Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 февраля 2020 г. N 03-10-11/9451 О категорировании участников внешнеэкономической деятельности

Рассмотрев обращение, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

Федеральная таможенная служба осуществляет категорирование участников внешнеэкономической деятельности в соответствии с приказом ФТС России от 1 декабря 2016 г. N 2256 "Об утверждении порядка автоматизированного определения категории уровня риска участников внешнеэкономической деятельности" (далее - приказ N 2256).

В перечне критериев, характеризующих участников внешнеэкономической деятельности, утвержденном приказом N 2256, используется как Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. N 108н, так и указание Банка России от 7 августа 2003 г. N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)".

В настоящее время ведется работа над проектом приказа Минфина России "Об утверждении порядка проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции, периодичность и формы его проведения, критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска, условий дифференцированного применения к ним мер по минимизации рисков, а также порядка проведения контроля за соблюдением критериев лицами, совершающими таможенные операции, отнесенными к категории низкого уровня риска" (далее - проект приказа Минфина России).

В проекте приказа Минфина России предусмотрено использование только Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденного приказом Минфина России от 13 ноября 2007 г. N 108н, в действующей редакции.