Проект Указания Банка России “О внесении изменений в Указание Банка России от 3 декабря 2012 года № 2923-У «О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности» (по состоянию на 07.06.2017)

1. На основании статей 8 и 43 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 1998, № 31, ст. 3829; 1999, № 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, № 26, ст. 2586; № 33, ст. 3424; 2002, № 12, ст. 1093; 2003, № 27, ст. 2700; № 50, ст. 4855; № 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 1, ст. 18, ст. 45; № 30, ст. 3117; 2006, № 6, ст. 636; № 19, ст. 2061; № 31, ст. 3439; № 52, ст. 5497; 2007, № 1, ст. 9; № 22, ст. 2563; № 31, ст. 4011; № 41, ст. 4845; № 45, ст. 5425; № 50, ст. 6238; 2008, № 10, ст. 895; 2009, № 1, ст. 23; № 9, ст. 1043; № 18, ст. 2153; № 23, ст. 2776; № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428; 2010, № 8, ст. 775; № 27, ст. 3432; № 30, ст. 4012; № 31, ст. 4193; № 47, ст. 6028; 2011, № 7, ст. 905; № 27, ст. 3873, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6730; № 49, ст. 7069; № 50, ст. 7351; 2012, № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333; № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 19, ст. 2317, ст. 2329; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3438, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 40, ст. 5036, № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, № 6, ст. 563; № 19, ст. 2311; № 26, ст. 3379, ст. 3395; № 30, ст. 4219; № 40, ст. 5317, ст. 5320; № 45, ст. 6144, ст. 6154; № 49, ст. 6912; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 37, № 17, ст. 2473; № 27, ст. 3947, ст. 3950; № 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; № 51, ст. 7243; 2016, № 1, ст. 23; № 15, ст. 2050; № 26, ст. 3860; № 27, ст. 4294, ст. 4295), статей 3, 4, 5, 6 и 7 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 31, ст. 4177; 2011, № 48, ст. 6728; 2012, № 53, ст. 7607; 2013, № 30, ст. 4084; 2014, № 19, ст. 2316; № 45, ст. 6154; 2016, № 27, ст. 4195) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ___ _______ 2017 года № ______) внести в Указание Банка России от 3 декабря 2012 года № 2923-У «О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2012 года № 26213, 29 ноября 2013 года № 30495, 27 апреля 2016 года № 41795, 3 февраля 2017 года № 45532, следующие изменения.

1.1. В пункте 1:

абзац первый после слов «банковских групп» дополнить словами «, включая головные кредитные организации банковских групп, участниками которых являются только зависимые организации, а также головные кредитные организации субгрупп в случае, если отчетные данные их субгрупп не включены в консолидированную финансовую отчетность банковских групп,»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«Признание головной кредитной организацией банковской группы отчетных данных участников банковской группы в целях составления консолидированной финансовой отчетности несущественными исходя из критериев существенности, установленных в разработанных ими внутренних документах банковских групп, содержащих качественные и количественные критерии существенности, не является основанием для неопубликования и непредставления в Банк России консолидированной финансовой отчетности.».

1.2. В предложении первом абзаца первого пункта 4 слова «рекомендуется осуществлять» заменить словом «осуществляется», слово «официальном» заменить словом «собственном».

1.3. В пункте 7:

в абзаце первом:

в первом предложении слова «12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 6 декабря 2009 года № 15615, 18 июня 2010 года № 17590, 22 декабря 2010 года № 19313, 20 июня 2011 года № 21060, 16 декабря 2011 года № 22650, 10 июля 2012 года № 24863, 20 сентября 2012 года № 25499 («Вестник Банка России» от 25 декабря 2009 года № 75-76, от 25 июня 2010 года № 35, от 28 декабря 2010 года № 72, от 28 июня 2011 года № 34, от 23 декабря 2011 года № 73, от 19 июля 2012 года № 41, от 26 сентября 2012 года № 58)» заменить словами «24 ноября 2016 года № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года № 44718 (далее - Указание Банка России № 4212-У)», после слов «№ 30, ст. 4084» дополнить словами «; № 52, ст. 6961; 2014, № 10, ст. 954; № 49, ст. 6912; 2016, № 27, ст. 4169, 4195, 4293»;

второе предложение дополнить словами «при условии, что отчетные данные ее субгруппы включены в консолидированную финансовую отчетность банковской группы»;

абзац второй изложить в следующей редакции:

«Головная кредитная организация банковской группы направляет в структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банковской группы, сведения о способе и месте раскрытия с указанием состава раскрытой отчетности и даты раскрытия в течение трех рабочих дней со дня принятия такого решения.».

2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 3 декабря 2012 года № 2923-У «О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности»

Банк России в целях урегулирования вопросов, связанных с определением круга головных кредитных организаций банковских групп, которые обязаны раскрывать и представлять в Банк России консолидированную финансовую отчетность, разработал проект указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 3 декабря 2012 года № 2923-У «О раскрытии и представлении головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности» (далее - проект Указания).

Проект Указания расширяет круг головных кредитных организаций банковских групп, которые обязаны раскрывать и представлять в Банк России консолидированную финансовую отчетность, устанавливая такую обязанность для головных кредитных организаций банковских групп, в состав которых в качестве участников группы входят только зависимые организации. Также проектом Указания устанавливается обязанность головной кредитной организации банковской группы размещать отчетность на собственном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в случае, если она принимает решение о ее размещении в информационных системах общего пользования.

При этом кредитной организации - участнику банковской группы, которая является, в свою очередь, головной кредитной организацией субгруппы, входящей в состав банковской группы, головная кредитная организация которой составляет и представляет в Банк России консолидированную финансовую отчетность, предоставлено право самостоятельно принимать решение о представлении и сроках представления консолидированной финансовой отчетности в Банк России при условии, что отчетные данные ее субгруппы включены в консолидированную финансовую отчетность банковской группы.

Действие проекта Указания распространяется на головные кредитные организации банковских групп.

Предполагается, что проект Указания вступит в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

Предложения и замечания по проекту Указания, направляемые в рамках публичного обсуждения, принимаются Банком России в течение 14 дней со дня размещения проекта Указания на сайте Банка России в сети Интернет.