Письмо Банка России от 2 июля 2019 г. "О порядке составления отчетности по форме 0409345"

Вопрос.

Центральный банк Российской Федерации

Департамент обеспечения банковского надзора

Запрос от 04.06.2019

О порядке составления отчетности по форме 0409345

Банк просит указать, какой из перечисленных вариантов заполнения раздела 4 "Сведения о количестве вкладчиков и размере страхового возмещения по вкладам за последний календарный день отчетного периода" отчетности по форме 0409345 является верным на основании приведенных ниже примеров либо указать правильный вариант расчета.

Пример 1.

У клиента в банке, в отношении которого наступил страховой случай, открыты следующие счета:

счет N 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц" в размере 900 тыс. руб. на основании договора вклада с физическим лицом;

счет N 40802 "Индивидуальные предприниматели" в размере 700 тыс. руб., открытый банком на основании полученных документов, для целей учета поступления и расходования денежных сумм физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в качестве индивидуальных предпринимателей.

Одновременно банком, в отношении которого наступил страховой случай, выданы денежные средства указанному клиенту. При этом часть кредитных средств предоставлена как клиенту - физическому лицу (счет N 455 "Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам") с остатком денежных средств на отчетную дату в размере 200 тыс. руб., часть как клиенту - индивидуальному предпринимателю (счет N 454 "Кредиты и прочие средства, предоставленные индивидуальным предпринимателям") с остатком денежных средств на отчетную дату в размере 50 тыс. руб. По указанным кредитным средствам просроченные платежи отсутствуют.

Таким образом, общая сумма встречных требований банка, в отношении которого наступил страховой случай, к клиенту составляет 250 тыс. руб.

Поскольку в банке, в отношении которого наступил страховой случай, клиенту открыты счета как физическому лицу, так и индивидуальному предпринимателю, то суммарный размер обязательств банка, в отношении которого наступил страховой случай, перед клиентом по этим счетам составляет 1600 тыс. руб., что соответствует отношению суммы остатков на расчетных, депозитных счетах клиента к общей сумме остатков на счетах клиента, подлежащих страхованию, на отчетную дату в статусе "физическое лицо" в размере 56% и в статусе "индивидуальный предприниматель" в размере 44%.

С учетом встречных требований банка, в отношении которого наступил страховой случай, клиенту будет выплачиваться страховое возмещение в размере 1350 тыс. руб., сложившееся как разница остатков на расчетных, депозитных счетах в размере 1600 тыс. руб. и остатков на счетах по учету ссудной задолженности клиента банка в размере 250 тыс. руб.

В результате с учетом рассчитанных выше пропорций клиенту - физическому лицу будет выплачено страховое возмещение в размере 756 тыс. руб. (1350 тыс. руб. х 56%), клиенту - индивидуальному предпринимателю будет выплачено страховое возмещение в сумме 594 тыс. руб. (1350 тыс. руб. х 44%).

Банк просит пояснить, какой из предложенных вариантов корректен для отражения в разделе 4 Отчета?

Вариант 1.

В графе 7 Отчета подлежит отражению совокупный размер страхового возмещения клиенту (физическое лицо и индивидуальный предприниматель). Таким образом, в графе 7 Отчета банк указывает размер страхового возмещения - 1350 тыс. руб.

Вариант 2.

В графе 7 Отчета подлежит отражению размер страхового возмещения клиенту - индивидуальному предпринимателю. Таким образом, в графе 7 Отчета банк указывает размер страхового возмещения - 594 тыс. руб.

Пример 2.

У клиента в банке, в отношении которого наступил страховой случай, открыты следующие счета:

счет N 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц" в размере 900 тыс. руб. на основании договора вклада с физическим лицом;

счет N 40802 "Индивидуальные предприниматели", открытый банком на основании полученных документов, для целей учета поступления и расходования денежных сумм физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в качестве индивидуальных предпринимателей. Остаток на счете на отчетную дату отсутствует.

Одновременно банком, в отношении которого наступил страховой случай, выданы денежные средства указанному клиенту. При этом часть кредитных средств предоставлена как клиенту - физическому лицу (счет N 455 "Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам") с остатком денежных средств на отчетную дату в размере 100 тыс. руб., так и клиенту - индивидуальному предпринимателю (счет N 454 "Кредиты и прочие средства, предоставленные индивидуальным предпринимателям") с остатком денежных средств на отчетную дату в размере 150 тыс. руб. По указанным кредитным средствам просроченные платежи отсутствуют. Таким образом, общая сумма встречных требований банка к клиенту составляет 250 тыс. руб.

Поскольку клиенту открыты счета как физическому лицу, так и индивидуальному предпринимателю, но остатки на счетах присутствуют только у клиента - физического лица, то суммарный размер обязательств банка перед клиентом составляет 900 тыс. руб.

С учетом встречных требований банка, в отношении которого наступил страховой случай, клиенту выплачивается страховое возмещение в размере 650 тыс. руб., сложившееся как разница остатков на расчетных, депозитных счетах в размере 900 тыс. руб. и остатков на счетах по учету ссудной задолженности клиента банка в размере 250 тыс. руб.

Банк просит пояснить, какой из предложенных вариантов корректен для отражения в разделе 4 Отчета?

Вариант 1.

В графе 7 Отчета подлежит отражению совокупный размер страхового возмещения клиенту (физическое лицо и индивидуальный предприниматель). Таким образом, в графе 7 Отчета банк указывает размер страхового возмещения - 650 тыс. руб.

Вариант 2.

В графе 7 Отчета подлежит отражению размер страхового возмещения клиенту - индивидуальному предпринимателю. Таким образом, в графе 7 Отчета банк указывает размер страхового возмещения - 0 тыс. руб.

Ответ от 02.07.2019 Департамента обеспечения банковского надзора

По вопросу составления отчетности по форме 0409345

В соответствии с Порядком составления и представления отчетности по форме 0409345, изложенным в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.10.2018 N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Порядок), при заполнении раздела 4 Отчета в графе 2 указывается количество вкладчиков - физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в графе 3 - количество вкладчиков - индивидуальных предпринимателей. Информация о вкладчике - индивидуальном предпринимателе включается как в графу 2, так и в графу 3 раздела 4 Отчета.

В графе 6 Отчета указывается общий размер страхового возмещения по вкладам физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, в графе 7 - общий размер страхового возмещения по вкладам индивидуальных предпринимателей, открытым в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Информация о вкладчике - индивидуальном предпринимателе включается как в графу 6, так и в графу 7 раздела 4 Отчета.

В соответствии с требованиями части 3 статьи 11 Федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" (далее - Федеральный закон), если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам, но не более 1400 тыс. руб. в совокупности. Данное условие действует в отношении всех вкладов, внесенных вкладчиком (в пользу вкладчика) в один банк, в том числе вкладов, внесенных в связи с осуществлением предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности (за исключением счетов эскроу, предусмотренных статьями 12.1 и 12.2 Федерального закона).

Таким образом, в приведенном банком первом примере верным является вариант 2, при котором в графе 7 указан остаток средств на счете клиента - физического лица, являющегося также индивидуальным предпринимателем, за вычетом суммы встречных требований, пропорциональной размеру обязательств.

В отношении второго примера сообщаем следующее. Учитывая, что остатки денежных средств имеются на счете физического лица, а на его счете, открытом как индивидуальному предпринимателю остатки отсутствуют, с учетом пункта 14 Порядка при отражении в разделе 4 Отчета сведений о таком клиенте в графах 1 и 2 должно быть отражено значение "1", в графе 3 - значение "0", в графах 5 и 6 - значение "650" (900 - 250), в графе 7 - значение "0".