя из полученного дохода, указывается "перерасчет по доходу" (если весь доход, начисленный на пенсионные счета, направляется на перерасчет пенсии) либо "перерасчет по доходу сверх гарантированного" (если только доход сверх гарантированного направляется на перерасчет пенсии).

19. По показателю "Наличие правопреемства" указываются сведения о наличии правопреемства по пенсионному договору:

полное - правопреемство предусмотрено в течение всего периода действия договора;

накопительное - правопреемство предусмотрено в течение периода накопления пенсии;

выплатное - правопреемство предусмотрено в течение выплатного периода;

прочее - иные варианты правопреемства;

нет - правопреемство не предусмотрено.

20. По показателю "Классификация договора негосударственного пенсионного обеспечения" указывается категория, в которую фонд классифицирует договор негосударственного пенсионного обеспечения в зависимости от наличия (отсутствия) в договоре значительного страхового риска в соответствии с Положением Банка России от 5 ноября 2015 года N 502-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39880, 15 декабря 2016 года N 44734, 7 сентября 2017 года N 48108:

договор страхования;

инвестиционный договор с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

21. По показателю "Дата начала выплаты пенсии" указывается (при наличии) дата начала осуществления выплат пенсии.

22. По показателю "Период выплаты пенсии" при отражении сведений об участнике указывается период выплаты пенсии участнику согласно выбранной пенсионной схеме: пожизненно (в случае, если предусмотрена выплата пенсии пожизненно), срочно (в случае, если предусмотрена выплата пенсии в течение определенного периода времени), до исчерпания (в случае, если предусмотрена выплата пенсии до момента исчерпания пенсионных средств участника). В случае комбинации различных условий выплаты пенсии указывается "смешанно".

23. По показателю "Периодичность выплаты пенсии" указывается периодичность выплаты пенсии в формате "один раз в __ месяцев". Количество месяцев указывается цифрами: 1, 2 и так далее.

24. По показателю "Дата окончания пенсионных выплат" для срочной пенсии указывается дата окончания выплат срочной пенсии.

25. По показателю "Дата прекращения участия" указывается (при наличии) дата выхода участника из пенсионного договора с выплатой выкупной суммы и (или) переводом обязательств, в том числе в связи со смертью участника или в связи со смертью вкладчика.

В случае если пенсионным договором предусмотрена выплата выкупной суммы, в качестве даты прекращения участия указывается дата выплаты выкупной суммы.

В случае если в соответствии с пенсионным договором основанием прекращения участия является окончание пенсионных выплат, указывается дата фактического окончания пенсионных выплат.

26. По показателям "Сумма, отраженная на пенсионном счете на начало отчетного периода", "Сумма, отраженная на пенсионном счете на конец отчетного периода" указывается сумма обязательств фонда перед участником, отраженная на солидарном или именном пенсионном счете на начало и конец отчетного периода соответственно. При отражении сведений о вкладчике указывается сумма, учтенная на солидарном пенсионном счете за вычетом средств, зарезервированных на выплаты участникам. При отражении сведений об участнике указывается величина, учтенная на именном пенсионном счете, или сумма, зарезервированная под выплаты участнику на солидарном пенсионном счете. Расчетные суммы отражаются на основе показателей бухгалтерского учета.

Расчетная величина резерва по пенсионному счету на конец отчетного периода определяется как сумма расчетной величины резерва по пенсионному счету на начало отчетного периода, пенсионных взносов, инвестиционного дохода, переводов на счет (чистая сумма) за вычетом всех видов выплат за отчетный период.

Общая величина показателя должна быть равна величине резерва покрытия пенсионных обязательств на отчетную дату.

27. По показателю "Пенсионные взносы за отчетный период по пенсионным договорам" при отражении сведений о вкладчике фонда указывается сумма пенсионных взносов, учтенных на солидарном пенсионном счете в отчетном периоде. При отражении сведений об участнике фонда указывается сумма пенсионных взносов, учтенных на именном пенсионном счете в отчетном периоде.

