Постановление Центральной избирательной комиссии РФ от 18 октября 2017 г. № 106/886-7 “О внесении изменений в постановление Центральной избирательной комиссии Российской Федерации от 15 апреля 2015 года № 279/1654-6 «О Регламенте осуществления контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации и подведомственных Центральной избирательной комиссии Российской Федерации федеральных государственных учреждениях» и Регламент осуществления контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации и подведомственных Центральной...”
Центральная избирательная комиссия Российской Федерации постановляет:
1. Внести в постановление Центральной избирательной комиссии Российской Федерации от 15 апреля 2015 года № 279/1654-6 «О Регламенте осуществления контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации и подведомственных Центральной избирательной комиссии Российской Федерации федеральных государственных учреждениях» (далее - постановление) следующие изменения:
а) в преамбуле слова «статьями 25 и 63 Федерального закона от 18 мая 2005 года № 51-ФЗ «О выборах депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» исключить;
б) пункт 3 исключить;
в) пункт 4 изложить в следующей редакции:
«3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Центральной избирательной комиссии Российской Федерации Н.И. Булаева.».
2. Внести в Регламент осуществления контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации и подведомственных Центральной избирательной комиссии Российской Федерации федеральных государственных учреждениях, утвержденный постановлением (далее - Регламент), следующие изменения:
а) по тексту Регламента слова «Контрольное управление» в соответствующем падеже заменить словами «Контрольно-кадровое управление» в соответствующем падеже;
б) пункт 5.6 изложить в следующей редакции:
«5.6. Оценка надежности внутреннего финансового контроля в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждениях, подготовка рекомендаций по повышению его эффективности и анализ результатов контрольных действий в отношении операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), связанных с коррупционными рисками.»;
в) пункт 10.1 изложить в следующей редакции:
«10.1. Плановые проверки по контролю за расходованием средств федерального бюджета в рамках законодательства Российской Федерации о проведении выборов и референдумов и внутренний финансовый аудит проводятся в соответствии с Планом по осуществлению контроля за расходованием средств федерального бюджета и проведению внутреннего финансового аудита, который составляется на год и утверждается до начала года Председателем ЦИК России (заместителем Председателя ЦИК России) по предложению Контрольно-кадрового управления, согласованному с членом ЦИК России, осуществляющим в соответствии с распределением обязанностей членов ЦИК России по направлениям ее деятельности контроль за использованием средств федерального бюджета, и членами ЦИК России, осуществляющими взаимодействие с избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации согласно распределению, установленному постановлением ЦИК России, по форме согласно приложению № 1.»;
г) пункт 10.2 изложить в следующей редакции:
«10.2. План представляет собой перечень аудиторских проверок, проведение которых предусмотрено в очередном финансовом году.
По каждой аудиторской проверке в плане указывается тема аудиторской проверки, объект аудита, вид проверки (камеральная, выездная, комбинированная), проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.»;
д) дополнить пунктом 10.3 следующего содержания:
«10.3. Внеплановые проверки проводятся по решению Председателя ЦИК России (заместителя Председателя ЦИК России) при поступлении официальных данных о нарушениях бюджетного законодательства, нормативных правовых актов ЦИК России в части, касающейся расходования средств федерального бюджета.»;
е) абзац тринадцатый пункта 11 изложить в следующей редакции:
«результаты проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и Федеральным казначейством в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита»;
ж) пункт 14 изложить в следующей редакции:
«14. По месту проведения проверки подразделяются на выездные, камеральные и комбинированные проверки.»;
з) пункт 14.1 изложить в следующей редакции:
«14.1. Проверки, проводимые по месту нахождения избирательных комиссий и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений, считаются выездными.»;
и) пункт 14.2 изложить в следующей редакции:
«14.2. Проверки, проводимые по документальному изучению законности отдельных финансовых и (или) хозяйственных операций, достоверности бюджетного учета и бюджетной отчетности в отношении избирательных комиссий, подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений, считаются камеральными.»;
к) дополнить пунктом 14.3 следующего содержания:
«14.3. Комбинированные проверки проводятся как по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита, так и по месту нахождения объектов аудита.»;
л) пункт 17 изложить в следующей редакции:
«Выездные проверки могут проводиться по решению Председателя ЦИК России (заместителя Председателя ЦИК России) одновременно в подведомственном ЦИК России федеральном государственном учреждении и в избирательных комиссиях»;
м) пункт 18 изложить в следующей редакции:
«Темы камеральных проверок определяются ежегодным планом проведения проверок, утверждаемым Председателем ЦИК России (заместителем Председателя ЦИК России)»;
н) дополнить пунктом 26.1 следующего содержания:
«26.1. Аудиторская проверка проводится в соответствии с программой аудиторской проверки с применением следующих возможных методов аудита:
инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) и (или) операций с материальными активами;
наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;
подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;
пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета работника подразделения внутреннего финансового аудита;
аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций, их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.
