Проект Порядка составления и представления отчетности по форме «Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов» (по состоянию на 25.09.2017)

1. Отчетность по форме «Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов» (далее - Отчет) составляется по активам, в отношении которых рассчитывается величина кредитного риска на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР) для включения в нормативы достаточности капитала банка (норматив достаточности базового капитала банка, норматив достаточности основного капитала банка, норматив достаточности собственных средств (капитала) банка), установленные Инструкцией Банка России от 28 июня 2017 года № 180-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года № 47383 (далее - Инструкция Банка России № 180-И), в соответствии с Положением Банка России от 6 августа 2015 года № 483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года № 38996, 22 декабря 2015 года № 40193 (далее - Положение Банка России № 483-П).

2. Отчет составляется и представляется кредитными организациями, получившими разрешение на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала (далее - разрешение на применение ПВР) в соответствии с пунктом 8 Указания Банка России от 6 августа 2015 года № 3752-У «О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2015 года № 38679 (далее - Указание Банка России № 3752-У).

3. Кредитная организация, получившая разрешение на применение ПВР, начинает составлять и представлять Отчет с даты, с которой разрешается производить расчет величины кредитного риска с применением ПВР для целей расчета нормативов достаточности капитала, отраженной в условиях разрешения на применение ПВР в соответствии с требованиями абзаца второго пункта 8.2 Указания Банка России № 3752-У.

4. В строках 1.1.1-1.1.4 и 2.1.1-2.1.4 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается информация по кредитным требованиям к суверенным заемщикам в разрезе классов (подклассов), определенных в соответствии с пунктом 2.4 Положения Банка России № 483-П.

5. В строках 1.2.1-1.2.4 и 2.2.1-2.2.4 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается информация по кредитным требованиям к финансовым организациям в разрезе классов (подклассов), определенных в соответствии с пунктом 2.5 Положения Банка России № 483-П.

6. Величина кредитных требований по специализированному кредитованию, учитываемых по регуляторным коэффициентам риска в соответствии с пунктом 4.6 Положения Банка России № 483-П, отражается в строках 1.3.3.1 - 1.3.3.5 суммарно с величиной кредитных требований по специализированному кредитованию параметры кредитного риска которых определяются в соответствии с методиками и моделями разработанными банком.

7. В графе 3 разделов 1.1-1.3 Отчета отражаются регуляторные коды класса (подкласса) кредитных требований, присвоенные классам (подклассам) кредитных требований в условиях разрешения на применение ПВР.

8. В графе 4 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается номинальная стоимость кредитных требований по активам, к которым применяется ПВР, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета.

Значения, отраженные в графе 3 строки 4 разделов 1.1-1.3 Отчета, должны быть равны значениям кодов 8756.1, 8756.2 и 8756.0 соответственно, определяемых в соответствии с Инструкцией Банка России № 180-И.

9. В графе 5 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера, к которым применяется ПВР, отраженная на внебалансовых счетах бухгалтерского учета.

10. В графе 6 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается номинальная контрактная стоимость производных финансовых инструментов, к которым применяется ПВР. Номинальная контрактная стоимость производных финансовых инструментов определяется в соответствии с пунктом 4 приложения 3 Инструкции Банка России № 180-И.

11. В графе 8 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета, рассчитанная на основе методики, установленной пунктами 2.3 и 2.6 Инструкции Банка России № 180-И и приложениями 2 и 3 к указанной Инструкции (далее - стандартизированный подход).

12. В графе 9 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, к которым применяется ПВР, рассчитанная с использованием стандартизированного подхода.

13. В графе 10 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина кредитного риска по производным финансовым инструментам, к которым применяется ПВР, рассчитанная с использованием стандартизированного подхода.

14. В графе 7 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается суммарное значение величины кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, рассчитанной с использованием стандартизированного подхода, и равняется сумме значений, отраженных в графах 7, 8 и 9 разделов 1.1-1.3 Отчета.

15. В графах 12, 13 и 14 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина кредитных требований, подверженных риску дефолта, определяемая в соответствии с главой 9 Положения Банка России № 483-П.

