Приказ Федеральной налоговой службы от 8 апреля 2019 г. № ММВ-7-6/179@ “О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.08.2014 № ММВ-7-6/443@”
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, в целях приведения в соответствие с положениями Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» ведомственных документов ФНС России, регулирующих представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, и в соответствии с приказом ФНС России от 19.10.2018 № ММВ-7-6/602@ «Об утверждении форматов документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах», приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 27.08.2014 № ММВ-7-6/443@ «Об утверждении рекомендуемых форм и форматов документов, используемых при организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» (далее - Приказ) следующие изменения:
1.1. В наименовании Приказа слова «форм и» исключить, а после слов «деклараций (расчетов)» дополнить словами «и бухгалтерской (финансовой) отчетности».
1.2. Дополнить пункт 1 Приказа абзацем следующего содержания:
«формат представления сведений квитанции о приеме налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме, согласно приложению № 7 к настоящему приказу.».
1.3. Дополнить Приказ приложением № 7 согласно приложению к настоящему приказу.
1.4. Абзацы 4, 5 и 7 пункта 1 Приказа и наименования соответствующих приложений после слов «(расчета)» или «(расчете)» дополнить словами «, бухгалтерской (финансовой) отчетности».
1.5. Пункт 2 Приказа изложить в следующей редакции:
«2. Рекомендовать использовать в электронном документообороте, реализуемом в соответствии с пунктом 1.4 Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденных приказом ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@, следующие технологические электронные документы:
подтверждение даты отправки электронного документа;
извещение о получении электронного документа;
информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах,
в соответствии с форматами, утвержденными приказом ФНС России от 19.10.2018 № ММВ-7-6/602@ «Об утверждении форматов документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».
2. Признать утратившими силу:
абзацы 2, 3 и 6 пункта 1 Приказа;
приказ ФНС России от 25.02.2009 № ММ-7-6/85@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в соответствии с Административным регламентом ФНС России, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 № 99н»;
приказ ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/534@ «Об утверждении форматов, используемых в электронном документообороте при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде (на основе XML) (версия 5)».
3. Ввести в действие указанные изменения с 11.04.2019.
4. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) в установленном порядке обеспечить сопровождение соответствующих программных средств в процессе промышленной эксплуатации.
5. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до подведомственных налоговых органов и обеспечить его применение.
6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Руководитель Федеральной налоговой службы |
М.В. Мишустин |
Приложение
к приказу ФНС России
от 8 апреля 2019 г. № ММВ-7-6/179@
Формат представления сведений квитанции о приеме налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме сведений квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть XCV.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_Т - префикс файла обмена, где:
R принимает значение «KV» (принадлежность передаваемых сведений к квитанции о приёме отчётности); Т - принимает значение префикса*(1) полученного файла без разделителя (для форматов версии 4.0, 5.0). В случае, когда в составе транспортного контейнера получен набор логически связанных документов (файлов), T принимает значение префикса основного*(2) из полученных файлов;
A_K - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя информации, K - идентификатор конечного получателя (получателя квитанции о приёме-участника информационного обмена, сформировавшего файл, в ответ на который сформирована квитанция о приёме*(3)).
Идентификатор А имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);
Идентификатор К имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
О - идентификатор отправителя информации (квитанции о приёме) - четырехразрядный код налогового органа по СОНО;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
KV_OTCH_1_095_00_05_04_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.11 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента*(4);
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ «-» - разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» - наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ», «ОКМ».