Для достижения целей аудиторской проверки применяются различные методы аудита, а также их комбинации в зависимости от целей аудиторской проверки, временных ограничений и ограничений в ресурсах.»;
о) дополнить пунктом 26.2 следующего содержания:
«26.2. В целях оценки надежности внутреннего финансового контроля в ходе аудиторских проверок изучаются:
наличие и полнота нормативного регулирования вопросов организации и осуществления внутреннего финансового контроля;
организация планирования внутреннего финансового контроля, в том числе применяемые критерии отбора операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) для их включения в карты внутреннего финансового контроля;
содержание квалификационных требований к профессиональным знаниям, навыкам и опыту работы, необходимым для исполнения должностных обязанностей сотрудников, организующих и осуществляющих внутренние бюджетные процедуры, указанных в должностных регламентах, соответствие их квалификации установленным требованиям;
укомплектованность структурных подразделений, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
разграничение между сотрудниками обязанностей по осуществлению внутренних бюджетных процедур и ответственности за их результаты;
доведение до сотрудников информации, необходимой для выполнения внутренних бюджетных процедур;
учет результатов внутреннего финансового контроля при принятии решений о стимулировании сотрудников или применении к ним мер ответственности;
своевременность заполнения журналов (регистров) внутреннего финансового контроля;
учет результатов проведения контрольных мероприятий органов государственного (муниципального) финансового контроля и результатов проведения аудиторских проверок при формировании (актуализации) карт внутреннего финансового контроля;
наличие (отсутствие) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), в отношении которых контрольные действия не осуществлялись, с указанием обоснований отсутствия такого контроля;
наличие (отсутствие) контрольных действий, выполненных более одного раза и не имеющих результатов контроля;
наличие (отсутствие) излишних операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) и (или) излишних применяемых контрольных действий.»;
п) пункт 30 изложить в следующей редакции:
«30. Руководитель рабочей группы, гражданские служащие, входящие в состав группы, при проведении проверки обязаны руководствоваться следующими принципами:
а) законность;
б) объективность;
в) независимость;
г) профессиональная компетентность;
д) системность;
е) персональная ответственность за результаты проверки;
ж) конфиденциальность;
з) эффективность.»;
р) пункт 31 изложить в следующей редакции:
«31. Руководитель рабочей группы, гражданские служащие, входящие в состав рабочей группы, при проведении проверки обязаны:
неукоснительно соблюдать требования нормативных правовых актов по осуществлению контроля за расходованием бюджетных средств;
знакомить руководителя или уполномоченное лицо избирательной комиссии, подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения с программой аудиторской проверки и с актом по результатам проверки;
быть принципиальными и объективными, соблюдать профессиональную этику, знать законодательство Российской Федерации, иные нормативные правовые акты;
изучать принятые избирательной комиссией, подведомственным ЦИК России федеральным государственным учреждением меры по реализации предложений и замечаний по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе предыдущей проверки, в том числе в результате проверки, проведенной иными контролирующими органами, исполнение соответствующих предписаний и представлений;
проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;
своевременно и в полной мере исполнять действия по выявлению и устранению недостатков.»;
с) дополнить пунктом 31.1 следующего содержания:
«31.1. В целях обеспечения принципа независимости аудиторские проверки организуют и осуществляют должностные лица, которые:
не принимают участия в организации и выполнении проверяемых внутренних бюджетных процедур объекта аудита в текущем периоде;
не принимали участия в организации и выполнении проверяемых внутренних бюджетных процедур объекта аудита в течение проверяемого периода и года, предшествующего проверяемому периоду;
не имеют родства или свойства с руководителем и другими должностными лицами главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, организующими и выполняющими проверяемые внутренние бюджетные процедуры;
