Методические рекомендации Банка России от 31 июля 2019 г. № 23-МР “По формированию показателей раздела 2 "Активы и пассивы отчитывающегося банка по отношению к дебиторам (кредиторам) - резидентам" формы отчетности 0409410 "Сведения об активах и пассивах уполномоченного банка по видам валют и странам"
1. Настоящие Методические рекомендации подготовлены в целях обеспечения единства подходов составления формы отчетности 0409410 "Сведения об активах и пассивах уполномоченного банка по видам валют и странам" (далее - форма 0409410), установленной Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", и содержат примерный перечень балансовых счетов, предусмотренных Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" с изменениями и дополнениями (далее - Положение Банка России N 579-П), которые целесообразно использовать при формировании показателей раздела 2 "Активы и пассивы отчитывающегося банка по отношению к дебиторам (кредиторам) - резидентам" (далее - раздел 2) формы 0409410.
2. При формировании показателей раздела 2 формы 0409410 рекомендуется использовать приведенную ниже таблицу, в которой каждому показателю соответствует группа балансовых счетов второго порядка (далее - таблица соответствия). Номера счетов или группы счетов, разделенные на буквенные подгруппы, отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках указаны обозначения дополнительных критериев, по которым отбираются данные, отраженные на счетах данной группы.
Номера счетов в таблице соответствия служат общим ориентиром для формирования показателей раздела 2 формы 0409410. Для обеспечения корректности сформированных данных рекомендуется анализировать характеристики конкретных операций исходя из их отражения по лицевым счетам.
Показатели раздела 2 формы 0409410 рекомендуется отражать по справедливой стоимости.
Код* | Наименование | Примерный перечень балансовых счетов |
---|---|---|
2А10 | Требования по долговым ценным бумагам, выпущенным резидентами | Долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50104-50107, 50116, 50118, 50205-50208, 50214, 50218, 50401-50404, 50408, 50418, 51211-51214, 51311-51314, 51511-51514 (справедливая стоимость); 50505 (номинальная стоимость) |
2А20 | Кредиты, депозиты, средства на корреспондентских счетах и прочие размещенные средства | 20315, 30102, 30104, 30106, 30110, 30118, 30125, 30210, 30224, 30235, 30413, 30416, 30417, 30418, 30419, 30424, 30425, 30427, 31901-31909, 32001-32010, 32201-32209, 32401, 32501, 32902, 40109, 40111, 44101-44109, 44201-44210, 44301-44310, 44401-44410, 44501, 44503-44509, 44601, 44603-44609, 44701, 44703-44709, 44801, 44803-44809, 44901, 44903-44909, 45001, 45003-45009, 45101, 45103-45109, 45201, 45203-45209, 45301, 45303-45309, 45401, 45403-45410, 45502-45510, 45801-45815, 45901-45915, 46001-46007, 46101-46107, 46201-46207, 46301-46307, 46401-46407, 46501-46507, 46601-46607, 46701-46707, 46801-46807, 46901-46907, 47001-47007, 47101-47107, 47201-47207 |
2А30 | Прочие активы | 20203, 20210, 20311, 20317, 20319, 30208, 30213, 30215, 30221, 30228, 30233, 30602, 40908, 47402, 47404, 47406, 47408, 47413, 47415, 47417, 47420, 47423, 47427, 47431, 47440, 47443, 47468, 47469, 47502, 47801-47803, 47813, 47816, 47901, 50605, 50606, 50618, 50705, 50706, 50718, 50905, 50907, 52601, 60101, 60102, 60106, 60118 (в иностранной валюте), 60201, 60202, 60306, 60308, 60310, 60312, 60315, 60323, 60337, 60339, 60347 |
2П10 | Обязательства по долговым ценным бумагам, выпущенным отчитывающимся банком | Долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 52001-52006, 52101-52106, 52201-52206, 52301-52307, 52401-52407, 52501 (справедливая стоимость) |
2П20 | Кредиты, депозиты, средства на корреспондентских и текущих счетах и прочие привлеченные средства | 20313, 30109, 30116, 30411, 30414, 30415, 30420, 30422, 30603, 30604, 31201-31207, 31210, 31212-31222, 31301-31310, 31501-31509, 31701, 31702, 31704, 31801, 31802, 31804, 32901, 40101, 40105, 40106, 40108, 40110, 40116, 40201-40206, 40301, 40302, 40306, 40312, 40401-40404, 40406, 40410, 40501-40504, 40506, 40601-40604, 40606, 40701-40706, 40802, 40810, 40811, 40817, 40819, 40821, 40823, 40824 (в части резидентов), 40825, 40826 (в части резидентов), 40901, 40903, 41001-41007, 41101-41107, 41201-41207, 41301-41307, 41401-41407, 41501-41507, 41601-41607, 41701-41707, 41801-41807, 41901-41907, 42001-42007, 42101-42114, 42201-42207, 42301-42307, 42309-42315, 42701-42707, 42801-42807, 42901-42907, 43001-43007, 43101-43107, 43201-43207, 43301-43307, 43401-43407, 43501-43507, 43601-43607, 43701-43707, 43801-43807, 43901-43907, 47411 |
2П30 | Прочие пассивы | 20309, 30219, 30220, 30222, 30223, 30227, 30232, 30236, 30601, 40905-40907, 40909, 40911, 40912, 47401, 47403, 47405, 47407, 47412, 47414, 47416, 47418, 47419, 47422, 47426, 47441, 47442, 47444, 47501, 47601 , 47603, 47606, 47608, 47610, 47611, 47814, 47815, 50906, 52602, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60322, 60338, 60340 |
3. При появлении новых счетов при последующих внесениях изменений в Положение Банка России N 579-П, в случае, если на этих счетах отражаются операции с резидентами, показатели раздела 2 формы 0409410 рекомендуется формировать с учетом данных на этих счетах исходя из общих подходов составления формы 0409410.
4. Настоящие Методические рекомендации подлежат опубликованию в "Вестнике Банка России" и размещению на сайте Банка России в сети Интернет.
5. С момента опубликования настоящих Методических рекомендаций отменяются Методические рекомендации по формированию показателей раздела 2 формы отчетности 0409410 "Сведения об активах и пассивах уполномоченного банка по видам валют и странам" от 01 марта 2016 г. N 6-МР.
Первый заместитель Председателя Банка России |
К.В. Юдаева |
------------------------------
* Код актива (пассива) содержится в программном обеспечении к форме 0409410
Обзор документа
Банком России была обновлена форма отчетности 0409410 "Сведения об активах и пассивах уполномоченного банка по видам валют и странам". В связи с этим разработаны новые методические рекомендации по заполнению раздела 2 формы. В нем отражаются сведения об активах и пассивах отчитывающегося банка по отношению к дебиторам (кредиторам) - резидентам.