1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от               года №     ) внести в Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года № 5774, 20 апреля 2006 года № 7728, 27 декабря 2006 года № 8676, 10 декабря 2007 года № 10660, 23 января 2008 года № 10968, 22 мая 2008 года № 11724, 22 мая 2008 года № 11730, 30 июня 2008 года № 11903, 29 января 2009 года № 13219, 20 февраля 2009 года № 13414, 21 декабря 2009 года № 15772, 24 декабря 2009 года № 15811, 17 августа 2012 года № 25204, 13 декабря 2012 года № 26113, 28 декабря 2012 года № 26407, 26 июня 2013 года № 28896, 24 сентября 2013 года № 30005, 29 ноября 2013 года № 30494, 18 июня 2014 года № 32736, 10 ноября 2014 года № 34627, 11 декабря 2014 года № 35134, 26 декабря 2014 года № 35437, 13 июля 2015 года № 37996, 25 сентября 2015 года № 39006,    декабря      года №      («Вестник Банка России» от 7 мая 2004 года № 28, от 4 мая 2006 года № 26, от 15 января 2007 года № 1, от 17 декабря 2007 года № 69, от 31 января 2008 года № 4, от 28 мая 2008 года № 25, от 4 июня 2008 года № 28, от 9 июля 2008 года № 36, от 4 февраля 2009 года № 7, от 4 марта 2009 года № 15, от 28 декабря 2009 года № 77, от 22 августа 2012 года № 50, от 19 декабря 2012 года № 73, от 29 декабря 2012 года № 78, от 28 июня 2013 года № 36, от 2 октября 2013 года № 54, от 30 ноября 2013 года № 69, от 9 июля 2014 года № 63, от 26 ноября 2014 года № 105, от 22 декабря 2014 года № 112, от 31 декабря 2014 года № 117-118, от 22 июля 2015 года № 60, от 12 октября 2015 года № 86, от    декабря 2016 года №     ), следующие изменения.

1.1. Пункт 3.15 после слов «сгруппированным в портфель однородных ссуд» дополнить словами «, за исключением случаев, указанных в главе 5 настоящего Положения».

1.2. В пункте 5.1:

в абзаце втором слова «предприятиям малого бизнеса» заменить словами «исходя из цели их предоставления (на образование, лечение, приобретение жилья); субъектного состава заемщиков (работники, студенты, пенсионеры, нерезиденты, резиденты Российской Федерации); вида кредита или кредитного продукта (кредиты с использованием банковских карт (кредитные карты, дебетовые карты с овердрафтом); валюты договора (рубли, иностранная валюта); ссуды предприятиям малого бизнеса; реструктурированные ссуды; ссуды, по которым платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных кредитной организацией заемщику; ссуды, прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставленные заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде и т.д.»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«Кредитная организация не вправе включать в портфель однородных ссуд (должна исключать из портфеля однородных ссуд) ссуду, по которой имеются индивидуальные признаки обесценения (финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оценивается хуже, чем хорошее с учетом требований пунктов 3.3 - 3.5, 3.7 - 3.8 настоящего Положения (за исключением случаев, предусмотренных абзацами четвертым - шестым, шестнадцатым и двадцать пятым настоящего пункта, ссуд, величиной не более 100 000 рублей, предоставленных заемщику - физическому лицу при отсутствии документов для оценки его финансового положения, а также ссуд, резерв по которым определяется с учетом Указания Банка России от                     года №     -У «О порядке оценки Банком России корректности формирования резервов по портфелю (портфелям) однородных ссуд методом экстраполяции» (далее - Указание Банка России № ), которые включаются в отдельные портфели однородных ссуд). Указанные ссуды оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе. По портфелям однородных ссуд, по которым имеются индивидуальные признаки обесценения (за исключением ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства, при размере ссуды, не превышающей 5 000 000 рублей и ссуд, резерв по которым определяется с учетом Указания Банка России          №       ), резервы создаются в размерах, указанных в таблицах настоящего пункта, увеличенных на 0,5 процентных пункта, но не более 100 процентов.»;