28. По показателю "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете" отражается сумма финансового результата от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенная на пенсионном счете.

29. По показателю "Сумма переводов по счету за отчетный период" указывается сумма переводов по пенсионному счету за отчетный период (сумма поступлений за вычетом суммы списаний). Сумма переводов по пенсионному счету включает переводы в резерв пожизненных выплат, переводы с солидарных счетов на именные и наоборот, переводы в страховой резерв. Пенсионные взносы, пенсионные выплаты, выкупные суммы и выплаты правопреемникам в сумму переводов не включаются.

30. По показателю "Иные переводы по счету за отчетный период" указывается сумма иных переводов по пенсионному счету за отчетный период (сумма поступлений за вычетом суммы списаний).

31. По показателю "Пенсионные выплаты за отчетный период" указываются осуществленные в отчетном периоде выплаты негосударственной пенсии, выкупной суммы по расторгнутым договорам, а также выплаты правопреемникам по группе аналитических признаков "Пенсионные выплаты за отчетный период".

32. В случае если договором негосударственного пенсионного обеспечения и (или) пенсионными правилами предусмотрена выплата выкупной суммы, по показателю "Сумма обязательств на конец отчетного периода по выкупной сумме" (строка 7) указывается расчетная сумма обязательств фонда по выкупной сумме, которая определяется в соответствии с порядком расчета, установленным пенсионными правилами и (или) пенсионным договором.

33. По показателю "Сумма обязательств на конец отчетного периода перед правопреемниками" указывается сумма обязательств фонда перед правопреемниками умершего участника фонда. Сумма обязательств фонда перед правопреемниками указывается в случае, если фондом принято решение об осуществлении выплаты правопреемникам умершего участника, но на отчетную дату выплата не осуществлена.

34. Если показатели "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов за отчетный период, учтенный на счете", "Сумма переводов по счету за отчетный период", "Иные переводы по счету за отчетный период" принимают отрицательное значение, они показываются со знаком "-" (минус).

35. По показателю "Дата назначения пенсии" указывается дата, когда участнику фонда была впервые назначена пенсия.

36. По показателю "Размер назначенной пенсии на дату окончания отчетного периода" указывается размер назначенной участнику фонда пенсии, действующий на дату окончания отчетного периода, включая сумму установленной на дату окончания отчетного периода доплаты к пенсии.

37. По показателю "Дата окончания гарантированного периода" при наличии гарантированного периода выплаты пенсии по пенсионному договору указывается дата окончания такого периода (для пенсионных схем, предусматривающих особые условия для выплат пожизненных пенсий).

Показатель не заполняется для срочных пенсионных выплат, а также в случае отсутствия дополнительных гарантий на этапе выплат.

38. По показателям "Резерв пожизненных выплат на начало отчетного периода", "Сумма переводов в резерв пожизненных выплат за отчетный период", "Пенсионные выплаты за счет средств резерва пожизненных выплат за отчетный период", "Резерв пожизненных выплат на конец отчетного периода" отражаются сведения о неперсонифицированном резерве пожизненных выплат, относящемся к группе договоров или всем договорам с назначенными пожизненными пенсиями, в случае обособленного учета фондом резерва пожизненных выплат.

Порядок составления отчетности
по форме 0420259 "Отчет об исполнении финансового плана негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420259 "Отчет об исполнении финансового плана негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420259) содержит сведения об исполнении финансового плана негосударственного пенсионного фонда и о финансовом плане фонда на следующий год.

Отчетность по форме 0420259 составляется фондом посредством формирования показателей нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

2. По показателям "Доходы, план", "Доходы, факт", "Расходы, план", "Расходы, факт" отражаются сведения о плановых и фактических показателях доходов и расходов с выделением основных видов доходов и расходов фонда по группам аналитических признаков "Виды доходов" и "Виды расходов".

Показатель "Доходы, отклонение" определяется как разность показателей "Доходы, факт" и "Доходы, план". Показатель "Расходы, отклонение" определяется как разность показателей "Расходы, факт" и "Расходы, план".