не имеют иного конфликта интересов, создающего угрозу способности беспристрастно и объективно выполнять обязанности в ходе проведения аудиторской проверки.»;
т) пункт 32 дополнить абзацем шестым следующего содержания:
«привлекать независимых экспертов, в том числе в целях подготовки актов и заключений.»;
у) пункт 52 изложить в следующей редакции:
«52. По результатам проверки Председатель ЦИК России (заместитель Председателя ЦИК России) письменно информирует председателя избирательной комиссии, руководителя подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения, в отношении которых проводилась проверка, о необходимости принятия мер по устранению нарушений, недостатков (в случае их выявления), возмещению причиненного нарушениями ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц.»;
ф) абзац третий пункта 53 изложить в следующей редакции:
«о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках с искажением бюджетной отчетности более чем на 10% или превышающим 1,5 миллиона рублей;»;
х) абзац первый пункта 54 изложить в следующей редакции:
«54. Подготовленный отчет по результатам внутреннего финансового аудита направляется Председателю ЦИК России, по решению которого выносится на обсуждение членов ЦИК России в полном составе.»;
ц) пункт 56 изложить в следующей редакции:
«56. В случае наличия признаков коррупции, нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения и (или) применяется административная (уголовная) ответственность, материалы аудиторской проверки по решению Председателя ЦИК России направляются в соответствующий орган государственного финансового контроля и (или) правоохранительные органы.»;
ч) пункт 57 изложить в следующей редакции:
«57. С актом проверки знакомятся члены ЦИК России согласно распределению, установленному постановлением ЦИК России, осуществляющие взаимодействие с соответствующими избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации, являющимися объектами аудита, и начальники управлений Аппарата ЦИК России - по решению Председателя ЦИК России.»;
ш) абзац третий пункта 66 изложить в следующей редакции:
«Результаты камеральной проверки докладываются Председателю ЦИК России (заместителю Председателя ЦИК России) с отражением основных выводов и предложений по проведенной камеральной проверке и по его решению направляются члену ЦИК России, ответственному за взаимодействие с соответствующим субъектом Российской Федерации, председателю избирательной комиссии субъекта Российской Федерации, руководителю подведомственного учреждения.»;
щ) дополнить пунктами 69 - 73 следующего содержания:
«69. По результатам осуществления внутреннего финансового аудита составляется годовая отчетность.
70. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита включает информацию, содержащуюся в отчетах о результатах аудиторских проверок и подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора (администратора) бюджетных средств.
71. Примерная (рекомендуемая) форма годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита и рекомендации по ее заполнению приведены в приложении № 5.
72. Акты проверок и отчеты о результатах аудиторских проверок публикации не подлежат.
73. Результаты внутреннего финансового аудита размещаются в государственной информационной системе «Официальный сайт Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации об осуществлении государственного (муниципального) финансового аудита (контроля) в сфере бюджетных правоотношений» после информирования Председателя ЦИК России (заместителя Председателя ЦИК России).»;
э) приложения № 1, 2, 3, 4 изложить в новой редакции:
ю) дополнить приложением № 5 в следующей редакции:
3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Центральной избирательной комиссии Российской Федерации Н.И. Булаева.
Заместитель Председателя Центральной избирательной комиссии Российской Федерации |
Н.И. Булаев |
Секретарь Центральной избирательной комиссии Российской Федерации |
М.В. Гришина |
«Приложение № 1
к Регламенту
осуществления контроля за расходованием
средств федерального бюджета
и внутреннего финансового аудита
в избирательных комиссиях субъектов
Российской Федерации и подведомственных
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации федеральных
государственных учреждениях
УТВЕРЖДАЮ
Председатель ЦИК России
(заместитель Председателя ЦИК России)
________________ __________________
(личная подпись) (расшифровка
подписи)
"____" ___________ 20__г.