В графе 11 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается суммарное значение величины кредитных требований, подверженных риску дефолта, и равняется сумме значений, отраженных в графах 12, 13 и 14 разделов 1.1-1.3 Отчета.

16. В графах 16, 17 и 18 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина кредитного риска по активам, рассчитанная с применением ПВР, определяемая в соответствии с разделом II Положения Банка России № 483-П.

17. В графе 19 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина надбавок к величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР, по активам с повышенными коэффициентами риска при стандартизированном подходе (ПКр и ПКвi, без включения ПКi) (далее - активы с ПКр), для отдельных сегментов кредитных требований устанавливаемых в индивидуальных условиях разрешения на применение ПВР в соответствии с пятым абзацем пункта 8.2 Указания Банка России № 3752-У (далее - величина надбавок к величине кредитного риска по активам с ПКр, рассчитанной с применением ПВР).

18. В графе 20 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина надбавок к величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР (далее - величина надбавок к величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР), устанавливаемых по следующим основаниям:

- в соответствии с пятым абзацем пункта 8.2 Указания Банка России № 3752-У для отдельных сегментов кредитных требований в индивидуальных условиях разрешения на применение ПВР;

- в соответствии с пунктом 1.20 Положения Банка России № 483-П самостоятельно кредитной организацией;

- в соответствии с третьим абзацем пункта 13.1 Указания Банка России № 3752-У, а так же седьмым и восьмым абзацами статьи 72.1 Федеральный закон № 86-ФЗ.

19. В графе 21 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина ожидаемых потерь, определяемая в соответствии с главой 8 Положения Банка России № 483-П (далее - величина ожидаемых потерь).

20. В графе 22 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина фактически сформированных резервов на возможные потери, определенных в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года № 47384, Положением Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года № 7741, 2 июля 2007 года № 9739, 6 декабря 2007 года № 10639, 10 сентября 2008 года № 12260, 5 августа 2009 года № 14477, 17 декабря 2009 года № 15670, 24 мая 2011 года № 20837, 21 декабря 2011 года № 22714, 18 декабря 2012 года № 26162, 11 декабря 2013 года № 30582, 20 октября 2014 года № 34363, 25 сентября 2015 года № 39003, 26 августа 2016 года № 43443, Указанием Банка России от 22 июня 2005 года № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года № 6799 и Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года № 2732-У «Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года № 22544, 1 августа 2012 года № 25070, 11 декабря 2014 года № 35134, а так же в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов) (далее - величина фактически сформированных резервов на возможные потери).

21. В графах 3-5 строки 1 раздела 2 Отчета отражаются величины кредитного риска по активам, рассчитанные с применением ПВР, которые должны совпадать со значениями графы 15 строки 4 разделов 1.1-1.3 Отчета соответственно.

22. В графах 3-5 строки 2 раздела 2 Отчета отражаются величины кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, рассчитанные с использованием стандартизированного подхода, которые должны совпадать со значениями графы 7 строки 4 разделов 1.1-1.3 Отчета соответственно.

23. В графах 3-5 строки 3 раздела 2 Отчета отражаются коэффициенты пропорциональности (в процентах), рассчитываемые как отношение величин кредитного риска по активам, рассчитанных с применением ПВР (значения в графах 3-5 строки 1 раздела 2 Отчета), к величинам кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, рассчитанных с использованием стандартизированного подхода (значения в графах 3-5 строки 2 раздела 2 Отчета) (далее - коэффициент пропорциональности) соответственно.

