1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ____________ 2017 года № __) внести в Положение Банка России от 1 октября 2015 года № 494-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 29 октября 2015 года № 39528 («Вестник Банка России» от 16 ноября 2015 года № 103) (далее - Положение Банка России № 494-П), следующие изменения.

1.1. Абзац шестой пункта 1.4 изложить в следующей редакции:

«Метод ЭСП может не применяться:

к долговым ценным бумагам классифицированным, как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

к долговым ценным бумагам, по которым разница между амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием метода ЭСП в дату первоначального признания, и амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием линейного метода признания процентного дохода, не является существенной. Критерии существенности утверждаются в учетной политике некредитной финансовой организации.».

1.2. Пункт 3.2 дополнить абзацами следующего содержания:

«В случае несущественности принятых к оплате предварительных затрат, указанных в пункте 3.1 настоящего Положения, некредитная финансовая организация имеет право установить иной порядок учета таких предварительных затрат, при котором понесенные предварительные затраты в день их осуществления относятся на расходы следующей бухгалтерской записью:

Дебет счета № 71702 «Расходы по другим операциям» (по соответствующему символу ОФР подраздела «Комиссионные и аналогичные расходы» раздела «Расходы по другим операциям»)

Кредит счета по учету денежных средств или расчетов.

Критерии существенности утверждаются некредитной финансовой организацией в учетной политике.».

1.3. В абзаце втором подпункта 4.1.4 пункта 4.1 слово «обращающимся» исключить.

1.4. Абзац восьмой пункта 11.5 исключить.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 01 января 2018 года.

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 1 октября 2015 года № 494-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях»

Банк России разработал проект указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 1 октября 2015 года № 494-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях» (далее - проект указания).

Проект указания подготовлен в соответствии с функцией Банка России утверждать отраслевые стандарты бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (далее - НФО), установленной пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Федеральный закон «О Банке России»).

Проект указания разработан с целью предоставления некредитным финансовым организациям возможности не применять метод эффективной ставки процента (далее - метод ЭСП) к долговым ценным бумагам классифицированным, как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также в случае несущественности разницы между амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием метода ЭСП в дату первоначального признания долговой ценной бумаги, и амортизированной стоимостью, рассчитанной с использованием линейного метода признания процентного дохода.

Проект указания вносит изменения в порядок учета предварительных затрат по приобретению ценных бумаг в случае их несущественности.

Вступление в силу проекта указания планируется с 1 января 2018 года.

Департамент бухгалтерского учета и отчетности Банка России представляет проект указания для публичного обсуждения.

Комментарии к проекту указания ожидаются до 27.03.2017 по адресу электронной почты: VoloshinaMS@cbr.ru.