В случае существенных отклонений фактических показателей от плановых по показателям "Доходы, причины отклонений", "Расходы, причины отклонений" указываются причины допущенных отклонений.

По показателям "Доходы, план", "Расходы, план" за год по группам аналитических признаков "Доходы согласно финансовому плану", "Расходы согласно финансовому плану" отражаются также доходы и расходы финансового плана фонда на год, следующий за отчетным, в разрезе отчетных периодов. В отчетности за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев сведения о финансовом плане фонда на год, следующий за отчетным, не указываются.

По группе аналитических признаков "Техническая ось" указывается итоговая сумма доходов, расходов, отклонений по видам доходов (расходов).

Порядок составления отчетности
по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда"

1. В отчетность по форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420260) включаются все определенные составленным в соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197, 28 декабря 2016 года N 45012, 16 апреля 2018 года N 50777, 24 мая 2019 года N 54722, рабочим планом счетов бухгалтерского учета фонда балансовые и внебалансовые счета второго порядка, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись, то есть когда входящие и исходящие остатки, а также дебетовые и кредитовые обороты по балансовым и внебалансовым счетам второго порядка равны нулю.

2. Отчетность по форме 0420260 составляется фондом посредством формирования показателей на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

Результаты отражения в бухгалтерском учете за период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда корректирующих событий включаются фондом в отдельную отчетность по форме 0420260, содержащую показатели разделов 1 и 2 только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода.

3. По показателям разделов 1 и 2 данные указываются за отчетный период.

По показателям раздела 3 данные указываются на начало отчетного месяца (входящие остатки) и конец отчетного месяца (исходящие остатки).

4. Входящие и исходящие остатки, а также обороты за отчетный период отражаются:

в рублях (по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации");

в иностранной валюте в рублевом эквиваленте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте (по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, и по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России) (по аналитическому признаку "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте");

общими суммами;

с выделением сумм по видам деятельности: обязательное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, уставная деятельность (по группе аналитических признаков "Вид деятельности").

5. По показателям "Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты", "Итого по дебету актив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" и "Итого по дебету актив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" отражается сумма оборотов по дебету по активным счетам.

По показателям "Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты", "Итого по кредиту актив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" и "Итого по кредиту актив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" отражается сумма оборотов по кредиту по активным счетам.

По показателям "Итого по активу (баланс). Балансовые счета, остаток", "Итого по активу (баланс). Внебалансовые счета, остаток" и "Итого по активу (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), остаток" отражается сумма остатков по активным счетам.

По показателям "Итого по дебету пассив (баланс). Балансовые счета, обороты", "Итого по дебету пассив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" и "Итого по дебету пассив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" отражается сумма оборотов по дебету по пассивным счетам.

По показателям "Итого по кредиту пассив (баланс). Балансовые счета, обороты", "Итого по кредиту пассив (баланс). Внебалансовые счета, обороты" и "Итого по кредиту пассив (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), обороты" отражается сумма оборотов по кредиту по пассивным счетам.

По показателям "Итого по пассиву (баланс). Балансовые счета, остаток", "Итого по пассиву (баланс). Внебалансовые счета, остаток" и "Итого по пассиву (баланс). Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), остаток" отражается сумма остатков по пассивным счетам.

Обороты по балансовым счетам, не имеющим признака счета, остаток по которым на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю, включаются в расчет показателей "Итого по дебету актив (баланс). Балансовые счета, обороты" и "Итого по кредиту актив (баланс). Балансовые счета, обороты" и отражаются в равных суммах.

Порядок составления отчетности
по форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда"

1. В отчетности по форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420261) отражаются сведения о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и о совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) негосударственного пенсионного фонда за отчетный период с начала отчетного года.

Отчетность по форме 0420261 составляется фондом посредством формирования показателей на ежемесячной основе по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно нарастающим итогом с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

Результаты отражения в бухгалтерском учете за период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда корректирующих событий после окончания отчетного периода включаются фондом в отдельную отчетность по форме 0420261, содержащую показатели только по корректирующим событиям после окончания отчетного периода.