24. В графах 3-5 строки 4 раздела 2 Отчета отражаются совокупные величины кредитного риска, используемые для расчетов нормативов достаточности капитала, определяемые в соответствии с требованиями главы 20 Положения Банка России 483-П (далее - совокупные величины кредитного риска, используемые для расчетов нормативов достаточности капитала), и рассчитываемые следующим образом:

если значение порога применения величины кредитного риска, по состоянию на отчетную дату, отраженное в пункте 3 раздела «Справочно», (далее - порог применения величины кредитного риска) равно 90% и не превышает значение коэффициента пропорциональности, то совокупная величина кредитного риска, используемая для расчетов нормативов достаточности капитала, принимается равной величине кредитного риска по активам, рассчитанной с применением ПВР (графы 3-5 строки 1 раздела 2 Отчета);

если значение порога применения величины кредитного риска равно 90% и превышает значение коэффициента пропорциональности, то совокупная величина кредитного риска, используемая для расчетов нормативов достаточности капитала, принимается равной 90% значения величины кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, рассчитанной по стандартизированному подходу (графы 3-5 строки 2 раздела 2 Отчета);

если значение порога применения величины кредитного риска равно 80% и не превышает значение коэффициента пропорциональности, то совокупная величина кредитного риска, используемая для расчетов нормативов достаточности капитала, принимается равной величине кредитного риска по активам, рассчитанной с применением ПВР (графы 3-5 строки 1 раздела 2 Отчета);

если значение порога применения величины кредитного риска равно 80% и превышает значение коэффициента пропорциональности, то совокупная величина кредитного риска, используемая для расчетов нормативов достаточности капитала, принимается равной 80% значения величины кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, рассчитанной по стандартизированному подходу (графы 3-5 строки 2 раздела 2 Отчета).

25. В графах 3-5 строки 5 раздела 2 Отчета отражаются коэффициенты корректировки (в процентах), рассчитываемые как отношение разницы совокупных величин кредитного риска, используемых для расчетов нормативов достаточности капитала (графы 3-5 строки 4 раздела 2 Отчета), величин кредитного риска по производным финансовым инструментам, к которым применяется ПВР (графа 18 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета), величин макронадбавок к величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР (графа 19 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета), и величин надбавок к величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР (графа 20 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета), к сумме величин кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета, рассчитанных с применением ПВР (графа 16 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета) и величин кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанных с применением ПВР (графа 17 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета).

26. В графах 3-5 строки 6 раздела 2 Отчета отражаются величины кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета, включаемые в расчет нормативов достаточности капитала, рассчитываемые как произведение значений величин кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета, рассчитанных с применением ПВР (графа 16 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета), на коэффициенты корректировки (в процентах) соответственно (графы 3-5 строки 5 раздела 2 Отчета).

Значения, отраженные в графах 3-5 строки 6 раздела 2 Отчета, должны быть равны значениям кодов 8757.1, 8757.2 и 8757.0 соответственно, определяемым в соответствии с Инструкцией Банка России № 180-И.

27. В графах 3-5 строки 7 раздела 2 Отчета отражаются величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, к которым применяется ПВР, включаемые в расчет нормативов достаточности капитала, рассчитываемые как произведение значений величин кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанных с применением ПВР (графа 17 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета), на коэффициенты корректировки (в процентах) соответственно (графы 3-5 строки 5 раздела 2 Отчета).

Значения, отраженные в графах 3-5 строки 7 раздела 2 Отчета, должны быть равны значениям кодов 8758.1, 8758.2 и 8758.0 соответственно, определяемым в соответствии с Инструкцией Банка России № 180-И.

28. В графах 3-5 строки 8 раздела 2 Отчета отражаются величины кредитного риска по производным финансовым инструментам, к которым применяется ПВР, включаемые в расчет нормативов достаточности капитала, и равняются значениям величин кредитного риска по производным финансовым инструментам, рассчитанных с применением ПВР (графа 18 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета).

Значения, отраженные в графах 3-5 строки 8 раздела 2 Отчета, должны быть равны значению кода 8759, определяемого в соответствии с Инструкцией Банка России № 180-И.

29. В графах 3-5 строки 9 раздела 2 Отчета отражаются величины надбавок к величине кредитного риска по активам с ПКр, рассчитанные с применением ПВР, включаемых в расчет нормативов достаточности капитала, и равняются значениям величин надбавок к величине кредитного риска по активам с ПКр, рассчитанной с применением ПВР (графа 19 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета).

Значения, отраженные в графах 3-5 строки 9 раздела 2 Отчета, должны быть равны значению кода 8770, определяемого в соответствии с Инструкцией Банка России № 180-И.