ПЛАН
внутреннего финансового аудита +------+
на 20__ год ¦ Коды ¦
+------¦
Дата¦ ¦
от "___" ___________ 20___ г. ¦ ¦
+------¦
Наименование главного администратора Глава по БК¦ ¦
бюджетных средств, администратора ¦ ¦
бюджетных средств _______________________________________ ¦ ¦
+------¦
Субъект внутреннего финансового ¦ ¦
аудита ¦ ¦
+------¦
Наименование бюджета _______________________________________ по ОКТМО¦ ¦
+------+
№ п/п | Тема аудиторской проверки | Объекты аудита | Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная) | Проверяемый период | Срок проведения аудиторской проверки | Ответственный за проведение аудиторской проверки |
---|---|---|---|---|---|---|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
2 | ||||||
3 | ||||||
4 | ||||||
5 | ||||||
6 | ||||||
7 | ||||||
8 | ||||||
9 |
Начальник Контрольно-кадрового управления Аппарата ЦИК России ________________ _____________________
(личная подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 2
к Регламенту
осуществления контроля за расходованием
средств федерального бюджета
и внутреннего финансового аудита
в избирательных комиссиях субъектов
Российской Федерации и подведомственных
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации федеральных
государственных учреждениях
УТВЕРЖДАЮ
Председатель ЦИК России
(заместитель Председателя ЦИК России)
________________ __________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
"____" ___________ 20__г.
Программа аудита
_________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
1. Объекты аудита:_______________________________________________________
2. Основание для проведения аудиторской проверки:
_________________________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана
внутреннего финансового аудита)
3. Вид аудиторской проверки:_____________________________________________
4. Сроки проведения аудиторской проверки: _______________________________
5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:
5.1. ____________________________________________________________________
5.2. ____________________________________________________________________
5.3. ____________________________________________________________________
Руководитель рабочей группы ___________________________________________
(Ф.И.О., занимаемая должность)
Члены рабочей группы: _________________________________________________
(Ф.И.О., занимаемая должность)
..........
Начальник Контрольно-кадрового
Управления Аппарата ЦИК России _______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» __________ 20__г.
Приложение № 3
к Регламенту
осуществления контроля за расходованием
средств федерального бюджета
и внутреннего финансового аудита
в избирательных комиссиях субъектов
Российской Федерации и подведомственных
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации федеральных
государственных учреждениях
АКТ №___
по результатам аудиторской проверки
___________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________
(проверяемый период)
________________________ ___________
(место составления Акта) (дата)
Во исполнение ______________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,
№ пункта плана)
в соответствии с Программой _____________________________________________
(реквизиты Программы аудиторской проверки)
группой в составе: ______________________________________________________
Фамилия, инициалы руководителя группы аудита (руководитель аудиторской
группы) - должность руководителя аудиторской группы (в творительном
падеже)
Фамилия, инициалы участника аудиторской группы - должность участника
аудиторской группы (в творительном падеже)
проведена аудиторская проверка
_________________________________________________________________________
(область аудиторской проверки)
_________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки:
_________________________________________________
Сроки проведения аудиторской проверки: __________________________________
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ______________________________________________________________________
2. ______________________________________________________________________
3. ____________________________________________________________________
..........
Краткая информация об объекте аудита.
_________________________________________________________________________
Проверка проведена в присутствии
_________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц)
(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения
объекта аудита)
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.
По вопросу № 1 ______________________________________________________
_________________________________________________________________________
По вопросу № 2 ______________________________________________________
_________________________________________________________________________
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе
исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Должность руководителя аудиторской группы
(ответственного работника)
________________________ __________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
«___» __________ 20__г.
Участники аудиторской группы:
Должность участника аудиторской группы
(ответственного работника)
________________________ __________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
«___» __________ 20__г.
Один экземпляр Акта получен для ознакомления:
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
________________________ __________________ ______________________
________________________ __________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
«___» __________ 20__г.
«Ознакомлен(а)»
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
________________________ __________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Один экземпляр Акта получен:
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
________________________ __________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)
объекта аудита от подписи
От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)
______________________________________________________________ отказался.
(должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
Должность руководителя
(руководитель аудиторской группы)
________________________ __________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
«___» __________ 20__г.