2. Показатели доходов и расходов фонда формируются в разрезе символов отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2015 года N 39282, 8 июня 2016 года N 42473, 20 декабря 2016 года N 44832, 13 ноября 2017 года N 48865, 13 апреля 2018 года N 50764, 3 декабря 2018 года N 52844 (далее - Положение Банка России N 487-П), за исключением тех, по которым в отчетном периоде отсутствуют значения показателей.

3. По каждому символу отчета о финансовых результатах (за исключением символов отчета о финансовых результатах частей 7 "Финансовый результат" и 9 "Совокупный финансовый результат", установленных приложением 1 к Положению Банка России N 487-П) доходы (расходы) указываются общими суммами, а также с выделением сумм доходов (расходов), полученных (осуществленных) в рублях, и сумм доходов (расходов) на дату их получения (осуществления), полученных (осуществленных) в иностранной валюте в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

По символам отчета о финансовых результатах частей 7 "Финансовый результат" и 9 "Совокупный финансовый результат", установленным приложением 1 к Положению Банка России N 487-П, доходы (расходы) указываются общими суммами.

Порядок составления отчетности
по форме 0420262 "Отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420262 "Отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420262) содержит сведения о соблюдении кодекса профессиональной этики негосударственного пенсионного фонда.

Отчетность по форме 0420262 составляется фондом, осуществляющим деятельность по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, посредством формирования показателей с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

2. Отчетным периодом для показателей отчетности по форме 0420262 является календарный год с 1 января по 31 декабря.

Порядок составления отчетности
по форме 04204XX "Отдельные расшифровки показателей отчета о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда"

1. В отчетности по форме 04204XX "Отдельные расшифровки показателей отчета о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 04204XX) отражаются сведения об отдельных показателях отчета о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда за отчетный период с начала отчетного года с учетом операций, проведенных в течение последнего календарного дня отчетного периода.

2. Если значение показателя равно "0" или явление, которое оно отражает отсутствует, то по этому показателю проставляется значение "0".

3. По аналитическим признакам "В валюте Российской Федерации" и "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент" значения показателей должны соответствовать суммам по указанным в наименовании соответствующих показателей символам доходов и расходов отчета о финансовых результатах для негосударственных пенсионных фондов, установленным Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 487-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета доходов, расходов и прочего совокупного дохода некредитных финансовых организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2015 года N 39282, 8 июня 2016 года N 42473, 20 декабря 2016 года N 44832, 13 ноября 2017 года N 48865, 13 апреля 2018 года N 50764, 3 декабря 2018 года N 52844, а также должны быть равными суммам по соответствующим символам отчетности по форме 0420461 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда".

По всем показателям отчетности по форме 04204XX сумма значений каждого показателя по аналитическим признакам "В валюте Российской Федерации" и "В иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент" должна быть равной значению данного показателя по аналитическому признаку "В валюте Российской Федерации и в иностранной валюте и драгоценных металлах в рублевом эквиваленте" группы аналитических признаков "Валюта Российской Федерации или рублевый эквивалент".

4. По группе аналитических признаков "Тип контрагента" данные по резидентам разбиваются на секторы (подсекторы) экономики в зависимости от видов экономической деятельности.

Сектор финансовых организаций включает организации, осуществляющие на основании соответствующей лицензии финансовые услуги (деятельность, связанную с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц), а также организации, осуществляющие нелицензируемые виды финансовой деятельности.

В подсектор "страховщики" включаются страховые организации и общества взаимного страхования.

В подсектор "негосударственные пенсионные фонды" включаются организации, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

К подсекторам "паевые инвестиционные фонды" и "акционерные инвестиционные фонды" относятся институциональные единицы, представляющие собой обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией (паи паевых инвестиционных фондов и акции акционерных инвестиционных фондов).

В подсектор "другие финансовые организации" включаются юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынках ценных бумаг, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера.

В данный подсектор включаются инвестиционные компании, управляющие компании, депозитарии, специализированные депозитарии, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, факторинговые компании, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся юридическими лицами, и другие финансовые посредники.

Источником информации для определения принадлежности юридического лица к сектору финансовых организаций является "Перечень организаций финансового сектора", размещаемый на официальном сайте Банка России в разделе "Статистика/Информация для отчитывающихся организаций по отдельным формам отчетности финансовых организаций".

Сектор нефинансовых организаций включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг по рыночным ценам независимо от формы собственности и организационно-правовой структуры. К сектору нефинансовых организаций следует также относить унитарные предприятия и сельскохозяйственные потребительские (кроме кредитных и страховых) и производственные кооперативы с участием юридических лиц.

Сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели, страховых агентов и брокеров, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

5. По группе аналитических признаков "Вид имущества" данные о доходах и расходах арендатора по договорам аренды и доходах арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду разделяются на доходы и расходы от сдачи (получения) в аренду земли и на доходы и расходы от сдачи (получения) в аренду прочего имущества.

6. По группе аналитических признаков "Виды расходов" данные о расходах на ремонт основных средств и другого имущества разделяются на расходы на текущий ремонт и расходы на капитальный ремонт.

К расходам на текущий ремонт относится ремонт и техническое обслуживание для поддержки основных фондов в рабочем состоянии. К расходам на капитальный ремонт относится существенная модернизация, реконструкция, дополнения или расширение основных фондов как машин, так и сооружений, улучшающие их производительность, повышающие их мощность или продлевающие ожидаемый срок их службы.

Порядок составления отчетности
по форме 04202ХХ "Отдельные сведения об имуществе негосударственного пенсионного фонда"

15. Отчетность по форме 04202ХХ "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 04202ХХ) содержит отдельные сведения об имуществе негосударственного пенсионного фонда, отраженном в отчетности по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" (подраздел 8.3 раздела 8), и (или) в отчетности по форме 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию" (подраздел 5.4 раздела 5) ), и (или) в отчетности по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств".

Отчетность по форме 04202ХХ составляется фондом с соблюдением общих положений к составлению отчетности, предусмотренных приложением 2 к настоящему Указанию.

16. По показателям "Наименование управляющей компании, фонда", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) управляющей компании, фонда" и "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) управляющей компании, фонда" указываются соответственно сокращенное фирменное наименование, ИНН и ОГРН фонда или полное фирменное наименование, ИНН и ОГРН управляющей компании, с которой заключен договор доверительного управления имуществом фонда.

17. По эмитентам, кредитным организациям, управляющим ипотечным покрытием, управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов, иностранным индексным фондам, брокерам, дебиторам и кредиторам указывается следующая информация.

17.1. По показателю "Полное наименование" указывается полное наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии) физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя.

Полные наименования юридических лиц - резидентов должны соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).

Фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуальных предпринимателей - резидентов должны соответствовать аналогичным данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП).

Полное наименование иностранного юридического лица, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии) иностранного физического лица (в том числе зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством иностранного государства) указываются на английском языке (если не применимо - на русском языке или в латинской транскрипции).

17.2. По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" для резидентов указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН): десятизначный - для юридических лиц, двенадцатизначный - для физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей).

При отсутствии у физического лица - резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН необходимо указывать двенадцать нулей.

ИНН юридических лиц - резидентов должен соответствовать аналогичным данным ЕГРЮЛ. ИНН индивидуальных предпринимателей - резидентов должен соответствовать аналогичным данным ЕГРИП.

Для нерезидентов указывается идентификационный номер налогоплательщика иностранной организации в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) или регистрационный номер (в случае отсутствия TIN).

При отсутствии у нерезидента TIN и регистрационного номера в стране регистрации необходимо указывать код нерезидента.

Код нерезидента, позволяющий однозначно выделить одного нерезидента из других нерезидентов, состоит из аббревиатуры "КН" и порядкового номера нерезидента, присвоенного ему фондом и состоящего из четырех цифр (например, КН0042). Для этого фонд составляет список юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами Российской Федерации, у которых отсутствуют TIN и регистрационный номер в стране регистрации, присваивая каждому порядковый номер, начиная с номера 0001. Один и тот же нерезидент включается в список только один раз.