30. В графах 3-5 строки 10 раздела 2 Отчета отражаются величины надбавок к величине кредитного риск, рассчитанной с применением ПВР, включаемых в расчет нормативов достаточности капитала, и равняются значениям величин надбавок к величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР (графа 20 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета).

31. В пункте 1 раздела «Справочно» Отчета отражается дата выдачи кредитной организации разрешения на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала в соответствии с пунктом 8 Указания Банка России № 3752-У.

В пункте 2 раздела «Справочно» Отчета отражается дата, с которой разрешается производить расчет величины кредитного риска с применением ПВР для целей расчета нормативов достаточности капитала, отраженная в условиях разрешения в соответствии со вторым абзацем пункта 8.2 Указания Банка России № 3752-У.

В пункте 3 раздела «Справочно» Отчета отражается значение порога применения величины кредитного риска на отчетную дату (в процентах).

В пункте 4 раздела «Справочно» Отчета отражается положительная разница между величиной ожидаемых потерь (графа 19 строки 4 раздела 1.3 Отчета) и величиной фактически сформированных резервов на возможные потери (графа 20 строки 4 раздела 1.3 Отчета), при условии, что значение величины ожидаемых потерь больше значения величины фактически сформированных резервов на возможные потери. Указанная величина должна быть равна величине, исключаемой из расчета базового капитала в соответствии с пунктом 2.2.14 Положения Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III»)», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года № 27259, 29 ноября 2013 года № 30499, 2 октября 2014 года № 34227, 11 декабря 2014 года № 35134, 17 декабря 2014 года № 35225, 24 марта 2015 года № 36548, 5 июня 2015 года № 37549, 5 октября 2015 года № 39152, 8 декабря 2015 года № 40018, 17 декабря 2015 года № 40151, 26 августа 2016 года № 43442 (далее - Положение Банка России № 395-П).

В пункте 5 раздела «Справочно» Отчета отражается положительная разница между величиной фактически сформированных резервов на возможные потери (графа 20 строки 4 раздела 1.3 Отчета) и величиной ожидаемых потерь (графа 19 строки 4 раздела 1.3 Отчета), при условии, что значение величины фактически сформированных резервов на возможные потери больше значения величины ожидаемых потерь. Указанная величина должна быть равна величине, включаемой в расчет капитала в соответствии с пунктом 3.1.10 Положения Банка России № 395-П.

32. Отчет составляется в целом по кредитной организации и представляется в структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

33. Кредитные организации представляют Отчет на внутримесячные даты по требованию структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, в установленный им срок.

_____________________________

* Форма отчетности «Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов» представлена в файле «Формат отчетности RWA.xlsx».

Пояснительная записка
к проектам форм отчетности «Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов», «Информация о величине кредитного риска и сумме задолженности по кредитным требованиям при применении ПВР», «Сведения о результатах применения методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, используемых для расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов для включения в норматив достаточности капитала»

С целью реализации подходов Базеля II к оценке величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР) для расчета нормативов достаточности капитала, Банк России разработал проекты новых форм отчетности, предоставляемых кредитными организациями получившими разрешение на применение ПВР, в отношении активов по которым величина кредитного риска рассчитывается с применением внутренних рейтингов:

1. «Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов». Форма отчетности отражает расчет величины кредитного риска с применением ПВР для включения в нормативы достаточности капитала банка.

2. «Информация о величине кредитного риска и сумме задолженности по кредитным требованиям при применении ПВР». Форма отчетности отражает агрегированную информацию о величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР, в разрезе сегментов (портфелей) кредитных требований.

3. «Сведения о результатах применения методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, используемых для расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов для включения в норматив достаточности капитала». Форма отчетности отражает детализированную информацию о величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР, в разрезе сегментов (портфелей) кредитных требований и разрядов рейтинговых шкал с указанием значений компонентов кредитного риска (PD, LGD и EAD).

Комментарии к проектам форм можно направлять в Департамент банковского регулирования до 9 октября 2017 года по адресам smv2@mail.cbr.ru и ostashovda@mail.cbr.ru.

Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов