Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 октября 2017 г. N 03-02-07/1/68068 Об изменении процедуры постановки банка-нерезидента на учет в налоговом органе при открытии ему счета в российских банках

В Департаменте налоговой и таможенной политики с участием ФНС России рассмотрено обращение об изменении процедуры постановки банка-нерезидента на учет в налоговом органе при открытии ему счета в российских банках и сообщается следующее.

Особенности учета в налоговом органе иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения, утверждены приказом Минфина России от 30.09.2017 N 117н на основании пункта 1 статьи 83 Кодекса.

В целях упрощения учета в налоговом органе иностранных организаций, которые открывают счет в российском банке и в отношении которого отсутствуют другие основания для ее постановки на учет в налоговых органах, предусмотрено сокращение количества подаваемых документов. Также в случае открытия иностранной организацией нового счета (депозита) в том же или любом ином банке (филиале банка) на территории Российской Федерации, повторная постановка на учет такой иностранной организации в налоговых органах не осуществляется.

Указанный приказ направлен на государственную регистрацию в Минюст России.

В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ) на территории Российской Федерации осуществляется контроль за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 86 Кодекса банки открывают счета иностранным организациям, не указанным в подпункте 1 упомянутой статьи, в том числе при предъявлении иностранными банками соответствующего свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

В налоговых органах сведения о счетах, вкладах (депозитах), представленные банками, должны быть соотнесены с конкретными лицами - владельцами счетов, вкладов (депозитов).

Единственным идентификатором таких лиц в Российской Федерации является присвоенный ему идентификационный номер налогоплательщика при постановке организаций на учет в налоговом органе.

Одновременно сообщаем, что в настоящее время Минфином России совместно с Банком России и ФНС России прорабатывается вопрос о дальнейшем упрощении процедуры учета в налоговых органах иностранных кредитных организаций в случае открытия им счетов в российских банках.