17.3. По показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) или основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)" для резидентов - юридических лиц указывается тринадцатизначный основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН), для физических лиц - резидентов, являющихся индивидуальными предпринимателями, указывается пятнадцатизначный основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (далее - ОГРНИП). Для физических лиц - резидентов, не являющихся индивидуальными предпринимателями, указывается пятнадцать нулей.

ОГРН должен соответствовать аналогичным данным ЕГРЮЛ, ОГРНИП должен соответствовать аналогичным данным ЕГРИП.

Для нерезидентов значение не указывается.

17.4. По показателю "Международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) ISIN" указывается (при наличии) международный идентификационный код ценной бумаги (International Security Identification Number) (далее - ISIN).

17.5. По показателю "Регистрационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг" для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается номер регистрации (государственной регистрации) выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг. Для депозитарной расписки указывается номер регистрации (государственной регистрации) ценной бумаги, лежащей в основе депозитарной расписки.

17.6. По показателю "Дата регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг" для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается дата регистрации (государственной регистрации) выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.

17.7. По показателю "Номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом" для инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, зарегистрированных в Российской Федерации, указывается номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом.

17.8. По показателю "Иной идентификатор, позволяющий идентифицировать ценные бумаги" в случае отсутствия ISIN и регистрационного номера (государственного регистрационного номера) выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг указывается идентификационный номер выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг или иной идентификатор, позволяющий идентифицировать ценные бумаги.

17.9. По показателю "Код страны" указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), в соответствии с законодательством которой создан эмитент ценной бумаги.

17.10. По показателю "Код типа ценной бумаги" указывается код типа ценной бумаги:

BON1 - облигации федеральных органов исполнительной власти и облигации Банка России;

BON2 - облигации органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и облигации муниципальных образований;

BON3 - облигации кредитных организаций - резидентов;

BON4 - облигации прочих резидентов;

BON5 - облигации иностранных государств и облигации иностранных центральных банков;

BON6 - облигации банков-нерезидентов;

BON7 - облигации прочих нерезидентов;

DS1 - депозитные сертификаты кредитных организаций - резидентов;

DS2 - депозитные сертификаты банков-нерезидентов;

SS1 - сберегательные сертификаты кредитных организаций - резидентов;

SS2 - сберегательные сертификаты банков-нерезидентов;

SHS1 - акции кредитных организаций - резидентов (обыкновенные);

SHS2 - акции кредитных организаций - резидентов (привилегированные);

SHS3 - акции прочих резидентов (обыкновенные);

SHS4 - акции прочих резидентов (привилегированные);

SHS5 - акции банков-нерезидентов (обыкновенные);

SHS6 - акции прочих нерезидентов (обыкновенные);

SHS7 - паи, доли инвестиционных фондов - нерезидентов;

SHS8 - паи, доли инвестиционных фондов - резидентов;

BIL1 - векселя федеральных органов исполнительной власти;

BIL2 - векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

BIL3 - векселя кредитных организаций - резидентов;

BIL4 - векселя прочих резидентов;

BIL5 - векселя иностранного государства;

BIL6 - векселя банков-нерезидентов;

BIL7 - векселя прочих нерезидентов;

DR1 - депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги российских эмитентов;

DR2 - депозитарные расписки, выпущенные на ценные бумаги иностранных эмитентов;

CON - складское свидетельство;

WTS - варранты;

SN1 - структурные долговые ценные бумаги кредитных организаций - резидентов;

SN2 - структурные долговые ценные бумаги прочих резидентов;

SN3 - структурные долговые ценные бумаги кредитных организаций - нерезидентов;

SN4 - структурные долговые ценные бумаги прочих нерезидентов;

OPN - опционы эмитента;

ENC1 - документарные закладные (необездвиженные);

ENC2 - обездвиженные документарные закладные;

ENC3 - электронные закладные;

DIGS - цифровые свидетельства;

KSU - клиринговые сертификаты участия;

ISU - ипотечные сертификаты участия;

UDR - утилитарные цифровые права;

OTHER - иное.

