Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Письмо Федеральной налоговой службы от 26 декабря 2019 г. № ГД-4-14-26943@ О направлении для использования в работе рекомендуемых форм уведомления резидентом налоговых органов об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых в банках и (или) иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, а также о наличии счета в банке за пределами территории РФ, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось

Письмо Федеральной налоговой службы от 26 декабря 2019 г. № ГД-4-14-26943@ О направлении для использования в работе рекомендуемых форм уведомления резидентом налоговых органов об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых в банках и (или) иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, а также о наличии счета в банке за пределами территории РФ, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось

13 января 2020

Федеральная налоговая служба сообщает, что Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств» в статью 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» внесены поправки, устанавливающие для резидентов обязанность сообщать о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

Указанное изменение вступает в силу 01.01.2020 года.

В этой связи ФНС России направляет для использования в работе до принятия соответствующего нормативного правового акта рекомендуемые формы уведомления резидентом налоговых органов об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов (вкладов), открытых в банках и (или) иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

В целях информирования резидентов следует организовать работу по размещению информации, изложенной в настоящем письме, на информационных стендах в нижестоящих налоговых органах.

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.

Приложение: по тексту.

Действительный государственный
советник Российской Федерации 2 класса

Д.Ю. Григоренко

Приложение № 1
к приказу ФНС России
от “___”_______ 20__ г.
№ _________

+-+ +-+ +-----------------------+

+-+штрих-код+-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

5200 5015 +-----------------------+

+-----------------+ +-----+

КПП(1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Стр.¦0¦0¦1¦

+-----------------+ +-----+

Форма по КНД 1120107

Уведомление

об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке и (или) иной организации финансового рынка,

расположенных за пределами территории Российской Федерации

+---+ 00 - первичное +-------+

Номер корректировки(2) ¦ ¦ ¦ 01 - 98 - корректирующее Представляется в налоговый орган (код) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+ 99 - отменяющее +-------+

+-+

¦ ¦ 1 - юридическое лицо - резидент, 2 - физическое лицо - резидент, 3 - физическое лицо - резидент - индивидуальный предприниматель,

+-+ 4 - физическое лицо - резидент, не имеющее места жительства (пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации

+-------------------------------------------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------------------------------------------------+

(наименование юридического лица - резидента в соответствии с учредительным документом /

фамилия, имя, отчество(3) физического лица - резидента)

+---+ +---+ +-------+ +---------------------------------+

Дата рождения(4) ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Место рождения(4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+ +---+ +-------+ +---------------------------------+

+-------------------------------------------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------------------------------------------------+

+---+

Сведения о документе, удостоверяющем личность(4): Код вида документа(5) ¦ ¦ ¦

+---+

+---------------------------------------+ +---+ +---+ +-------+

Серия и номер ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Дата выдачи ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------+ +---+ +---+ +-------+

+---------------------------------------------------------------------+

Кем выдан ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------------------------------------+

+-------------------------------------------------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------------------------------------------------+

+-+

Уведомляет ¦ ¦ 1 - об открытии счета (вклада)

+-+ 2 - о закрытии счета (вклада)

+-+ 1 - во исполнение части 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-Ф3(6)

Признак уведомления для резидента - физического лица ¦ ¦ 2 - во исполнение части 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-Ф3(6)

+-+

+-----+

Данное уведомление составлено на 2 страницах с приложением копии документа(7) на ¦ ¦ ¦ ¦ листах.

+-----+

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Достоверность и полноту сведений, указанных ¦ Заполняется работником налогового органа

в настоящем уведомлении, подтверждаю ¦ Сведения о представлении уведомления

+-+ 1 - руководитель юридического лица - резидента ¦

¦ ¦ 2 - уполномоченный представитель резидента(7) ¦ +---+

+-+ 3 - Физическое лицо - резидент ¦ Данное уведомление представлено (код) ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------+ ¦ +---+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------+ ¦ на 2 страницах с приложением копии документа(7)

+---------------------------------------+ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+

+---------------------------------------+ ¦ на ¦ ¦ ¦ ¦ листах

+---------------------------------------+ ¦ +-----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------+ ¦

(фамилия, имя, отчество(3) руководителя организации либо ¦ +---+ +---+ +-------+

представителя полностью) ¦ Дата представления ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------+ ¦ уведомления +---+ +---+ +-------+

ИНН (при наличии) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----------------------+ ¦

Номер контактного телефона ¦

+---------------------------------------+ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------+ ¦

+---+ +---+ +-------+ ¦

Подпись_____________ Дата ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+ +---+ +-------+ ¦

Наименование и реквизиты документа, ¦

подтверждающего полномочия представителя ¦

+---------------------------------------+ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ _______________________ ______________________

+---------------------------------------+ ¦ Фамилия, И.О.(3) Подпись

+---------------------------------------+ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------------------------------------+ ¦

(1) Указывается КПП по месту нахождения юридического лица.

(2) Корректирующее уведомление - направляется резидентом в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее направленном уведомлении,

отменяющее уведомление - направляется в случае ошибочного направления уведомления.

(3) Отчество указывается при наличии.

(4) Заполняется в случае отсутствия у физического лица идентификационного номера налогоплательщика.

(5) Код вида документа указывается в соответствии с таблицей 4.12 Приложения №4 к приказу ФНС России от “__”________ 20__ г. №________.

(6) Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

(7) К уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя.

+-+ +-+

+-+ +-+ +-----------------------+

+-+штрих-код+-+ ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

5200 5022 +-----------------------+

+-----------------+ +-----+

КПП ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Стр.¦0¦0¦2¦

+-----------------+ +-----+

Фамилия(1) ____________________________________________________________ И. _______ О.(2) ________

Сведения о счете (вкладе) в банке и (или) иной организации финансового рынка,

расположенных за пределами территории Российской Федерации

+-+

¦ ¦ 1 - банк

+-+ 2 - иная организация финансового рынка

Наименование банка или иной организации финансового рынка