Приложение № 4
к Регламенту
осуществления контроля за расходованием
средств федерального бюджета
и внутреннего финансового аудита
в избирательных комиссиях субъектов
Российской Федерации и подведомственных
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации федеральных
государственных учреждениях
ОТЧЕТ
о результатах проверки
____________________________________________________________
(полное наименование объекта аудиторской проверки)
1. Основание для проведения аудиторской проверки:
_________________________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана по
внутреннему финансовому аудиту)
2. Тема аудиторской проверки: ___________________________________________
3. Проверяемый период: __________________________________________________
4. Сроки проведения аудиторской проверки: _______________________________
5. Вид аудиторской проверки: ____________________________________________
6. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
6.1. ____________________________________________________________________
6.2. ____________________________________________________________________
6.3. ____________________________________________________________________
..........
7. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:
_________________________________________________________________________
(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки
недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об
условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных
рисках по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы
проверки)
8. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки,
изложенные по результатам проверки:
_________________________________________________________________________
(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии
возражений указываются реквизиты документа (возражений) (номера, дата,
количество листов приложенных к Отчету возражений)
9. Выводы:
9.1. ____________________________________________________________________
(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового
контроля)
9.2. ____________________________________________________________________
(излагаются выводы о достоверности бюджетной отчетности и
соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии
и стандартам бюджетного учета)
10. Предложения и рекомендации:
_________________________________________________________________________
(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений
и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению
изменений в карты внутреннего финансового контроля и (или) предложения по
повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)
Приложения: 1. Акт проверки _____________________________________________
(полное наименование объекта аудиторской
проверки)
на ___ л. в 1 экз.
2. Возражения к Акту проверки _______________________________
(полное наименование объекта
аудиторской проверки)
на ___ л. в 1 экз.
Заместитель Председателя
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» __________ 20__г. »;
Приложение № 5
к Регламенту
осуществления контроля за расходованием
средств федерального бюджета
и внутреннего финансового аудита
в избирательных комиссиях субъектов
Российской Федерации и подведомственных
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации федеральных
государственных учреждениях
Отчетность
о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
на _________ 20__ г. | КОДЫ | ||
---|---|---|---|
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств | ____________________ | Дата | |
Наименование бюджета | ____________________ | Глава по БК | |
Периодичность: годовая | по ОКТМО | ||
1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита
Наименование показателя | Код строки | Значения показателя |
---|---|---|
1 | 2 | 3 |
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек | 010 | |
из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита | 011 | |
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц | 020 | |
в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля | 021 | |
достоверности бюджетной отчетности | 022 | |
экономности и результативности использования бюджетных средств | 023 | |
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц | 030 | |
из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок | 031 | |
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц | 040 | |
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц | 050 | |
из них: количество исполненных рекомендаций | 051 | |
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц | 060 | |
из них: количество исполненных предложений | 061 |
2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.
Наименование показателя | Код строки | Количество (единиц) | Объем (тыс.руб.) | Динамика нарушений и недостатков | |
---|---|---|---|---|---|
(тыс.руб.) | (%) | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Нецелевое использование бюджетных средств | 010 | ||||
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования) | 020 | ||||
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством | 030 | ||||
Нарушения правил ведения бюджетного учета | 040 | ||||
Нарушения порядка составления бюджетной отчетности | 050 | ||||
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями | 060 | ||||
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета | 070 | ||||
Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов | 080 | ||||
Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля | 090 | x | x | ||
Прочие нарушения и недостатки | 100 |
Пояснительная записка
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Заместитель Председателя
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» _____________ 20__г.».
Обзор документа
Скорректирован порядок контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита в избирательных комиссиях регионов и в ФГУ, подведомственных ЦИК России.
Так, уточнена процедура составления плана проверки. Закреплены особенности проведения внеплановых мероприятий.
Предусмотрена возможность проведения комбинированных проверок как по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита, так и по месту нахождения объектов аудита.
Определены возможные методы аудита. В их числе - инспектирование, запрос, подтверждение. Введены дополнительные требования к лицам, которые проводят аудиторские проверки. Например, он не должны участвовать в организации и выполнении проверяемых внутренних бюджетных процедур объекта аудита в текущем периоде.
Уточнены формы некоторых документов.