17.11. По показателю "Код эмитента" для ценных бумаг нерезидентов указывается один из следующих кодов, отражающих принадлежность эмитента к одному из секторов (подсекторов) экономики:

GOV - иностранные государства;

NCB - иностранные центральные банки;

DTC - банки-нерезиденты;

INS - иностранные страховые организации и пенсионные фонды;

MMF - инвестиционные фонды - нерезиденты, являющиеся фондами денежного рынка;

OFC - прочие организации, основным видом деятельности которых является предоставление финансовых услуг;

OTH - прочие организации-нерезиденты, а также физические лица - нерезиденты.

17.12. По показателю "Код срока погашения ценной бумаги (для долговых ценных бумаг)" для долговых ценных бумаг указывается код срока погашения ценной бумаги:

LNT - для долгосрочных долговых ценных бумаг;

SHT - для краткосрочных долговых ценных бумаг.

При группировке долговых ценных бумаг по срокам погашения необходимо исходить из первоначального срока погашения, который определяется как срок от даты их выпуска до даты погашения. Долговые ценные бумаги, имеющие первоначальный срок погашения один год или менее, считаются краткосрочными, свыше одного года - долгосрочными.

В случае если долговая ценная бумага предусматривает частичные погашения в разные даты, первоначальный срок ее погашения рассчитывается исходя из последней даты погашения.

Долговые ценные бумаги с неопределенным сроком погашения следует классифицировать как долгосрочные.

В целях составления отчетности к краткосрочным долговым ценным бумагам также следует относить:

не погашенные в срок ценные бумаги (просроченные ценные бумаги);

ценные бумаги, предусматривающие погашение по первому требованию владельца.

17.13. По показателю "Номинальная стоимость ценной бумаги в единицах валюты номинала, сумма в иностранной валюте" указывается номинальная стоимость одной ценной бумаги (при наличии) в единицах валюты номинала.

17.14. По показателю "Количество ценных бумаг" указывается количество ценных бумаг в штуках. Если количество ценных бумаг является дробным, то оно указывается с точностью до двадцати знаков после запятой.

17.15. По показателю "Доля от общего количества размещенных ценных бумаг, в процентах" для ценных бумаг нерезидентов указывается их доля от общего количества размещенных ценных бумаг в процентах с точностью до двух знаков после запятой.

17.16. По показателю "Международный стандарт финансовой отчетности" указывается Международный стандарт финансовой отчетности, применяемый фондом в целях учета актива (обязательства).

17.17. По показателю "Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)" указывается классификация ценных бумаг в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779 (далее - МСФО (IFRS) 9).

17.18. По показателю "Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)" указывается классификация ценных бумаг в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IAS) 39).

17.19. При формировании значения идентификатора ценной бумаги, позволяющего однозначно выделить одну ценную бумагу из других ценных бумаг, указываются следующие характеристики (с сохранением приведенной последовательности их указания):

ISIN. В случае отсутствия ISIN указывается три нуля;

В качестве разделителя характеристик идентификатора ценной бумаги используется знак "_".

18. При отражении сведений о недвижимом имуществе указывается следующая информация.

18.1. По показателю "Наименование объекта недвижимости" указывается наименование объекта в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество, для воздушных судов - тип (наименование) воздушного судна, для морских судов и судов внутреннего плавания - название судна.

18.2. По показателю "Фактический адрес" указывается адрес (местоположение) объекта недвижимости в соответствии со свидетельством о государственной регистрации права на недвижимое имущество, включающий в себя: для зданий, сооружений, помещений - город, улицу, номер дома (если имеется), номер помещения (если имеется); для земельных участков - область, район.