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«Кредитная организация не вправе включать в портфель (портфели) однородных ссуд ссуды, полностью либо частично направленные на цели, перечисленные в пункте 3.13 настоящего Положения. В портфель (портфели) однородных ссуд могут включаться ссуды, полностью либо частично направленные на цели, перечисленные в пункте 3.14 настоящего Положения, реструктурированные ссуды, ссуды, по которым платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных кредитной организацией заемщику, а также ссуды, прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставленные заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, если в отношении таких ссуд уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации принято решение в соответствии с пунктами 3.10, 3.14.3 настоящего Положения. По таким портфелям однородных ссуд резервы создаются в размерах, указанных в таблицах настоящего пункта, увеличенных на 0,5 процентных пункта, но не более 100 процентов. В случаях, не связанных с наличием повышенного кредитного риска и (или) способностью заемщика исполнять свои обязательства своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями договора, на основании которого ссуда предоставлена, и (или) ухудшением финансового положения заемщика и (или) качества обслуживания долга, резервы по таким портфелям однородных ссуд создаются в размерах, указанных в таблицах настоящего пункта.»;

в абзаце шестом слова «кода 8806» заменить словами «кодов 8734, 8751, 8806»;

абзацы четырнадцатый и двадцать третий после слов «минимальных размерах» дополнить словами «, но не менее размера резерва, определенного на основании методов, указанных в приложении 4 к настоящему Положению, и (или) метода экстраполяции».

1.3. Пункт 5.2 дополнить словами «Примерный перечень информации, которую кредитная организация использует для анализа и оценки финансового положения заемщика при принятии решения о включении ссуды в соответствующий портфель однородных ссуд, приведен в приложении 2 к настоящему Положению.».

1.4. В пункте 9.5 абзац первый после слов «настоящим Положением» дополнить словами «и (или) Указанием Банка России №     », после слов «реклассифицировать ссуду» дополнить словами «(портфель однородных ссуд)», слова «уточнить резерв» дополнить словами «по ссуде (портфелю однородных ссуд)».

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 апреля 2017 года.

Пояснительная записка
к проекту Указания Банка России «О порядке оценки Банком России корректности формирования резервов по портфелю однородных ссуд методом экстраполяции» и проекту Указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

Проект Указания Банка России «О порядке оценки Банком России корректности формирования резервов по портфелям однородных ссуд методом экстраполяции» (далее - проект Указания об экстраполяции) разработан с целью совершенствования подходов к оценке величины формируемых кредитными организациями резервов по портфелям однородных ссуд и определяет методику и правила осуществления оценки Банком России корректности формирования резервов по портфелям однородных ссуд, включая оценку:

установленного кредитной организацией размера (в процентах) резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, оцениваемым на портфельной основе;

величины сформированных кредитной организацией резервов;

требуемого размера (в процентах) доначисления и величины доначисления резерва по ссудам, оцениваемым на портфельной основе.

Проект Указания об экстраполяции ранее был размещен для консультаций с банковским сообществом в период с 5 по 15 октября 2016 года. Предлагаемая редакция проекта Указания об экстраполяции включает изменения, внесенные по итогам консультаций с банковским сообществом. В частности, внесены следующие изменения:

1. Исключена обязанность кредитной организации по хранению в информационных базах информации о ссудах.

2. Изменены подходы к формированию групп портфелей. В проекте Указания об экстраполяции портфели ссуд, предоставленных физическим лицам и субъектам малого и среднего предпринимательства, объединяются в группы портфелей с использованием разрезов активов, определенных в разделе 1 формы 0409115 Указания Банка России от 24.11.2016 № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

3. Переработаны формулировки видов нарушений, на которые осуществляется оценка ссуд.

4. Полностью переработана глава 6 «Доначисление резервов».

5. Проект Указания об экстраполяции дополнен перечнем информации, включаемой в акте и предписании.

6. Внесены другие корректировки и изменения редакционного характера.

Проект Указания Банка России «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - проект Указания о резервах) разработан с целью совершенствования подходов к оценке принимаемых банками кредитных рисков и установления величины резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (далее - резервы). Проект включает положения в соответствии с которыми требование об уточнении кредитной организацией резервов может быть основано, в том числе, на оценке, полученной с применением проекта Указания об экстраполяции.

Комментарии к проектам просим направлять в Департамент банковского регулирования до 6 февраля 2017 года по адресам электронной почты: smv2@mail.cbr.ru и PolyanskiyYuN@mail.cbr.ru.