Письмо Банка России от 17 мая 2017 г. № 41-1-3-7/649 “О применении Положения № 254-П”
Департамент банковского регулирования по поручению руководства Банка России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков (далее - АРБ) от 15.03.2017 № А-02/5-161 о применении Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение № 254-П) и Положения Банка России от 20.03.2006 № 283-П «Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее - Положение № 283-П) и сообщает следующее.
По вопросу 1.1.
Положение № 254-П не предусматривает использование критерия существенности в целях оценки качества обслуживания долга либо классификации ссуд с учетом иных существенных факторов.
По вопросу 1.2.
В случае выявления направления ссуды на цели, поименованные в пункте 3.14.1 Положения № 254-П, кредитная организация вправе на основании решения (в том числе «общего» («генерального») решения) уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации, классифицировать указанные ссуды в более высокую категорию качества, чем III категория качества, в соответствии с пунктом 3.14.3 Положения № 254-П. Обоснование принятого решения должно быть направлено в территориальное учреждение Банка России.
По вопросу 1.3.
Ссуды, предоставленные заемщику на цели, поименованные в п. 3.14.1 Положения № 254-П, могут включаться в соответствующий портфель однородных ссуд (далее - ПОС) при наличии решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации, принятого в соответствии с п. 3.14.3 Положения № 254-П.
После регистрации договора залога недвижимого имущества (ипотеки) в пользу банка - кредитора указанные ссуды могут быть переведены в портфель обеспеченных ссуд.
По вопросу 1.4.
Ссуды, предоставленные заемщикам - физическим лицам, имеющим вклады (депозиты) в кредитной организации - кредиторе, на которые не перечисляются заработная плата и иные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей, могут объединяться в один ПОС с формированием резерва, установленного для ПОС прочих ссуд с соблюдением всех иных требований главы 5 Положения № 254-П
По вопросу 1.5.
Реструктурированные ссуды могут включаться в соответствующий портфель однородных ссуд при наличии решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации, принятого в соответствии с п. 3.10 Положения № 254-П.
После погашения просроченных платежей по ссудам они могут быть отнесены в ПОС без просрочки.
По вопросу 2.
Разъяснение по данному вопросу было размещено 30.09.2016 на сайте Банка России в сети Интернет в подразделе «Ответы на типовые запросы кредитных организаций и территориальных учреждений Банка России по вопросам банковского регулирования и надзора» раздела «Банковское регулирование и надзор» ресурса «Информационно-аналитические материалы» / «Нормативные и иные акты».
Директор | А.А. Лобанов |
Обзор документа
Разъяснен порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.
Так, не предусмотрено использование критерия существенности в целях оценки качества обслуживания долга либо классификации ссуд с учетом иных существенных факторов.
Ссуды, предоставленные физлицам, имеющим вклады (депозиты) в кредитной организации - кредиторе, на которые не перечисляются зарплата и иные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей, могут объединяться в один портфель однородных ссуд с формированием резерва, установленного для портфеля прочих ссуд с соблюдением всех требований.
Реструктурированные ссуды могут включаться в соответствующий портфель однородных ссуд при наличии решения уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации.
После погашения просроченных платежей по ссудам они могут быть отнесены в портфель однородных ссуд без просрочки.