18.3. При формировании значения идентификатора объекта недвижимости, позволяющего однозначно выделить один объект недвижимости из других объектов недвижимости, для объекта недвижимости, который расположен на территории Российской Федерации, указывается (при наличии) кадастровый (условный) номер объекта недвижимости в соответствии с Единым государственным реестром недвижимости, указанный в выписке из Единого государственного реестра недвижимости или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество.

В случае отсутствия кадастрового (условного) номера объекта недвижимости, а также для объекта недвижимости, который расположен за пределами Российской Федерации, в целях обеспечения его однозначной идентификации специализированный депозитарий должен использовать иное значение идентификатора объекта недвижимости.

Приложение 2
к Указанию Банка России
от ________________ года N ________
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 27 ноября 2017 года N 4623-У
"О формах, сроках и порядке составления
и представления в Банк России отчетности о
деятельности, в том числе требованиях к отчетности
по обязательному пенсионному страхованию,
негосударственных пенсионных фондов"

Приложение 3
к Указанию Банка России
от ________________ года N ________
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 27 ноября 2017 года N 4623-У
"О формах, сроках и порядке составления
и представления в Банк России отчетности о
деятельности, в том числе требованиях к отчетности
по обязательному пенсионному страхованию,
негосударственных пенсионных фондов"

Приложение 4
к Указанию Банка России
от ________________ года N ________
"О внесении изменений в Указание Банка России
от 27 ноября 2017 года N 4623-У
"О формах, сроках и порядке составления
и представления в Банк России отчетности о
деятельности, в том числе требованиях к отчетности
по обязательному пенсионному страхованию,
негосударственных пенсионных фондов"

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России "О внесении изменений в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов"

Банк России разработал проект указания Банка России "О внесении изменений в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" (далее - проект указания), вносящий изменения в формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России отчетности негосударственных пенсионных фондов.

Проектом указания предусматриваются следующие изменения:

вводятся новые формы отчетности "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" и "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда";

отчетность по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" дополняется подразделами "Сведения о формировании и использовании страхового резерва" и "Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям";

отчетность по форме 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию" дополняется подразделами "Сведения о формировании и использовании страхового резерва" и "Сведения о доходности инвестировании средств пенсионных накоплений по управляющим компаниям";

корректируются отдельные показатели, группы аналитических признаков и аналитические признаки отчетности и их коды в связи с уточнением таксономии XBRL Банка России.

Действие указания будет распространяться на негосударственные пенсионные фонды.

Предполагается, что проект указания вступит в силу с 01.10.2021.

Предложения и замечания по проекту указания, направляемые в рамках публичного обсуждения, принимаются в течение 21 календарного дня.

Ответственное структурное подразделение Банка России - Департамент обработки отчетности.

Обзор документа

Банк России уточнит порядок предоставления отчетности НПФ. Вводятся новые формы "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда" и "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда".

Корректируются формы 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" и 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию".

Уточняются отдельные показатели, группы аналитических признаков и аналитические признаки отчетности и их коды в связи с уточнением таксономии XBRL Банка России.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Перепечатка

Порядок составления отчетностипо форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде"

Порядок составления отчетностипо форме 0420251 "Отчет об акционерах и иных аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда"

Порядок составления отчетностипо форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Порядок составления отчетностипо форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Порядок составления отчетностипо форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению"

Порядок составления отчетностипо форме 0420255 "Отчет о деятельности по обязательному пенсионному страхованию"

Порядок составления отчетностипо форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств"

Порядок составления отчетностипо форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам"

Порядок составления отчетностипо форме 0420259 "Отчет об исполнении финансового плана негосударственного пенсионного фонда"

Порядок составления отчетностипо форме 0420260 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета негосударственного пенсионного фонда"

Порядок составления отчетностипо форме 0420261 "Отчет о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда"

Порядок составления отчетностипо форме 0420262 "Отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики негосударственного пенсионного фонда"

Порядок составления отчетностипо форме 04204XX "Отдельные расшифровки показателей отчета о доходах и расходах негосударственного пенсионного фонда"

Порядок составления отчетностипо форме 04202ХХ "Отдельные сведения об имуществе негосударственного пенсионного фонда"