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ», «ОКУ»;
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) (Файл)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Идентификатор файла | ИдФайл | A | T(1-150) | О | Содержит (повторяет) имя сформированного отправителем файла без расширения |
Версия передающей программы | ВерсПрог | A | T(1-40) | О | |
Версия формата | ВерсФорм | A | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.04 |
Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Код формы по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1166002 |
Код налогового органа, подтверждающего представление отчётности | КодНОПодт | A | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип>. Принимает значение в соответствии с классификатором «Система обозначений налоговых органов» |
Наименование налогового органа подтверждающего представление отчётности | НаимНОПодт | A | T(1-1000) | О | |
Сведения о получателе квитанции (отправителе отчётности) | СвОтпр | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
Сведения квитанции | СвКвит | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | |
Сведения о налоговом органе - месте поступления отчётности | СвНалОргПост | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
Таблица 4.3
Сведения о получателе квитанции (отправителе отчётности) (СвОтпр)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Отправитель - юридическое лицо | | ОтпрЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 | |
Отправитель - физическое лицо, представившее отчётность (в том числе индивидуальный предприниматель) | ОтпрФЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Таблица 4.4
Отправитель - юридическое лицо (ОтпрЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Наименование организации | НаимОрг | A | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | A | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.5
Отправитель - физическое лицо, представившее отчётность (в том числе индивидуальный предприниматель) (ОтпрФЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
ИНН физического лица | ИННФЛ | A | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Указывается при наличии в полученном файле |
Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.6
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Налогоплательщик - юридическое лицо | Налогоплательщик - физическое лицо, представившее отчётность (в том числе индивидуальный предприниматель) | НПЮЛ НПФЛ | С С | О О | Состав элемента представлен в табл. 4.7 Состав элемента представлен в табл. 4.8 |
Таблица 4.7
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Наименование организации | НаимОрг | A | T(1-1000) | О | |
ИНН организации | ИННЮЛ | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
КПП | КПП | A | T(=9) | О | Типовой элемент <КППТип> |
Таблица 4.8
Налогоплательщик - физическое лицо, представившее отчётность (в том числе индивидуальный предприниматель) (НПФЛ)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
ИНН физического лица | ИННФЛ | A | T(=12) | Н | Типовой элемент <ИННФЛТип>. Элемент обязателен при наличии ИНН у физического лица |
Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Таблица 4.9
Сведения квитанции (СвКвит)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Имя обработанного файла | ИмяОбрабФайла | П | T(1-150) | ОМ | Содержит (повторяет) исходное имя файла без расширения |
Дата представления налоговой декларации (расчёта) | ДатаПредст | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Время представления налоговой декларации (расчёта) | ВремПредст | A | T(=8) | О | Типовой элемент <ВремяТип>. Время в формате ЧЧ.ММ.СС. Время указывается в диапазоне 00.00.00 - 23.59.59 |
Код формы отчетности по КНД | КНД | A | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип>. Код декларации (расчёта) в соответствии с Классификатором налоговой документации |
Наименование формы отчётности | НаимОтч | A | T(1-500) | О | |
Вид документа (Номер корректировки (0 - первичный, 1-999 - корректирующий)) | НомКорр | A | T(1-3) | О | Вид документа (Номер корректировки) в зависимости от представленной налоговой декларации (расчёта) |
Код отчётного (налогового) периода | Период | A | T(1-2) | Н | Не указывается для отчётности, не требующей указания отчётного (налогового) периода |
Наименование налогового (отчётного) периода | ПериодНаим | A | T(1-100) | Н | Не указывается для отчётности, не требующей указания отчётного (налогового) периода |
Отчетный год | ОтчетГод | A | О | Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ | |
Дата поступления налоговой декларации (расчёта) | ДатаПост | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Дата принятия декларации (расчёта) налоговым органом | ДатаПрин | A | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Регистрационный номер отчётности в налоговом органе | РегНом | A | T(1-50) | О | |
Название программного комплекса, осуществившего проверку отчётности | ПрогрКомпл | A | T(1-80) | О |
Таблица 4.10
Сведения о налоговом органе - месте поступления отчётности (СвНалОргПост)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Код налогового органа | КодНО | A | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип>. Принимает значение в соответствии с классификатором «Система обозначений налоговых органов» |
Наименование налогового органа | НаимНО | A | T(1-1000) | О |
Таблица 4.11
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
---|---|---|---|---|---|
Фамилия | Фамилия | A | T(1-60) | О | |
Имя | Имя | A | T(1-60) | О | |
Отчество | Отчество | A | T(1-60) | Н | Элемент обязателен при наличии |
------------------------------
*(1) Префикс (в соответствии с приказом ФНС России от 18.07.2008 ММ-3-6/321@) - элемент в имени файла, обозначающий принадлежность информации файла обмена к определенному виду (R) и типу (T).
*(2) Принадлежность файла обмена к основному в составе транспортного контейнера определяется при описании документооборота по представлению рассматриваемых сведений. Так при получении в составе транспортного контейнера отчётности и доверенности к ней основным файлом считается отчётность и префикс файла извещения, например, для налоговой декларация по транспортному налогу принимает значение IV_NOTRAND.
*(3) Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов А и К совпадают.
*(4) В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Обзор документа
ФНС утвердила формат предоставления сведений квитанции о приеме налоговой декларации (расчета), бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме. При этом утратили силу формы:
- квитанции о приеме декларации (расчета);
- уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета);
- извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме;
- уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредоставленным.
Обновлен перечень технологических документов, которые рекомендуется использовать в электронном документообороте.
Изменения вводятся с 11 апреля 2019 г.